【正文】 ................................... 62制藥廠設(shè)備部組織機(jī)構(gòu) ...................................................................................................................... 62設(shè)備部業(yè)務(wù)流程 ...................................................................................................................................... 63設(shè)備管理理 .......................................................................................................................................... 63質(zhì)量管理部分： ...................................................................................................................................... 65制藥廠質(zhì)檢部組織機(jī)構(gòu) .......................................................................................................................... 66制藥廠質(zhì)檢部組織機(jī)構(gòu) ...................................................................................................................... 66質(zhì)檢部業(yè)務(wù)流程 ...................................................................................................................................... 67質(zhì)量管理 .............................................................................................................................................. 68V / 69XXXX制藥廠簡(jiǎn)介：XXXX制藥廠已有40多年的發(fā)展史，是山東省重點(diǎn)中成藥生產(chǎn)企業(yè)之一，XX市醫(yī)藥行業(yè)的龍頭企業(yè)。XX制藥廠主要生產(chǎn)中成藥和酶免診斷試劑兩大系列產(chǎn)品，其中中成藥8個(gè)劑型98個(gè)品種，生物診斷試劑6個(gè)品種。近幾年，棉隊(duì)激烈的時(shí)常競(jìng)爭(zhēng)，制藥廠實(shí)施科技興企戰(zhàn)略，積極與科研院所合作，共同研究開(kāi)發(fā)高科技含量和適銷對(duì)路的產(chǎn)品，并初見(jiàn)成效。其中心可舒片獲得1991年“山東省科技進(jìn)步獎(jiǎng)”；1992年“全國(guó)名優(yōu)新醫(yī)藥、器械、保健品博覽會(huì)金獎(jiǎng)”；1993年被列為首批重要保護(hù)品種；1994年被衛(wèi)生部定為治療冠心病首選藥物；1995年被推薦為“中國(guó)重要名牌”，是制藥廠的主導(dǎo)產(chǎn)品。在日趨復(fù)雜的時(shí)常競(jìng)爭(zhēng)條件下，制藥廠把樹(shù)品牌、拓市場(chǎng)、上規(guī)模放在經(jīng)營(yíng)工作的首位，努力增強(qiáng)員工的市場(chǎng)觀念和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，不斷加強(qiáng)營(yíng)銷隊(duì)伍和銷售網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)。面隊(duì)醫(yī)療制度改革的大力推行，尤其是面臨入世的挑戰(zhàn)，制藥廠不斷加大技改投入，提升企業(yè)的硬件設(shè)施水平，以保證產(chǎn)品質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。目前制藥廠已有生物診斷試劑、片劑、膠囊、顆粒四個(gè)劑型，先后通過(guò)國(guó)家藥品監(jiān)督管理局的GMP認(rèn)證。制藥廠將擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展后勁，想市場(chǎng)提供優(yōu)質(zhì)高效的藥品，為維護(hù)人民的用藥安全及身體健康做出新的貢獻(xiàn)。該文檔將作為制作財(cái)務(wù)及庫(kù)存管理系統(tǒng)解決方案（財(cái)務(wù)部分）的基礎(chǔ)。