企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(a類)及填表說明-在線瀏覽
2024-08-10 17:42本頁面
【正文】 屬于“查賬征收”的納稅人給出相應提示。系統(tǒng)自動帶出實際經(jīng)營的稅款所屬時期，可進行修改。4．第3行“營業(yè)成本”：納稅人填報財務會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位填報按其財務會計制度核算的成本（費用）。10．第5行“稅率（25％）”：填報《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的稅率25％。第6行＝第4行第5行。第7行≤第6行“減免所得稅額”包括過渡期減免稅優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠。13．第8行“實際已繳所得稅額”：填報累計已預繳的本年度企業(yè)所得稅稅額。此公式考慮了補充申報的應補退稅額比原始申報的應補退稅額少的稅款。第9行=第6行第7行第8行，且第9行＜0時，填0。15．第11行“上一納稅年度應納稅所得額”:填報納稅人上一納稅年度申報的應納稅所得額。16．第12行“本月（季）應納稅所得額”：填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應納稅所得額計算出的當期應納稅所得額。12按季預繳企業(yè)：第12行=第11行247。18．第14行“本月（季）應納所得稅額”：填報納稅人計算出的本月（季）應納所得稅額。本行數(shù)據(jù)從《企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》對應欄目中取得。第18行“總機構應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。（1）據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第9行總機構應分攤的預繳比例（2）按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第14行總機構應分攤的預繳比例（3）經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第16行總機構應分攤的預繳比例21．第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。（1）據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第9行中央財政集中分配稅款的預繳比例（2）按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第14行中央財政集中分配稅款的預繳比例（3）經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第16行中央財政集中分配稅款的預繳比例22．第20行“分支機構分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本季或本月預繳所得稅額為基數(shù)，按“分支機構分攤的預繳比例”計
外語相關推薦
鄂ICP備17016276號-1