【正文】 一）評級方法和數(shù)據(jù)。（三）債務(wù)人各級別之間基于風(fēng)險的關(guān)系，根據(jù)債務(wù)人級別的違約概率和區(qū)分信用風(fēng)險大小的標(biāo)準(zhǔn)，確定各級別的風(fēng)險。（五）選擇評級標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)和程序，確保能夠?qū)?nèi)部評級區(qū)分風(fēng)險的能力做出分析；如果采用多種評級方法，應(yīng)記錄每種評級方法的選擇依據(jù)和程序。第五十條 商業(yè)銀行評級過程中使用計量模型的，應(yīng)就模型的方法論、使用范圍等建立完整的文檔。（二）建模數(shù)據(jù)對信貸組合的代表性檢驗情況。（四）模型有效性受限制的情形，以及商業(yè)銀行的解決方法。第四章 零售風(fēng)險暴露風(fēng)險分池體系的設(shè)計第一節(jié) 總體要求第五十二條 商業(yè)銀行應(yīng)建立零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險分池體系，制定書面政策，確保對每筆零售風(fēng)險暴露進(jìn)行準(zhǔn)確、可靠的區(qū)分，并分配到相應(yīng)的資產(chǎn)池中。第五十三條 零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險分池應(yīng)同時反映債務(wù)人和債項主要風(fēng)險特征。（二）債項風(fēng)險特征，包括產(chǎn)品和抵質(zhì)押品的風(fēng)險特征，如抵質(zhì)押方式、抵質(zhì)押比例、擔(dān)保、優(yōu)先性、賬齡等。第五十四條 商業(yè)銀行應(yīng)確保每個資產(chǎn)池中匯集足夠多的同質(zhì)風(fēng)險暴露，并能夠用于準(zhǔn)確、一致地估計該池的違約概率、違約損失率和違約風(fēng)險暴露。商業(yè)銀行風(fēng)險分池方法應(yīng)保證分池的穩(wěn)定性和一致性，如果出現(xiàn)零售風(fēng)險暴露在資產(chǎn)池之間頻繁調(diào)整，商業(yè)銀行應(yīng)審查風(fēng)險分池方法。商業(yè)銀行選擇風(fēng)險因素時，可以采用統(tǒng)計模型、專家判斷或綜合使用兩種方法。第五十八條 商業(yè)銀行應(yīng)對已違約和未違約的零售風(fēng)險暴露分別進(jìn)行風(fēng)險劃分；對不同國家的零售風(fēng)險暴露，應(yīng)分別進(jìn)行風(fēng)險劃分，如商業(yè)銀行能夠證明，不同國家零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險具有同質(zhì)性，經(jīng)監(jiān)管部門認(rèn)可，可不單獨分池。若單個資產(chǎn)池中風(fēng)險暴露超過該類零售風(fēng)險暴露總量的30%，商業(yè)銀行應(yīng)向監(jiān)管部門證明該資產(chǎn)池中風(fēng)險暴露具有風(fēng)險同質(zhì)性，并且不會影響估計該池的風(fēng)險參數(shù)。第六十一條 對于數(shù)據(jù)缺失的零售風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行應(yīng)充分利用已有數(shù)據(jù)，并通過風(fēng)險分池體系的設(shè)計彌補數(shù)據(jù)不足的影響。第六十二條 商業(yè)銀行采用信用評分模型或其它信用風(fēng)險計量模型估計零售風(fēng)險暴露風(fēng)險參數(shù)時，相關(guān)模型的使用應(yīng)達(dá)到本指引第三章第六節(jié)的所有要求。相關(guān)規(guī)定應(yīng)明確、直觀、詳細(xì)，確保具有相同信用風(fēng)險的零售風(fēng)險暴露劃分至同樣的資產(chǎn)池。風(fēng)險分池結(jié)果應(yīng)與長期經(jīng)驗保持一致。第六十五條 商業(yè)銀行應(yīng)確保分池標(biāo)準(zhǔn)的透明度，便于監(jiān)管人員、內(nèi)審人員和其他第三方掌握風(fēng)險分池方法、重復(fù)劃分過程、評估風(fēng)險分池的適當(dāng)性?？紤]債務(wù)人違約特征時，應(yīng)包含債務(wù)人在不利經(jīng)濟狀況或發(fā)生預(yù)料之外事件時的還款能力和還款意愿。