制藥廠財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)制 藥 廠 財(cái) 務(wù) 部 組 織 機(jī) 構(gòu) 圖 ：財(cái)務(wù)部部長(zhǎng) 副部長(zhǎng) 副部長(zhǎng) 財(cái)務(wù)辦公室 實(shí)體財(cái)務(wù)科財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部具體的科室劃分、各科室崗位設(shè)置以及各崗位財(cái)務(wù)人員的職責(zé)范圍職責(zé)：財(cái)務(wù)部定員：11人部長(zhǎng)：1人。副部長(zhǎng)：甲1人。副部長(zhǎng)：乙1人。出納：1人。核對(duì)銀行帳目，調(diào)節(jié)銀行稅表。原材料、備品備件、燃料，根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)部入庫(kù)單，會(huì)計(jì)審后，原始發(fā)票入庫(kù)單付后，按實(shí)際價(jià)格制作會(huì)計(jì)憑證，出庫(kù)時(shí)，根據(jù)核算員、領(lǐng)料單，用加權(quán)平均法劃價(jià)，參與核對(duì)庫(kù)存材料的盤(pán)店清查核對(duì)帳目。包裝材料，同上。財(cái)產(chǎn)物資：丙1人。審核制作主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，微機(jī)操作事項(xiàng)。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，編制固定資產(chǎn)明細(xì)、應(yīng)付帳款、項(xiàng)目資金。應(yīng)收帳款，省級(jí)、市級(jí)、縣、醫(yī)院，四級(jí)分類。根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，金稅卡、增殖稅票雙人雙柜保管。會(huì) 計(jì) 賬 簿 總 體 情 況目前公司擁有 9個(gè)會(huì)計(jì)賬簿，各賬簿所遵循的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則分別為：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、總分類帳、各種往來(lái)帳、原輔材料帳、 成品帳、期間費(fèi)用帳、固定資產(chǎn)帳、低值品帳各會(huì)計(jì)賬簿的科目編碼規(guī)則（包括科目級(jí)別、各級(jí)別編碼位數(shù)）：目前使用三級(jí)帳：一、二級(jí)三位數(shù)， 三級(jí)四位 現(xiàn)行行業(yè)會(huì)計(jì)制度 （今后可能執(zhí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)制度）各會(huì)計(jì)賬簿現(xiàn)行詳細(xì)的會(huì)計(jì)科目表：有各會(huì)計(jì)賬簿的科目維護(hù)流程（包括新科目的增加和不使用科目的刪除）：無(wú)各會(huì)計(jì)賬簿的會(huì)計(jì)日歷及會(huì)計(jì)周期：元月一日十二月三十一日、均按公歷起止日期確定 各會(huì)計(jì)賬簿的記賬本位幣：以人民幣為記帳本位幣各會(huì)計(jì)賬簿是否存在外幣業(yè)務(wù)，若存在，記賬匯率和期末調(diào)整匯率分別是：有外幣貨款，匯率按當(dāng)日的外匯牌價(jià)各會(huì)計(jì)賬簿記賬憑證類別和憑證編號(hào)規(guī)則：1. 收付憑證2. 借貸轉(zhuǎn)帳憑證3. 會(huì)計(jì)科目合并表4. 憑證匯總表5. 順序憑證編號(hào)簿12 / 69轉(zhuǎn)帳憑證，全年憑證按順序編號(hào) 每月記賬憑證數(shù)量：每月記賬憑證數(shù)量約600余張各會(huì)計(jì)賬簿主要內(nèi)部和外部財(cái)務(wù)報(bào)表以及編制時(shí)間，并請(qǐng)?zhí)峁訌垼涸聢?bào) 每月最后一天 （報(bào)表附后） 各會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)核算的現(xiàn)有流程：原始憑證 編制記賬憑證 審核 登記帳簿 匯總 成本核算 報(bào)表說(shuō)明：會(huì)計(jì)員根據(jù)職責(zé)范圍，審核原始憑證后，制作會(huì)計(jì)憑證，部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)根據(jù)會(huì)計(jì)制作憑證、集合無(wú)誤、蓋章流程到各會(huì)計(jì)員的職責(zé)范圍登記帳本，匯總會(huì)計(jì)科目月結(jié)單，部長(zhǎng)根據(jù)會(huì)計(jì)科目月結(jié)單匯總總分類帳目，然后根據(jù)總帳做會(huì)計(jì)月報(bào)表。