【正文】 地估計每筆貸款的預期損失。第一百五十條 商業(yè)銀行估計違約損失率時應考慮風險暴露損失嚴重程度的周期性變化。這些政策應包括但不限于下列內容：識別不同產品和地區(qū)經濟出現衰退的標準、數據要求、判別經濟衰退對損失影響程度的方法以及違約損失率的計量方法等。第一百四十五條 商業(yè)銀行估計經濟損失應考慮所有相關因素。（一）直接損失或成本是指能夠歸結到某筆具體債項的損失或成本，包括本金和利息損失、抵押品清收成本或法律訴訟費用等。第一百四十一條 下列情況下，即使零售風險暴露具有成熟性效應，商業(yè)銀行可不考慮成熟性效應：（一）如果商業(yè)銀行計劃并能夠在90天內出售該資產或者將其證券化。評級等級映射，是將同一等級債務人的風險特征進行均化，或者對每個等級構建一個典型的或有代表性的債務人，再將這個代表性的債務人與樣本數據進行映射。評級映射應建立在內部評級標準與外部機構評級標準可比，并且對同樣的債務人內部評級和外部評級可相互比較的基礎上。針對信息和技術的局限性，商業(yè)銀行可運用專家判斷對估值結果進行調整。第一百三十一條 商業(yè)銀行應根據違約定義，記錄各類資產的實際違約情況，并估算違約概率。（二）重新確定賬齡前債項的最低賬齡。 第一百二十八條 如果某債務人被認定為違約，商業(yè)銀行應對該債務人所有關聯債務人的評級進行檢查，評估其償還債務的能力。3．商業(yè)銀行將貸款出售并承擔一定比例的賬面損失。第一百二十三條 映射應基于實際風險暴露組合和樣本數據集之間最常見和最有意義的風險特征。違約損失率和違約風險暴露應是長期的、違約加權的平均值。參數估計應達到第一百一十五條至第一百一十九條的要求。如果商業(yè)銀行能獲得更長時期的歷史數據，應采用更長的歷史觀察期。第一百零六條 樣本數據集的數據來源可以包括內部數據、外部數據和內外部集合數據，確保估值基于所有相關和重要的數據。商業(yè)銀行應保守估計風險參數的誤差，誤差越大，保守程度應越大。第九十八條 違約概率、違約損失率、違約風險暴露的估值應以歷史經驗和實證研究為基礎，不能僅依靠專家判斷。評級有效期內需要更新評級時，評級頻率不受每年一次的限制，評級有效期自評級更新之日重新計算。第八十八條 商業(yè)銀行應建立完善的評級推翻文檔，在評級系統(tǒng)中詳細記錄評級推翻的理由、結果以及評級推翻的跟蹤表現。第八十一條 評級發(fā)起應遵循客觀、獨立和審慎的原則，在充分進行信用分析的基礎上，遵循既定的標準和程序，保證信用評級的質量。（五）評級例外政策。若商業(yè)銀行允許推翻，應制定書面政策和程序，并向監(jiān)管部門證明必要性和審慎性。（二）建模數據對零售風險暴露的代表性檢驗情況。第四節(jié) 文檔化管理第六十八條 商業(yè)銀行應書面記錄零售風險暴露風險分池的設計，建立符合本指引要求的文檔。第六十四條 商業(yè)銀行應確保不同業(yè)務線、部門和地區(qū)的零售風險暴露分池標準一致，如果存在差異，應對風險劃分結果的可比性進行監(jiān)測，并及時完善。第二節(jié) 風險分池方法第六十條 商業(yè)銀行應根據數據情況，選擇適合本銀行實際的分池方法，可以根據單筆風險暴露的評分、賬齡等風險要素進行分池，也可根據單筆風險暴露的違約概率、違約損失率和違約風險暴露等風險參數進行分池。第五十五條 在確保有效區(qū)分風險的前提下，商業(yè)銀行可以靈活地選擇風險分池方法。第五十一條 采用外部模型也應達到本指引規(guī)定的文檔化要求。（四）債項各級別之間基于風險的關系，根據預期損失嚴重程度和區(qū)分信用風險大小的標準，確定各級別的風險。第七節(jié) 文檔化管理第四十七條 商業(yè)銀行應書面記錄非零售風險暴露內部評級的設計，建立符合本指引要求的文檔。 第四十二條 商業(yè)銀行使用以模型為基礎的內部評級體系時，應監(jiān)測計量模型的預測能力，持續(xù)改進模型表現。