如果相關(guān)數(shù)據(jù)有限，商業(yè)銀行應(yīng)保守地進(jìn)行相關(guān)分析。商業(yè)銀行擁有的信息越少，風(fēng)險分池應(yīng)越審慎。第六十九條 商業(yè)銀行應(yīng)書面記錄資產(chǎn)池分池方法和標(biāo)準(zhǔn)，至少包括：（一）分池所使用的方法、數(shù)據(jù)及原理。（三）資產(chǎn)池風(fēng)險同質(zhì)性分析、集中度分析以及風(fēng)險劃分的合理性、一致性等。（四）違約和損失的定義。文檔應(yīng)至少包括：（一）詳細(xì)描述風(fēng)險分池所使用模型的方法論、假設(shè)、數(shù)學(xué)及經(jīng)驗基礎(chǔ)、建模數(shù)據(jù)來源。（三）運用統(tǒng)計方法進(jìn)行模型驗證的情況，包括時段外和樣本外驗證。第七十一條 采用外部模型也應(yīng)達(dá)到本指引規(guī)定的文檔化要求。評級政策和流程應(yīng)接受監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查。零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險分池通常不允許推翻。第七十四條 內(nèi)部評級流程應(yīng)體現(xiàn)在商業(yè)銀行的授信政策和信貸管理程序中。第七十六條 商業(yè)銀行應(yīng)建立完整的文檔，以保證內(nèi)部評級過程的規(guī)范化和持續(xù)優(yōu)化，并證明內(nèi)部評級體系操作達(dá)到本指引的要求。（二）評級體系運作的組織架構(gòu)、崗位設(shè)置和職責(zé)。（四）評級管理辦法，包括管理層對評級審核部門的監(jiān)督責(zé)任等。（六）基于計量模型的內(nèi)部評級的指導(dǎo)原則及監(jiān)測。（八）其他內(nèi)容，包括評級體系運作程序發(fā)生的主要變化、監(jiān)管部門最近一次檢查以來的主要變化等。第七十八條 商業(yè)銀行應(yīng)制定評級發(fā)起政策，包括評級發(fā)起工作的崗位設(shè)置、評級發(fā)起的債務(wù)人與債項范圍、時間頻率、操作程序等。第八十條 評級發(fā)起人員應(yīng)遵循盡職原則，充分、準(zhǔn)確地收集評級所需的各項數(shù)據(jù)，審查資料的真實性，完整無誤地輸入信用評級系統(tǒng)。第三節(jié) 評級認(rèn)定第八十二條 評級認(rèn)定是指評級認(rèn)定人員對評級發(fā)起人員評級建議進(jìn)行最終審核認(rèn)定的過程。評級認(rèn)定的崗位設(shè)置應(yīng)滿足獨立性要求，評級認(rèn)定人員不能從貸款發(fā)放中直接獲益，不應(yīng)受相關(guān)利益部門的影響，不能由評級發(fā)起人員兼任。第八十五條 商業(yè)銀行應(yīng)建立明確的評級推翻政策和程序，包括評級推翻的依據(jù)和條件、權(quán)限劃分、幅度、結(jié)果處理以及文檔化等。第八十七條 對基于專家判斷的內(nèi)部評級體系，商業(yè)銀行應(yīng)明確評級人員推翻評級結(jié)果的情況，包括推翻程序、由誰推翻、推翻程度。第五節(jié) 評級更新第八十九條 商業(yè)銀行應(yīng)建立書面的評級更新政策，包括評級更新的條件、頻率、程序和評級有效期。對風(fēng)險較高的債務(wù)人，商業(yè)銀行應(yīng)適當(dāng)提高評級更新頻率。對風(fēng)險較高的債項，商業(yè)銀行應(yīng)適當(dāng)提高評級更新的頻率。若獲得信息符合評級更新條件，商業(yè)銀行應(yīng)在三個月內(nèi)完成評級更新。第九十三條 商業(yè)銀行應(yīng)持續(xù)監(jiān)測每筆零售風(fēng)險暴露風(fēng)險特征的變化情況，并根據(jù)最新信息及時地將零售風(fēng)險暴露遷徙到相應(yīng)資產(chǎn)池中。第六章 風(fēng)險參數(shù)量化第一節(jié) 總體要求第九十五條 風(fēng)險參數(shù)量化是指商業(yè)銀行估計內(nèi)部評級法信用風(fēng)險參數(shù)的過程。對于零售風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行應(yīng)估計違約概率、違約損失率和違約風(fēng)險暴露。