【正文】 傳主管崗復(fù)核　　審核原輔材料領(lǐng)用　　每月1日收受材料審核崗傳來(lái)的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證——→對(duì)照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對(duì)照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗注：材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。 ——→傳主管崗復(fù)核　　車(chē)間制造費(fèi)用　　車(chē)間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)——車(chē)間制造費(fèi)用　　　貸：制造費(fèi)用——車(chē)間相關(guān)明細(xì)科目　　輔助生產(chǎn)成本　　結(jié)賬后第三日查詢(xún)并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時(shí)段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車(chē)間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車(chē)間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本－車(chē)間輔助費(fèi)用　　　　管理費(fèi)用——輔助費(fèi)用　　　貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)相關(guān)明細(xì)科目　　　?。?）審定輔助生產(chǎn)車(chē)間統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟墓r(shí)，確保攤?cè)敫鬈?chē)間的費(fèi)用準(zhǔn)確合理。（四）生產(chǎn)成本核算　　基本生產(chǎn)成本的歸集　　檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢——→檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車(chē)間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表——→傳各車(chē)間成本核算員　　產(chǎn)品成本核算　　由車(chē)間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車(chē)間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車(chē)間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗?！　。?）登記倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額　　根據(jù)已審核成本計(jì)算表，將入庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。 ，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價(jià)?！　〗瑁簬?kù)存商品——商品**庫(kù)　　　貸：庫(kù)存商品——中轉(zhuǎn)庫(kù)　　注：實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷(xiāo)售單一同編制記賬憑證。商品**庫(kù)　　　——→傳銷(xiāo)售核算崗審核　　注：　?。?）銷(xiāo)售單須按品種分類(lèi)匯總并制表，隨銷(xiāo)售單和記賬憑證傳銷(xiāo)售核算崗審核，紅字銷(xiāo)售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。　?。?）領(lǐng)出返工　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)車(chē)間材料　　貸：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù) ——→傳主管崗復(fù)核　　注：　　（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱(chēng)及產(chǎn)量?！　。?）部門(mén)領(lǐng)用　　借：管理費(fèi)用——研究費(fèi)　　　　　　　　——招待費(fèi)　　結(jié)倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬　　倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類(lèi)匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)?！　〗M織車(chē)間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時(shí)提供準(zhǔn)確的原始資料。　　