【正文】 。 x5 N39。 E B! |) K39。 m貸：庫存商品amp。 {5 B7 o( X6 D6 L9 R H e$ w W m借：應(yīng)收帳款 h。 w {6 y/ zamp。 k4 I2 |. vamp。 ]$ O/ d2 `% {! ^ { F( w m7 { E, M借：財務(wù)費用（貼現(xiàn)息）$ Z39。 ]0 i( v。 s R V$ U y. }5 f7 J貸：商品銷售收入商業(yè)匯票到期收回貨款$ j P8 W! n* p。 ^2 [amp。 | o N/ h: B５６ ③采用商業(yè)匯票結(jié)算方式，收到購貨方開出并承兌的商業(yè)匯票時，作為銷售實現(xiàn)( G4 W% G5 U6 N. F. W3 aamp。 e貸：應(yīng)收帳款: B: a39。 z借：銀行存款( ~9 E/ F+ _7 Q! i。 X2 |8 K5 I, G39。 m借：應(yīng)收帳款2 u+ Z6 / j* w( ^7 n: Y) M8 k \! a。 |* e. k39。 Gamp。 x) T% g7 g1 N5 U39。 i1 F5 m借：經(jīng)營費用6 b$ v, d% l。 I h+ namp。 d$ Camp。 o: \4 t５２ ③屬于自然災(zāi)害造成的損失，應(yīng)將扣除殘料價值和保險公司賠款后的凈損失轉(zhuǎn)作“營業(yè)外支出”9 z$ w E。 M% % + o: m５１ ②屬于應(yīng)由供應(yīng)單位、運輸機(jī)構(gòu)、保險公司或其他過失人負(fù)責(zé)賠償?shù)膿p失8 \: l. D: p H `5 namp。 T。 W) E39。 M2 o+ d, [) O4 J3 I1 g。 Z7 z+ R, z! k% q借：待處理財產(chǎn)損溢 k5 n+ J8 Y+ D) p( R$ a* ramp。 r, S。 Q9 H8 \ c6 y6 V C: t ^8 q0 v４８ ②屬于供貨單位多發(fā)商品，本企業(yè)同意補(bǔ)作購進(jìn)，補(bǔ)付貨款時，按補(bǔ)付金額 t。 ]4 y9 }+ H2 `! y n。 a) \6 samp。 T% _0 a４６ ②采用售價核算的商品2 s5 c9 [3 k。 P7 |) B w/ R2 V$ u4 P7 h9 Jamp。 X( samp。 X4 h2 o4 F, C/ B1 S* V/ B: B貸：商品采購5 Q% N U39。 w$ I I7 x+ R( V4 r/ q ] R) l/ C４３ ③計算收購應(yīng)稅農(nóng)副產(chǎn)品應(yīng)交納的產(chǎn)品稅等+ Q。 `。 g貸：銀行存款（或現(xiàn)金）, | }0 }39。 ^ x$ \7 y４２ ②收到預(yù)購農(nóng)副產(chǎn)品，按農(nóng)副產(chǎn)品價款 p2 k* h9 u+ T* Y1 n Y* z8 b4 ] u6 U, k( T 8 m s借：商品采購 Wamp。 Q貸：銀行存款（或現(xiàn)金）39。 L% i/ R8 h6 E7 K（２）預(yù)購2 t4 r4 a0 w39。 B7 y。 x. [+ [/ ?9 D9 X p( G. a) \借：商品采購. : U% x39。 |8 r39。 a借：商品采購9 A4 ~6 A3 f4 x* d1 L9 Oamp。 k5 J/ O F6 W! ~% I1 j貸：應(yīng)付帳款（暫估進(jìn)價）（紅字）39。 |。 D4 f3 u1 G5 S３７ （３）商品購進(jìn)，先驗收入庫后承付貨款或開出、承兌商業(yè)匯票，月終時記帳! G% l( m! a2 {8 P7 l% n0 h% T ^2 z( X39。 K! O貸：商品采購（商品進(jìn)價）+ k. E9 Y( L8 oamp。 I4 W0 _0 u j$ {5 ~39。 i/ L, ] s借：商品采購（商品進(jìn)價）39。 L( R$ I B E: C% U+ n f ~0 i8 g. xamp。 ) q8 x3 Z% x: ?9 l I( V W9 L9 Z7 E* T! q* O! n商品驗收入庫時，借：庫存商品（商品售價）8 P Samp。 a* W7 H% Q4 q。 c39。 K t39。 ~6 T8 ?: }! m v0 ) o) G6 Q借：商品采購（商品進(jìn)價）* h0 x `8 \0 P! U: 5 G* a1 E0 tamp。 ?39。 }/ \) J D( I* b! [, F, H39。 Q* ]4 V6 \+ N。 ~。 l4 a4 { 0 b+ i1 s8 \8 P借：應(yīng)交稅金2 s8 K: e+ N4 s* xamp。 V3 p4 n8 \ o! y$ P) O z貸：應(yīng)交稅金+ `0 I8 yamp。 U39。 \. X7 z$ i: f) [2 h( T L借：商品采購3 J6 n* s, \) p/ Y( ?/ X( O4 r貸：銀行存款39。 q5 Y A借：商品采購7 c: b4 m1 Q% y, M% e2 i( w5 U1 G: M8 r. w% Q, V* {39。 ) x. _貸：銀行存款0 E9 f6 A A。 F/ Q6 I8 p0 U貸：應(yīng)付帳款（紅字）7 t1 ~, I39。 w9 d. w貸：應(yīng)付帳款（暫估進(jìn)價）39。 E7 \ |+ ]6 ?amp。 x8 P1 d/ X$ q3 X39。 