第九十七條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)所有可獲得的數(shù)據(jù)、信息和方法估計違約概率、違約損失率和違約風(fēng)險暴露。商業(yè)銀行應(yīng)對風(fēng)險參數(shù)量化過程所涉及的專家判斷和調(diào)整進(jìn)行實證分析，確保不低估風(fēng)險。商業(yè)銀行應(yīng)該采取敏感性分析，評估調(diào)整對風(fēng)險參數(shù)、監(jiān)管資本要求的影響。商業(yè)銀行應(yīng)至少每年審查一次內(nèi)部風(fēng)險參數(shù)的估計值。第一百條 違約概率、違約損失率和違約風(fēng)險暴露的估值應(yīng)遵循審慎性原則。第一百零一條 對于零售風(fēng)險暴露，若商業(yè)銀行能證明不同資產(chǎn)池之間的違約損失特征沒有實質(zhì)性差別，這些資產(chǎn)池可以使用相同風(fēng)險參數(shù)估計值。第一百零三條 商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的風(fēng)險參數(shù)量化文檔，以持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險參數(shù)的量化過程，并為監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查提供支持。風(fēng)險參數(shù)量化流程應(yīng)包括數(shù)據(jù)選取、參數(shù)估算、映射和參數(shù)應(yīng)用四個階段。數(shù)據(jù)選取應(yīng)達(dá)到第一百零六條至第一百一十三條的要求。使用外部數(shù)據(jù)時，商業(yè)銀行應(yīng)保證外部數(shù)據(jù)與內(nèi)部數(shù)據(jù)之間的可比性、相關(guān)性和一致性。用于估計風(fēng)險要素的數(shù)據(jù)中，風(fēng)險暴露數(shù)量、生成數(shù)據(jù)時所使用的授信標(biāo)準(zhǔn)以及其他相關(guān)的特征，應(yīng)與商業(yè)銀行的風(fēng)險暴露和授信標(biāo)準(zhǔn)一致，至少應(yīng)可以相互比較。樣本數(shù)據(jù)的選取數(shù)目和選取時間段，應(yīng)能夠確保風(fēng)險參數(shù)估計的準(zhǔn)確性。用于估計非零售風(fēng)險暴露債務(wù)人違約概率的數(shù)據(jù)觀察期不得低于5年，用于估計非零售風(fēng)險暴露違約損失率、違約風(fēng)險暴露的數(shù)據(jù)觀察期不得低于7年；用于估計零售風(fēng)險暴露風(fēng)險參數(shù)的數(shù)據(jù)觀察期不得低于5年。觀察期越短，商業(yè)銀行的估值就應(yīng)越保守。第一百一十一條 商業(yè)銀行可以使用外部數(shù)據(jù)、內(nèi)部數(shù)據(jù)、內(nèi)外部集合數(shù)據(jù)或綜合使用3類數(shù)據(jù)來源，但至少其中1類數(shù)據(jù)源的歷史觀察期不低于第一百零九條要求。第一百一十三條 商業(yè)銀行應(yīng)至少每年對樣本數(shù)據(jù)集進(jìn)行一次全面的分析和檢查，以保證樣本數(shù)據(jù)與現(xiàn)有組合之間的相關(guān)性，評估樣本數(shù)據(jù)的質(zhì)量以及樣本數(shù)據(jù)與違約定義之間的一致性。第一百一十四條 商業(yè)銀行應(yīng)基于樣本數(shù)據(jù)的風(fēng)險特性及表現(xiàn)估計風(fēng)險參數(shù)。第一百一十五條 商業(yè)銀行應(yīng)運用統(tǒng)計工具，對具有不同風(fēng)險特征的樣本數(shù)據(jù)集進(jìn)行分析，分別估算風(fēng)險參數(shù)。當(dāng)產(chǎn)生多種估值結(jié)果時，商業(yè)銀行應(yīng)對基于外部數(shù)據(jù)和內(nèi)部數(shù)據(jù)的風(fēng)險參數(shù)估計值，以及使用不同模型得到的風(fēng)險參數(shù)估計值進(jìn)行整合。第一百一十六條 使用內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)或內(nèi)外部集合數(shù)據(jù)時，商業(yè)銀行必須證明參數(shù)估算代表了長期經(jīng)驗。