各會(huì)計(jì)賬簿的結(jié)賬日期以及結(jié)賬前后的業(yè)務(wù)處理：目 前 ， 每 月 的 25日 結(jié) 帳 、 結(jié) 帳 后 帳 帳 相 對(duì) 、 帳 實(shí) 相 對(duì)會(huì)計(jì)核算具體業(yè)務(wù)情況存 貨 核 算存貨取得和發(fā)出流程（包括相關(guān)部門(mén)和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：采購(gòu) 檢驗(yàn)入庫(kù) 生產(chǎn)領(lǐng)料 在產(chǎn)品 產(chǎn)成品 成品入庫(kù) 銷售 出貨 說(shuō)明：。 貸：原材料備品備件等 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益采購(gòu)?fù)素浐弯N售退貨業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)流程（包括相關(guān)部門(mén)和流轉(zhuǎn)單據(jù)）和相關(guān)賬務(wù)處理：1. 存在采購(gòu)?fù)素浐弯N售退貨，采購(gòu)?fù)素洶凑I(yè)務(wù)處理，2. 銷售退貨銷售員填寫(xiě)退貨申請(qǐng)表，寫(xiě)明原因，銷售主管簽字3. 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后，帳務(wù)處理. 沖：借應(yīng)收帳款 沖：貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入目前存貨的賬面數(shù)量和價(jià)值截止到目前存貨價(jià)值約1100萬(wàn)元左右其中：原材料累計(jì)帳面價(jià)值約32萬(wàn)元 包裝物約118萬(wàn)元，產(chǎn)成品約700萬(wàn)元，在產(chǎn)品約243萬(wàn)元存貨財(cái)務(wù)賬與庫(kù)存賬的對(duì)賬流程和時(shí)間間隔：每月的上旬與倉(cāng)庫(kù)對(duì)賬對(duì)帳時(shí)間為27天存貨財(cái)務(wù)賬與庫(kù)存賬的對(duì)賬未達(dá)情況以及未達(dá)產(chǎn)生的主要原因：未達(dá)帳不多，主要原因是記賬不及時(shí)低 值 易 耗 品 管 理 和 核 算低值易耗品財(cái)務(wù)分類：分：生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用是否存在低值易耗品卡片，卡片編碼規(guī)則及登記內(nèi)容：14 / 69無(wú)低值易耗品卡片，無(wú)卡片編碼規(guī)則低值易耗品采購(gòu)流程（包括相關(guān)部門(mén)及流轉(zhuǎn)單據(jù)）及賬務(wù)處理：采購(gòu)申請(qǐng)、領(lǐng)導(dǎo)簽字，由后勤、設(shè)備部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)入庫(kù)，填寫(xiě)入庫(kù)單與發(fā)票一起入帳低值易耗品領(lǐng)用流程（包括相關(guān)部門(mén)及流轉(zhuǎn)單據(jù)）及賬務(wù)處理：由后勤、設(shè)備部門(mén)開(kāi)出單據(jù)，傳給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行帳物處理低值易耗品攤銷方法及賬務(wù)處理：采用五五攤銷法，直接進(jìn)管理費(fèi)用低值易耗品盤(pán)點(diǎn)流程（包括涉及部門(mén)人員及盤(pán)點(diǎn)用表單）和時(shí)間：同其他物資同樣處理低值易耗品盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)批流程和相關(guān)賬務(wù)處理：盤(pán)盈、盤(pán)虧填寫(xiě)有關(guān)單據(jù)，報(bào)廠長(zhǎng)和上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行帳務(wù)處理采購(gòu)?fù)素洏I(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)流程（包括相關(guān)部門(mén)和流轉(zhuǎn)單據(jù)）和相關(guān)賬務(wù)處理：存在目前低值易耗品的賬面數(shù)量和價(jià)值：價(jià)值約100萬(wàn)元存貨財(cái)務(wù)賬與庫(kù)存賬的對(duì)賬流程和時(shí)間間隔：每月的10日，由財(cái)務(wù)部門(mén)與各相關(guān)部門(mén)對(duì)賬存貨財(cái)務(wù)賬與庫(kù)存賬的對(duì)賬未達(dá)情況以及未達(dá)產(chǎn)生的主要原因：未達(dá)帳項(xiàng)基本不存在，原因：入帳處理不及時(shí)固 定 資 產(chǎn) 管 理 和 核 算固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)分類以及各類固定資產(chǎn)包含的具體資產(chǎn)項(xiàng)目：分為：生產(chǎn)用（設(shè)備，廠房）、非生產(chǎn)用（設(shè)備，廠房）專用設(shè)備、通用設(shè)備使用年限10年運(yùn)輸工具、電子設(shè)備使用年限5年房屋建筑20年固定資產(chǎn)卡片編碼規(guī)則及卡片登記內(nèi)容：有帳無(wú)卡片，有編碼設(shè)備科登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳固定資產(chǎn)日常維護(hù)和管理流程及相關(guān)賬務(wù)處理（包括小修、大修、改良等業(yè)務(wù)）：15 / 691. 