深入車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識(shí)，有效挖掘成本管理的潛能。（六）工作要求　　熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。　　工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象?！　、俑鶕?jù)國(guó)家財(cái)政制度和總公司的要求，執(zhí)行財(cái)務(wù)費(fèi)用核算相關(guān)規(guī)定，并對(duì)流程中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)發(fā)現(xiàn)并改進(jìn)；　?、谪?fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核；　?、郯纯偣疽髮?duì)合規(guī)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行上報(bào)處理?！??！　?、核算、對(duì)賬，按時(shí)結(jié)算款項(xiàng)?！　　y行貸款、職工集資款的核算與管理?！　。瑥?fù)核并執(zhí)行對(duì)外匯款通知。　　?！　?、所有客戶(hù)、商品類(lèi)別、倉(cāng)庫(kù)等標(biāo)準(zhǔn)編碼建立，價(jià)格設(shè)置?！　?、維護(hù)?！　??！　?，嚴(yán)把財(cái)務(wù)關(guān)，做到按計(jì)劃列支，控制費(fèi)用開(kāi)支，杜絕非正常開(kāi)支。審核編號(hào)連續(xù)、附件票據(jù)合規(guī)、戳記完備、簽章齊全?！　?. 按照正常審批程序，負(fù)責(zé)各類(lèi)客戶(hù)的裝修返點(diǎn)計(jì)算、促銷(xiāo)返點(diǎn)計(jì)算、嘉獎(jiǎng)返點(diǎn)計(jì)算、差價(jià)返點(diǎn)計(jì)算支付等?！　?，并根據(jù)審核過(guò)工資表負(fù)責(zé)及時(shí)發(fā)放?！　?. 裝訂、管理本部門(mén)財(cái)務(wù)檔案?！　　！　?、負(fù)債、所有者權(quán)益情況進(jìn)行具體量化分析，通過(guò)期間比較，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與異常，提出合理化建議?！　。ＷC準(zhǔn)確及時(shí)，報(bào)表包括（但不限于）：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用分析表、趨勢(shì)分析表等?！　。岢龈倪M(jìn)建議與措施?！∫?、日常工作內(nèi)容　　，復(fù)核后打印一式六份分別交庫(kù)房、采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部等?！　?，驗(yàn)收單上的外幣數(shù)要折合成本位幣，然后輸入電腦?！　?，打印一份直接領(lǐng)用物料的數(shù)據(jù)，交成本核算員做成本報(bào)表?！　?，再進(jìn)行全面核對(duì)，特別是對(duì)一進(jìn)一出的物料一定要按驗(yàn)收單的規(guī)格輸入?！　??！　。桓鞴?yīng)商相核對(duì)?！　。倥c倉(cāng)庫(kù)交來(lái)的庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)表逐筆進(jìn)行核對(duì)?！　?、發(fā)、存明細(xì)賬，并裝訂成冊(cè)，再與憑證賬中有關(guān)科目核對(duì)?！　?，再將當(dāng)月的數(shù)量、平均價(jià)、金額替換上月的數(shù)據(jù)，將已備份的各種不需數(shù)據(jù)刪除。　　二、對(duì)各經(jīng)營(yíng)科目的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，辦理收支結(jié)算時(shí)，必須按財(cái)務(wù)管理制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格進(jìn)行審查，包括內(nèi)容、用途、審批手續(xù)和原始單據(jù)金額的大小等，并填制相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目的記賬憑證?！　∷摹⒄J(rèn)真按照記賬規(guī)定和審定的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行登記，做到數(shù)字真實(shí)，賬證相符，定期結(jié)賬，內(nèi)容完整。借貸發(fā)生額每頁(yè)賬上均須有累計(jì)數(shù)，余額必須按日及時(shí)結(jié)出?！　×?、經(jīng)營(yíng)的各科目明細(xì)賬，每月終結(jié)時(shí)，均必須做出科目余額表?！　“?、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，填寫(xiě)各種明細(xì)賬簿賬目?！∫?