第一百一十七條 違約概率的估計值應(yīng)是某一級別債務(wù)人或某一零售資產(chǎn)池一年期實際違約率的長期平均數(shù)。第一百一十八條 商業(yè)銀行可以考慮合格保證人和信用衍生品的風(fēng)險緩釋作用，對債務(wù)人評級或零售資產(chǎn)分池、違約損失率進(jìn)行調(diào)整。第一百二十條 商業(yè)銀行應(yīng)在樣本數(shù)據(jù)和實際風(fēng)險暴露組合之間建立映射關(guān)系。第一百二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)對每個樣本數(shù)據(jù)集和每個估計模型建立映射流程，映射應(yīng)反映每一個樣本數(shù)據(jù)集及計量模型中使用的風(fēng)險特征。如果商業(yè)銀行風(fēng)險暴露分類標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生改變，商業(yè)銀行應(yīng)在樣本數(shù)據(jù)集與現(xiàn)行分類標(biāo)準(zhǔn)間重新建立映射關(guān)系，并證明映射的正確性。第一百二十四條 商業(yè)銀行若分別使用內(nèi)部違約經(jīng)驗和統(tǒng)計違約模型估計長期違約概率，應(yīng)建立各種方法與實際風(fēng)險暴露的映射關(guān)系。第三節(jié) 違約概率估計及要求第一百二十六條 債務(wù)人出現(xiàn)以下任何一種情況應(yīng)被視為違約：（一）債務(wù)人對商業(yè)銀行的實質(zhì)性信貸債務(wù)逾期90天以上。（二）商業(yè)銀行認(rèn)定，除非采取變現(xiàn)抵質(zhì)押品等追索措施，債務(wù)人可能無法全額償還對商業(yè)銀行的債務(wù)。2．發(fā)生信貸關(guān)系后，由于債務(wù)人財務(wù)狀況惡化，商業(yè)銀行核銷了貸款或已計提一定比例的貸款損失準(zhǔn)備。4．由于債務(wù)人財務(wù)狀況惡化，商業(yè)銀行同意進(jìn)行消極重組，對借款合同條款做出非商業(yè)性調(diào)整。5．商業(yè)銀行將債務(wù)人列為破產(chǎn)企業(yè)或類似狀態(tài)。7．商業(yè)銀行認(rèn)定的其他可能導(dǎo)致債務(wù)人不能全額償還債務(wù)的情況。商業(yè)銀行內(nèi)部違約定義應(yīng)審慎確定實質(zhì)性信貸債務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)、觸發(fā)違約的貸款損失準(zhǔn)備計提比例、貸款銷售損失比例以及消極債務(wù)重組導(dǎo)致的債務(wù)規(guī)模下降比例等。是否對關(guān)聯(lián)債務(wù)人實行交叉違約認(rèn)定，取決于關(guān)聯(lián)債務(wù)人經(jīng)濟上相互依賴和一體化程度。（一）如果內(nèi)部評級基于整個“企業(yè)集團”，并依據(jù)企業(yè)集團評級進(jìn)行授信，集團內(nèi)任一債務(wù)人違約應(yīng)被視為集團內(nèi)所有債務(wù)人違約的觸發(fā)條件。第一百二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)制定重新確定賬齡的政策，并確保統(tǒng)一實施。重新確定賬齡政策至少應(yīng)包括：（一）重新確定賬齡的審批人和報告要求。（三）重新確定賬齡的債項逾期情況。（五）對債務(wù)人償債能力重新評估。（二）對非零售循環(huán)風(fēng)險暴露逾期部分必須全部償還。（四）對于分期償還貸款，逾期時間最長的貸款（包括本金、利息以及罰息等）應(yīng)全額償還等。第一百三十二條 對于非零售風(fēng)險暴露，應(yīng)在債務(wù)人層面認(rèn)定違約，同一債務(wù)人的所有債項的違約概率相同；對于零售風(fēng)險暴露，應(yīng)在債項層面認(rèn)定違約定義，同一債務(wù)人的不同債項的違約概率可以不同。第一百三十四條 如果樣本數(shù)據(jù)與違約定義存在差異，商業(yè)銀行應(yīng)對樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。商業(yè)銀行應(yīng)采用與數(shù)據(jù)基礎(chǔ)一致的估計技術(shù)，確保估值能準(zhǔn)確反映違約概率。