N( |5 namp。 [1 C39。 R% o0 O: p: G8 ?) |0 k1 n: 。 ^貸：銀行存款（全部價款）2 U2 i1 B8 H2 R39。 O n0 |。 A F5 \39。 m( q% E2 b+ damp。 h, [amp。 R$ [ Namp。 ^5 H D3 e% |. Q7 u% `（一）商品購進(jìn) U39。 V2 E/ a貸：應(yīng)付債券（應(yīng)計利息）9 h4 L C6 v6 L9 f) C9 C O8 I$ l/ t。 h貸：應(yīng)付債券（債券折價）（應(yīng)攤銷的折價金額） T, j R3 G B。 X* P U) d |( ? P1 w E39。 Pamp。 ~$ E39。 q1 F |% }4 }/ X39。 h g。 a } x8 iamp。 J ~ ]: e2 H4 y/ b39。 ^5 t6 M I0 {+ M１９ ２．溢價發(fā)行的債券，收到債券款時8 T2 k D( s0 [6 N, m H, g/ q \, f( y9 Z Qamp。 c１８ １．按面值發(fā)行的債券，按實際收到的債券款39。 E* y z。 e l$ n貸：長期借款9 Z/ S9 o) H, [7 a7 k。 Q2 c。 O {7 w T ^* ]。 Q E* n1 R8 J, o4 B$ w8 B L１５ ２．發(fā)生的長期借款利息支出，在固定資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的，計入固定資產(chǎn)的購建成本$ d5 G。 }借：銀行存款（或在建工程、固定資產(chǎn)等）! y Q O4 C8 _ X6 N39。 ?１４ １．借入各種長期借款2 j9 ]1 J X+ R1 i。 Y9 F0 M Y（二）長期借款, _, c7 r4 Y3 } ?* \ g6 Uamp。 J$ G N2 e7 U% [$ q% K/ ?! \( U1 Hamp。 \39。 X+ R O0 f3 j, N7 r+ e2 B* N4 K: E/ y, k* z. e１２ ２．發(fā)生的短期借款利息+ Pamp。 R: W9 d8 / }( U q: d9 e: G J1 |（一）短期借款0 t6 T5 ^。 H: L4 o \7 N8 i借：固定資產(chǎn)+ V39。 {借：銀行存款等+ P/ p2 S+ C7 K! Z9 l4 J6 c+ f7 k) j9 N T* k) J$ ^貸：實收資本( w, v1 \2 Q7 Q( [6 X1 ^0 B/ 39。 B! m９ ３．投資者繳付的出資額大于注冊資本產(chǎn)生的差額計入資本公積! |0 H P) C39。 e. s貸：實收資本9 e7 G/ q3 u. X( 2 D8 X! A2 ~2 k R7 H7 [/ i借或貸：資本公積 w [0 S。 B39。 _, oamp。 J Uamp。 x: ?: v39。 Y$ [ G6 M據(jù)）9 c) T! 3 v0 ]8 m( s39。 j６ （２）接受捐贈的固定資產(chǎn)( N1 a, C+ R3 N+ aamp。 Z, N$ O５ （１）接受捐贈的貨幣資金，按實際收到的捐贈款入帳, E% J w) o* V* ?/ f。 k4 b V( l$ Q R1 P。 z39。 V7 P! i n O7 D8 k借：無形資產(chǎn)等7 K) m5 S1 o$ N, e6 P+ y8 g2 c( c3 X9 ?6 C8 M貸：實收資本 V+ T3 u C/ G. g* d9 H% U0 R2 p+ C/ R* |４ ４．將資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增資本$ b r* Aamp。 X7 ]8 R r。 R! Q5 ?* ]1 J8 P9 v7 C: f+ C39。 Lamp?！　×?、協(xié)助會計主管組織全公司的低值易耗品和固定資產(chǎn)的清查、盤點和不定期的抽查工作。　　二、督促檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財產(chǎn)物資的使用保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財產(chǎn)物資管理中存在的問題，確保企業(yè)財產(chǎn)物資的合理使用和安全管理。　　五、每月計算司機(jī)的出車補(bǔ)助費，注意核對出車次數(shù)、范圍、標(biāo)準(zhǔn)。　　三、每月按時付出以下款項：　　、電、燃料費；員工宿舍房租、水、電費?！　“?、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，遵守財經(jīng)紀(jì)律，按照《會計法》規(guī)定，填寫各種明細(xì)賬簿賬目。借貸發(fā)生額每頁賬上均須有累計數(shù)，余額必須按日及時結(jié)出?！　《Ω鹘?jīng)營科目的經(jīng)濟(jì)事項，辦理收支結(jié)算時，必須按財務(wù)管理制度和開支標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格進(jìn)行審查，包括內(nèi)容、用途、審批手續(xù)和原始單據(jù)金額的大小等，并填制相對應(yīng)的會計科目的記賬憑證。　　、發(fā)、存明細(xì)賬，并裝訂成冊，再與憑證賬中有關(guān)科目核對?！　?，交各供應(yīng)商相核對?！　