、負(fù)責(zé)日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核（包括醫(yī)藥費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、辦公費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等），應(yīng)注意原始憑證真實(shí)、合理。　　三、每月按時(shí)付出以下款項(xiàng)：　　、電、燃料費(fèi)；員工宿舍房租、水、電費(fèi)?！　∷摹⒚吭略碌棕?fù)責(zé)分?jǐn)?、結(jié)算的費(fèi)用有：　　、宣傳費(fèi)、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所水、電、燃料費(fèi)?！　∥濉⒚吭掠?jì)算司機(jī)的出車(chē)補(bǔ)助費(fèi)，注意核對(duì)出車(chē)次數(shù)、范圍、標(biāo)準(zhǔn)。　　七、購(gòu)領(lǐng)和保管財(cái)務(wù)部所用發(fā)票、收據(jù)，保管有關(guān)的文件、合同?！　《⒍酱贆z查企業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財(cái)產(chǎn)物資的使用保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)物資管理中存在的問(wèn)題，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的合理使用和安全管理?！　∷?、負(fù)責(zé)收集審核各部門(mén)的物資購(gòu)置計(jì)劃，根據(jù)庫(kù)存情況核定購(gòu)買(mǎi)量，按規(guī)定報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織安排采購(gòu)?！　×?、協(xié)助會(huì)計(jì)主管組織全公司的低值易耗品和固定資產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)和不定期的抽查工作。賬 務(wù) 處 理一、實(shí)收資本及資本公積。 Lamp。 h Y Z Tamp。 R! Q5 ?* ]1 J8 P9 v7 C: f+ C39。 Q6 d7 ?0 A貸：實(shí)收資本7 Z3 _2 |0 E5 ~ \* ?* R% f39。 X7 ]8 R r。 O0 b6 p i0 Y6 m) W借：固定資產(chǎn)+ R/ ]: g, N m3 [5 L! S4 A4 Jamp。 V7 P! i n O7 D8 k借：無(wú)形資產(chǎn)等7 K) m5 S1 o$ N, e6 P+ y8 g2 c( c3 X9 ?6 C8 M貸：實(shí)收資本 V+ T3 u C/ G. g* d9 H% U0 R2 p+ C/ R* |４ ４．將資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增資本$ b r* Aamp。 j/ V/ `2 ~借：資本公積（或盈余公積）% g7 R5 r, s: o+ w* n L+ r* b5 9 b5 P8 f a貸：實(shí)收資本: I8 vamp。 z39。 p: g/ W \$ } i( n: c6 l2 J) {。 k4 b V( l$ Q R1 P。 S1 e１．捐贈(zèng)公積4 Pamp。 Z, N$ O５ （１）接受捐贈(zèng)的貨幣資金，按實(shí)際收到的捐贈(zèng)款入帳, E% J w) o* V* ?/ f。 y借：現(xiàn)金（或銀行存款）: n O( m, c3 v2 v+ q2 [5 t$ R x: l5 z6 \6 `amp。 j６ （２）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)( N1 a, C+ R3 N+ aamp。 [$ Y7 Uamp。 Y$ [ G6 M據(jù)）9 c) T! 3 v0 ]8 m( s39。 v D( ` L: S貸：資本公積（固定資產(chǎn)凈值）, famp。 x: ?: v39。 z! W% U9 C39。 J Uamp。 {2 S3 j, [5 h5 c1 Aamp。 _, oamp。 B1 n7 I( R８ ２．資本折算差額6 O8 H5 z8 u6 v) }9 f$ q0 c0 i. `7 ^( N企業(yè)實(shí)際收到外幣投資時(shí)，由于匯率變動(dòng)而發(fā)生的有關(guān)資產(chǎn)帳戶(hù)與實(shí)收資本帳戶(hù)折合記帳本位幣的差額：$ v% [/ K7 D5 r6 p9 f4 z h/ v, ?* { bamp。 B39。 _5 G借：銀行存款% E/ U+ F. B6 V/ N* { P7 M6 , j. \: ]1 Z2 J借：固定資產(chǎn): M3 q, x+ b7 U( x39。 e. s貸：實(shí)收資本9 e7 G/ q3 u. X( 2 D8 X! A2 ~2 k R7 H7 [/ i借或貸：資本公積 w [0 S。 s( lamp。 B! m９ ３．投資者繳付的出資額大于注冊(cè)資本產(chǎn)生的差額計(jì)入資本公積! |0 H P) C39。 }! A3 [amp。 {借：銀行存款等+ P/ p2 S+ C7 K! Z9 l4 J6 c+ f7 k) j9 N T* k) J$ ^貸：實(shí)收資本( w, v1 \2 Q7 Q( [6 X1 ^0 B/ 39。 