大修：設(shè)備員提供資料，會(huì)議審定，財(cái)務(wù)審核2. 小修：車(chē)間設(shè)備員提供資料，設(shè)備科審定，財(cái)務(wù)部審核，3. 日常維修費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生處理固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)流程（包括涉及部門(mén)人員及盤(pán)點(diǎn)用表單，并請(qǐng)?zhí)峁┍韱螛訌垼┖蜁r(shí)間：行政、設(shè)備部門(mén)按月、季、年盤(pán)店，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，根據(jù)報(bào)廢明細(xì)表審核，由財(cái)務(wù)部門(mén)核實(shí)固定資產(chǎn)變動(dòng)（如新增、盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、出售等）的業(yè)務(wù)流程和賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部長(zhǎng)根據(jù)設(shè)備科提供的固定資產(chǎn)報(bào)廢審批明細(xì)表，做帳務(wù)處理。 借：在建工程 貸：其它科目（包含財(cái)務(wù)費(fèi)用）待 攤 費(fèi) 用 和 預(yù) 提 費(fèi) 用 核 算待攤費(fèi)用種類：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用各類待攤費(fèi)用發(fā)生頻率、攤銷周期和方法：頻率低，攤銷在一年內(nèi)平均完成財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、報(bào)刊雜志費(fèi)、修理費(fèi)以及發(fā)生的總費(fèi)用平均每月分?jǐn)傤A(yù)提費(fèi)用種類：銷售費(fèi)用各類預(yù)提費(fèi)用發(fā)生頻率、攤銷周期時(shí)間和方法：16 / 69頻率低，攤銷周期在一年內(nèi)平均完成無(wú) 形 資 產(chǎn) 及 其 他 資 產(chǎn) 管 理 和 核 算無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)，其管理方法和核算流程：土地出讓金按實(shí)際價(jià)格款作為實(shí)際成本借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款對(duì) 外 投 資 管 理 和 核 算 是否存在長(zhǎng)期和短期投資：存在長(zhǎng)期投資（外地某藥廠），電子債卷長(zhǎng)期和短期投資的投資類型：股票、債卷投資收益的確認(rèn)時(shí)間、方法和相關(guān)賬務(wù)處理：支付投資時(shí)進(jìn)行張物處理貸：銀行存款 借：長(zhǎng)期投資 股權(quán)投資 債券投資應(yīng) 收 賬 款 與 預(yù) 收 賬 款 管 理 和 核 算公司客戶管理情況（客戶類別、數(shù)量、編碼規(guī)則）：省、市、縣、醫(yī)院、四級(jí)類別。應(yīng)付賬款付款條件（包括付款期和現(xiàn)金折扣）和現(xiàn)金折扣的賬務(wù)處理方法：按合同，無(wú)現(xiàn)金折扣逾期付款加收利息的賬務(wù)處理方法：無(wú)應(yīng)付賬款形成、付款審批、付款流程：1. 企業(yè)購(gòu)入材料、商品等已驗(yàn)收入庫(kù)，但貨款尚未支付，應(yīng)付帳款形成2. 供應(yīng)部門(mén)每月計(jì)劃制服材料審批單流程到財(cái)務(wù)部預(yù)付賬款付款審批、付款、核銷相應(yīng)應(yīng)付賬款流程：財(cái)務(wù)部根據(jù)審批單經(jīng)審核后，籌措資金，安排資金應(yīng)付賬款每月發(fā)生數(shù)量（交易筆數(shù)）：約100筆預(yù)付賬款每月發(fā)生數(shù)量（交易筆數(shù)）：約10筆是否存在應(yīng)付票據(jù)業(yè)務(wù)，如存在，票據(jù)管理方法和賬務(wù)處理為：無(wú) 是否存在外幣應(yīng)付和預(yù)付業(yè)務(wù)：無(wú)是否存在以一個(gè)幣種開(kāi)賬另一個(gè)幣種付款的業(yè)務(wù)：無(wú)應(yīng) 交 稅 費(fèi) 核 算公司主要應(yīng)交稅費(fèi)種類及相應(yīng)稅率1. 應(yīng)交增值稅17%2. 城建稅2%3. 車(chē)船稅4. 印花稅5. 企業(yè)所得稅33%6. 個(gè)人所得稅7. 管理費(fèi)8. %9. 其他應(yīng)交稅金教育附加費(fèi)3%各類稅費(fèi)的提取和相應(yīng)賬務(wù)處理流程：，增值稅 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