企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(a類)及填表說明-wenkub.com
2025-06-27 17:42 本頁面
【正文】 （三）對系統(tǒng)中【匯總（合并）納稅企業(yè)信息維護(hù)】模塊中當(dāng)“匯總納稅企業(yè)類別”為“匯繳企業(yè)（總機(jī)構(gòu)）”時，且為“跨地區(qū)稅收轉(zhuǎn)移企業(yè)”的總機(jī)構(gòu)進(jìn)行納稅申報，可錄入第18行、第19行、第20行，不可錄入第21行、第22行。“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”行按照稅種登記的預(yù)算分配比例進(jìn)行征收開票，“中央財政集中分配稅款的所得稅額”行預(yù)算分配比例為中央100%。②狀態(tài)為“應(yīng)征已記賬”或“已開票已繳款”的，進(jìn)行申報表數(shù)據(jù)調(diào)整的，只能到【補(bǔ)充申報】模塊處理。②狀態(tài)為“應(yīng)征已記賬”或“已開票已繳款”的，在企業(yè)所得稅月（季）度的申報期限內(nèi)，進(jìn)行申報表數(shù)據(jù)調(diào)整的，只能執(zhí)行申報表更正的操作。12。24．第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報表中第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”本表第21行“分配比例”的數(shù)額?！胺种C(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例”數(shù)值從系統(tǒng)參數(shù)中取得。（1）據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第9行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例（2）按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第14行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第16行總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例21．第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。本行數(shù)據(jù)從《企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》對應(yīng)欄目中取得。12按季預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行247。15．第11行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”:填報納稅人上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額。此公式考慮了補(bǔ)充申報的應(yīng)補(bǔ)退稅額比原始申報的應(yīng)補(bǔ)退稅額少的稅款。第7行≤第6行“減免所得稅額”包括過渡期減免稅優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠。10．第5行“稅率（25％）”：填報《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的稅率25％。系統(tǒng)自動帶出實際經(jīng)營的稅款所屬時期，可進(jìn)行修改。4或11行247。12）13稅率（25%）────14本月（季）應(yīng)納所得稅額（12行13行）15三、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳16本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額17總分機(jī)構(gòu)納稅人18總機(jī)構(gòu)總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~( 9行或14行或16行 %)19中央財政集中分配稅款的所得稅額(9行或
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