q) o5 j0 R5 Z8 d* E1 P0 I+ `! x１０ ４．法定財(cái)產(chǎn)重估增值$ O5 [: ^. k/ w8 O4 Z k1 B: Q! g( camp。 H: L4 o \7 N8 i借：固定資產(chǎn)+ V39。 p( {6 t8 l4 n6 ?! A。 R: W9 d8 / }( U q: d9 e: G J1 |（一）短期借款0 t6 T5 ^。 I１１ １．借入各種短期借款4 W) u0 U L+ s) [+ mamp。 X+ R O0 f3 j, N7 r+ e2 B* N4 K: E/ y, k* z. e１２ ２．發(fā)生的短期借款利息+ Pamp。 z) E$ l* R+ a4 a$ ~) z借：財(cái)務(wù)費(fèi)用5 [1 ! B Y+ Q/ ]6 b Y+ C$ d G2 F/ Y Q0 D2 [7 B貸：預(yù)提費(fèi)用（或銀行存款）8 b) c39。 \39。 hamp。 J$ G N2 e7 U% [$ q% K/ ?! \( U1 Hamp。 e( L C: u d$ C* S3 N。 Y9 F0 M Y（二）長(zhǎng)期借款, _, c7 r4 Y3 } ?* \ g6 Uamp。 u w. damp。 ?１４ １．借入各種長(zhǎng)期借款2 j9 ]1 J X+ R1 i。 t/ \4 j0 b) d5 ^2 ?。 }借：銀行存款（或在建工程、固定資產(chǎn)等）! y Q O4 C8 _ X6 N39。 e0 |0 eamp。 Q E* n1 R8 J, o4 B$ w8 B L１５ ２．發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出，在固定資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的，計(jì)入固定資產(chǎn)的購(gòu)建成本$ d5 G。 p( I1 L$ n1 E) ^6 W39。 O {7 w T ^* ]。 y2 W１６ ３．長(zhǎng)期借款的利息支出，在固定資產(chǎn)已辦理竣工決算后發(fā)生的，計(jì)入當(dāng)期損益+ M$ [。 Q2 c。 o5 Q借：財(cái)務(wù)費(fèi)用amp。 e l$ n貸：長(zhǎng)期借款9 Z/ S9 o) H, [7 a7 k。 q o8 ^+ a* u3 e. U6 w. U6 t* E１７ ４．歸還長(zhǎng)期借款0 Y4 Y I0 I% ~) \6 J) k5 {1 u9 e。 E* y z。 o6 `+ q. _0 `（三）應(yīng)付債券+ b Tamp。 c１８ １．按面值發(fā)行的債券，按實(shí)際收到的債券款39。 {, {% t* ~0 [7 k39。 ^5 t6 M I0 {+ M１９ ２．溢價(jià)發(fā)行的債券，收到債券款時(shí)8 T2 k D( s0 [6 N, m H, g/ q \, f( y9 Z Qamp。 [39。 J ~ ]: e2 H4 y/ b39。 l* R( {) m5 Z X* ]1 T２０ ３．折價(jià)發(fā)行的債券，收到債券款時(shí)amp。 a } x8 iamp。 Y7 N( s3 Z) q+ S7 L借：應(yīng)付債券（債券折價(jià)）/ f Bamp。 h g。 Q l* U* v( C6 V0 W1 d$ m% n+ ^貸：應(yīng)付債券（應(yīng)計(jì)利息）7 g7 G39。 q1 F |% }4 }/ X39。 t借：應(yīng)付債券（債券溢價(jià)）( L, C P) s39。 ~$ E39。 w$ L4 {$ v ]( _1 s5 W6 ]. q. A貸：應(yīng)付債券（應(yīng)計(jì)利息）amp。 Pamp。 d２３ ６．折價(jià)發(fā)行的債券，按期攤銷(xiāo)和計(jì)算應(yīng)計(jì)利息時(shí)。 X* P U) d |( ? P1 w E39。 e9 m C* B v6 f! a! A, Y8 n) w39。 h貸：應(yīng)付債券（債券折價(jià)）（應(yīng)攤銷(xiāo)的折價(jià)金額） T, j R3 G B。 v9 I3 [ ~39。 V2 E/ a貸：應(yīng)付債券（應(yīng)計(jì)利息）9 h4 L C6 v6 L9 f) C9 C O8 I$ l/ t。 A( C2 h: u7 { ~6 J8 j借：應(yīng)付債券（債券面值、應(yīng)計(jì)利息）0 J2 t0 T Z Y ?6 C3 M2 ]3 j9 ?) W2 B貸：銀行存款等6 y9 |。 ^5 H D3 e% |. Q7 u% `（一）商品購(gòu)進(jìn) U39。 \1 k% h4 F! Vamp。 R$ [ Namp。 k! O3 V( `% D9 ^/ e0 q N1 Uamp。 h, [amp。 Z2 n。 m( q% E2 b+ damp。 A, q m0 |+ b3 ?6 ?( A6 x, ?2 J0 v2 m1 |* p2 E借：商品采購(gòu)（商品進(jìn)價(jià)）( K/ z Z) K6 T: a+ b$ K G* ], v$ c) t4 M/ H$ f) s借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（進(jìn)貨費(fèi)用）6