商業(yè)銀行可選擇一項主要技術(shù)，輔以其他技術(shù)作比較，并進(jìn)行可能的調(diào)整。（一）內(nèi)部違約經(jīng)驗。商業(yè)銀行應(yīng)證明估計的違約概率反映了授信標(biāo)準(zhǔn)以及生成數(shù)據(jù)的評級體系和當(dāng)前評級體系的差異。商業(yè)銀行可以采用多家銀行匯集的數(shù)據(jù)，但應(yīng)證明，風(fēng)險暴露池中其他商業(yè)銀行的內(nèi)部評級體系和標(biāo)準(zhǔn)能夠與本銀行比較。商業(yè)銀行可將內(nèi)部評級映射到外部信用評級機構(gòu)或類似機構(gòu)的評級，將外部評級的違約概率作為內(nèi)部評級的違約概率。商業(yè)銀行應(yīng)避免映射方法或基礎(chǔ)數(shù)據(jù)存在偏差和不一致的情況，所使用的外部評級量化風(fēng)險數(shù)據(jù)應(yīng)針對債務(wù)人的違約風(fēng)險，而不反映債項的特征。商業(yè)銀行應(yīng)建立內(nèi)外部評級映射的文檔。對任一級別的債務(wù)人，商業(yè)銀行可以使用違約概率預(yù)測模型得到的每個債務(wù)人違約概率的簡單平均值作為該級別的違約概率，商業(yè)銀行采用的違約概率模型應(yīng)達(dá)到本指引第三章有關(guān)模型使用的要求。債務(wù)人映射將每個債務(wù)人風(fēng)險特征映射到樣本數(shù)據(jù)集。第一百三十七條 計算違約概率的時間跨度一般為1年。第一百三十八條 對零售風(fēng)險暴露，如果商業(yè)銀行具備專門的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)將風(fēng)險暴露劃分至不同資產(chǎn)池，則應(yīng)把內(nèi)部數(shù)據(jù)作為估計損失特征的基礎(chǔ)信息來源。在任何情況下，商業(yè)銀行都應(yīng)使用所有相關(guān)重要的數(shù)據(jù)，以便進(jìn)行內(nèi)外結(jié)果的比較。第一百四十條 如果商業(yè)銀行認(rèn)定賬齡是某類零售風(fēng)險暴露的重要風(fēng)險因素，且違約概率具有成熟性效應(yīng)，違約概率估計值應(yīng)反映較長時期內(nèi)風(fēng)險暴露的成熟性效應(yīng)，適當(dāng)時可上調(diào)違約概率，以確保資本足以抵御潛在信貸損失。（二）該風(fēng)險暴露在發(fā)放時經(jīng)過特殊認(rèn)定。第一百四十二條 零售風(fēng)險暴露分池及違約概率估值模型沒有考慮的重要違約因素，如行業(yè)和地區(qū)因素等，商業(yè)銀行應(yīng)在映射時充分考慮并進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。第四節(jié) 違約損失率估計及要求第一百四十三條 違約損失率指某一債項違約導(dǎo)致的損失金額占該違約債項風(fēng)險暴露的比例，即損失占風(fēng)險暴露總額的百分比。經(jīng)濟損失包括由于債務(wù)人違約造成的較大的直接和間接的損失或成本，同時還應(yīng)考慮違約債項回收金額的時間價值和商業(yè)銀行自身處置和清收能力對貸款回收的影響。（二）間接損失或成本是指商業(yè)銀行因管理或清收違約債項產(chǎn)生的但不能歸結(jié)到某一筆具體債項的損失或成本。（三）商業(yè)銀行應(yīng)將違約債項的回收金額折現(xiàn)到違約時點，以真實反映經(jīng)濟損失。確定折現(xiàn)率時，商業(yè)銀行應(yīng)考慮以下因素：1．如果回收金額是不確定的并且含有無法分散的風(fēng)險，凈現(xiàn)值的計算應(yīng)反映回收金額的時間價值以及與風(fēng)險相適應(yīng)的風(fēng)險溢價。2．如果回收金額是確定的，凈現(xiàn)值計算只需反映回收金額的時間價值，無風(fēng)險折現(xiàn)率是合適的選擇。商業(yè)銀行根據(jù)自身處置和清收能力調(diào)整違約損失率應(yīng)遵循審慎的原則，且內(nèi)部經(jīng)驗數(shù)據(jù)能夠證明處置和清收能力對違約損失率的影響。前款所稱的違約加權(quán)長期平均損失率是指在混合經(jīng)濟條件下、債務(wù)人在1年內(nèi)出現(xiàn)違約時違約風(fēng)險暴露的經(jīng)濟損失率。長期平均損失率應(yīng)是基于同類貸款數(shù)據(jù)源中所有違約貸款的平均經(jīng)濟損失。商