20xx年注會稅法-企業(yè)所得稅-在線瀏覽
2024-09-15 18:54本頁面
【正文】 納稅調(diào)整金額=480420=60（萬元）第16行：工會經(jīng)費開支限額=30002%=60（萬元）納稅調(diào)整金額=9060=30（萬元）第17行：折舊限額=（200+34）247。125=（萬元）折舊的納稅調(diào)整金額==（萬元）第18行：納稅調(diào)整減少額=60+550=610（萬元）第19行：加計扣除=12050%=60（萬元）第20行：免稅收入=550（萬元）第21行：應納稅所得額=+=（萬元）第23行：應納所得稅額=25%=（萬元）第24行：抵免所得稅額=（200+34）10%=（萬元）第25行：實際應納稅額==（萬元）2010年注會稅法—企業(yè)所得稅3．某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)有固定資產(chǎn)價值l8 000萬元(其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)原值為12 000萬元)，生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80 000平方米。全年銷售兩輪摩托車l90 000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87 400萬元。(2)全年生產(chǎn)三輪摩托車30 000輛，每輛生產(chǎn)成本0．22萬元、市場不含稅銷售價0．36萬元。(3)全年外購原材料均取得增值稅專用發(fā)票，購貨合同記載支付材料價款共計35 000萬元、增值稅進項稅額5 950萬元。(4)全年發(fā)生管理費用ll 000萬元(其中含業(yè)務招待費用900萬元，新技術研究開發(fā)費用800萬元，支付其他企業(yè)管理費300萬元；不含印花稅和房產(chǎn)稅)、銷售費用7 600萬元、財務費用2 100萬元。(6)6月10日，取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬元，已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為l 5％。(8)10月6日，該摩托車生產(chǎn)企業(yè)合并～家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價值為5 700萬元、全部負債為3 200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊稅務處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。(10)2009年度，該摩托車生產(chǎn)企業(yè)自行計算的應繳納的各種稅款如下：①增值稅=(87 400+10 080)17％一5 950一1
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