。龠M(jìn)行全面核對，特別是對一進(jìn)一出的物料一定要按驗收單的規(guī)格輸入?！　?，驗收單上的外幣數(shù)要折合成本位幣，然后輸入電腦?！　?，提出改進(jìn)建議與措施。　　、負(fù)債、所有者權(quán)益情況進(jìn)行具體量化分析，通過期間比較，發(fā)現(xiàn)問題與異常，提出合理化建議?！　?. 裝訂、管理本部門財務(wù)檔案。　　5. 按照正常審批程序，負(fù)責(zé)各類客戶的裝修返點計算、促銷返點計算、嘉獎返點計算、差價返點計算支付等?！　。瑖?yán)把財務(wù)關(guān)，做到按計劃列支，控制費用開支，杜絕非正常開支?！　?、維護(hù)。　　。　　、銀行貸款、職工集資款的核算與管理?！??！　」ぷ髂繕?biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象?！　∩钊胲囬g、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘成本管理的潛能?！　〗Y(jié)倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬　　倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對?！　。?）部門領(lǐng)用　　借：管理費用——研究費　　　　　　　　——招待費商品**庫　　　——→傳銷售核算崗審核　　注：　?。?）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。 ，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。（四）生產(chǎn)成本核算　　基本生產(chǎn)成本的歸集　　檢查制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢——→檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總表——→傳各車間成本核算員　　產(chǎn)品成本核算　　由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗?！　?——→傳主管崗復(fù)核　　審核原輔材料領(lǐng)用　　每月1日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證——→對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗注：材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、輔助生產(chǎn)?！　。?）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。　　注：　?。?）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（一）生產(chǎn)部門日常費用報銷　　審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證　　借：制造費用——車間部門——相關(guān)明細(xì)科目　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款　　理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會計核算與財務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時明晰，銷售核算準(zhǔn)確規(guī)范。　?。?）若一張回款單同時有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當(dāng)月開出的發(fā)票可作作廢處理）。（二）發(fā)出商品的核算　　每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本——→分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方——→同時，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方——→計算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價——→憑“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”登記發(fā)出商品賬貸方——→結(jié)發(fā)出商品賬——→月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。（六）工作要求　　熟悉公司各類財務(wù)管理制度?！　〖皶r清理其他應(yīng)付款，保證代扣代繳到位。　?。?）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額。（二）工資分配分配當(dāng)月工資　　月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——→編制工資分配明細(xì)表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經(jīng)