增值稅納稅申報表、附表及填報說明-在線瀏覽
2024-08-11 01:53本頁面
【正文】 抵、退辦法的銷售額。（二十四）第11欄“銷項(xiàng)稅額”：填寫本期按一般計稅方法計算繳納增值稅應(yīng)稅行為的銷項(xiàng)稅額（含納稅檢查調(diào)整的銷項(xiàng)稅額）。本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于《附列資料（一）》第8行“小計”欄數(shù)據(jù)。包括：購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額；接受加工修理修配勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額；接受交通運(yùn)輸業(yè)勞務(wù)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于《附列資料（二）》第12行“稅額”列數(shù)據(jù)。②2011年年末有期末留抵稅額的，以下涉及“本年累計”列需填報（由電子報稅和征管系統(tǒng)自動計算）。以后各期申報表按前一稅款所屬期申報表第20欄“期末留抵稅額”“本月數(shù)”列填寫。（2）“本年累計”列按以下要求分別不同情況填寫：①2011年年末沒有期末留抵稅額的，本年累計不需填寫（由電子報稅和征管系統(tǒng)自動計算）。以后各期申報表按前一稅款所屬期申報表第20欄“期末留抵稅額” “本年累計”列數(shù)據(jù)填寫。含上期留抵稅額抵減欠稅、上期留抵稅額退稅和納稅檢查調(diào)整。本欄“一般貨物及勞務(wù)”應(yīng)等于《附列資料（二）》第13行“稅額”列數(shù)據(jù)。向境外提供應(yīng)稅服務(wù)按照規(guī)定執(zhí)行免、抵、退稅政策的應(yīng)退稅額也填入本欄。該數(shù)據(jù)應(yīng)與因納稅檢查由“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”科目借方結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目貸方的本期發(fā)生數(shù)一致。（三十一）第18欄“實(shí)際抵扣稅額”：填寫本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)。（三十三）第20欄“期末留抵稅額”：（1） “本月數(shù)”列按本表所列公式計算填寫。②2011年年末有期末留抵稅額的一般納稅人，按以下公式計算填寫：[第13欄“上期留抵稅額”“本年累計”列－（第34欄“本月數(shù)”列－第34欄“本年累計”列）] 計算結(jié)果大于零的，按計算結(jié)果填寫；計算結(jié)果小于或等于零的，填寫“0”。第22欄“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查按簡易計稅方法計算繳納增值稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。（三十五）第23欄“應(yīng)納稅額減征額”：填寫本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額，但不包括《銷售額減除項(xiàng)目明細(xì)表》和《已繳營業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額項(xiàng)目明細(xì)表》數(shù)據(jù)。（三十七）第25欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：填寫前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”。（三十九）第27欄“本期已繳稅額”：填寫本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款?！侗酒诳傻譁p稅額明細(xì)表》“稅額”“合計”欄數(shù)據(jù)也填入本欄。（四十二）第30欄“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”：填寫本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款。（四十四）第32欄“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：填寫本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。注：欠繳稅額反映第19行應(yīng)納稅額抵減第20行“期末留抵稅額”中的“本年累計”數(shù)。（四十六）第34欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：（1）“本月數(shù)”列按本表所列公式計算填寫。按以下公式計算填寫：應(yīng)稅服務(wù)“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”＝應(yīng)稅服務(wù)一般計稅方法應(yīng)納稅額＋應(yīng)稅服務(wù)簡易計稅方法應(yīng)納稅額－已繳營業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額其中：①應(yīng)稅服務(wù)一般計稅方法應(yīng)納稅額＝本表第19欄“本月數(shù)”(《附列資料（一）》第6行第10列－《附列資料（一）》第7行第10列)247。（四十八）第36欄“期初未繳查補(bǔ)稅額”：填寫前一申報期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”。（四十九）第37 欄“本期入庫查補(bǔ)稅額”：填寫本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實(shí)際入庫的增值稅款。（五十）第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”：填寫本期期末應(yīng)繳未繳的納稅檢查增值稅額。二、《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）填表說明（一）“稅款所屬時間”填寫納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。（三）各列說明“增值稅專用發(fā)票”列：填寫開具《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》的數(shù)據(jù)?！拔撮_票”列：填寫未開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。（四）各行說明（第18行）：填寫按一般計稅方法計算繳納增值稅的不含稅銷售額和銷項(xiàng)稅額。（2）“應(yīng)稅服務(wù)”：營業(yè)稅改征增值稅后按17%征收的應(yīng)稅服務(wù)不含稅銷售額和銷項(xiàng)稅額?！岸?、簡易計稅方法”各行次（第914行）：填寫按簡易計稅方法計算繳納增值稅的不含稅銷售額和應(yīng)納稅額?！叭⒊隹趹?yīng)稅行為”各行次（第1520行）：填寫出口貨物、向境外提供加工修理修配勞務(wù)和向境外提供交通運(yùn)輸服務(wù)、部分現(xiàn)代服務(wù)等應(yīng)稅服務(wù)按稅法規(guī)定執(zhí)行免、抵、退稅政策的出口銷售額。本表第19行 “當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”的“小計”欄目，應(yīng)與《本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》“出口應(yīng)稅行為”數(shù)據(jù)中“當(dāng)期實(shí)際減除金額”和“當(dāng)期實(shí)際減除稅額”一致（詳見《本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》）。按照稅法規(guī)定準(zhǔn)予開具增值稅專用發(fā)票的，還需填報銷項(xiàng)稅額。出口應(yīng)稅行為或免稅行為銷售額涉及免征增值稅，“小計”列不再換算不含稅銷售額。1．第1欄“（一）認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”：填寫本期申報抵扣的認(rèn)證相符的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。該欄應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本
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