第三十九條 商業(yè)銀行采用基于專家判斷的評級時，應確保評級標準清晰、透明，以便監(jiān)管人員、內審人員和其他第三方掌握評級方法、重復評級過程、評估級別的適當性。評級定義和標準應合理、直觀，且能夠有意義地區(qū)分風險。第三十三條 商業(yè)銀行的債務人評級應同時考慮影響債務人違約風險的非系統(tǒng)性因素和系統(tǒng)性因素。第三節(jié) 評級結構第二十八條 商業(yè)銀行應設定足夠的債務人級別和債項級別，確保對信用風險的有效區(qū)分。第二十四條 同一債務人不同債項的債務人評級應保持一致。第十八條 商業(yè)銀行債務人評級范圍應包括所有債務人與保證人。（四）基于內部評級的信用風險報告制度及執(zhí)行情況。（四）檢查計量模型的數據輸入過程。（二）檢查評級標準，檢查評級定義的實施情況，評估評級對風險的預測能力，定期向高級管理層報送有關內部評級體系運行表現的專門報告，確保高級管理層對內部評級體系的日常運行進行有效的監(jiān)督。（三）每個級別、資產池相關風險參數的估值及與預期值的比較情況。必要時，高級管理層應對現有信用風險管理政策、流程和監(jiān)控體系進行修改，確保內部評級體系有效融入日常信用風險管理體系中。第十條 商業(yè)銀行董事會承擔內部評級體系管理的最終責任，并履行以下職責：（一）審批本銀行內部評級體系重大政策，確保內部評級體系設計、流程、風險參數量化、IT系統(tǒng)和數據管理、驗證和內部評級應用滿足監(jiān)管要求。（二）非零售風險暴露內部評級和零售風險暴露風險分池的技術標準，確保非零售風險暴露每個債務人和債項劃入相應的風險級別，確保每筆零售風險暴露劃入相應的資產池。第二條 本指引適用于《中國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議指導意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。（五）IT和數據管理系統(tǒng)，收集和處理內部評級相關信息，為風險評估和風險參數量化提供支持。（四）至少每年對內部評級體系的有效性進行一次檢查。（五）組織開展相關培訓，增強本行工作人員對內部評級體系的理解。（六）壓力測試條件及結果。（五）編寫內部評級體系報告，包括違約時和違約前一年基于評級的歷史違約數據、評級遷徙分析以及對關鍵評級標準趨勢變化的監(jiān)控情況等，并每年應最少兩次向高級管理層提交報告。（七）每年一次向董事會報告內部評級體系審計情況。（七）相關會議紀要、檢查報告和審計報告等信息。第二十條 商業(yè)銀行應對非零售風險暴露債務人的每筆債項進行評級。商業(yè)銀行應考慮影響違約損失率的所有重要因素，包括產品、貸款用途和抵質押品特征等。根據資產組合的特點和風險管理需要，商業(yè)銀行可以設定高于本指引規(guī)定的債務人級別，但應保持風險級別間排序的一致性和穩(wěn)定性。第三十四條 商業(yè)銀行應估計債務人未來一年的違約概率。第三十七條 商業(yè)銀行的評級標準應考慮與債務人和債項評級相關的所有重要信息。（三）評估使用外部評級工具對內部評級的影響。商業(yè)銀行應對各評級體系進行準確性和一致性的驗證。（三）各類風險暴露評級體系的適用性和依據。第五十條 商業(yè)銀行評級過程中使用計量模型的，應就模型的方法論、使用范圍等建立完整的文檔。第五十三條 零售風險暴露的風險分池應同時反映債務人和債項主要風險特征。商業(yè)銀行選擇風險因素時，可以采用統(tǒng)計模型、專家判斷或綜合使用兩種方法。第六十二條 商業(yè)銀行采用信用評分模型或其它信用風險計量模型估計零售風險暴露風險參數時，相關模型的使用應達到本指引第三章第六節(jié)的所有要求?？紤]債務人違約特征時，應包含債務人在不利經濟狀況或發(fā)生預料之外事件時的還款能力和還款意愿。（三）資產池風險同質性分析、集中度分析以及風險劃分的合理性、一致性等。第七十一條 采用外部模型也應達到本指引規(guī)定的文檔化要求。第七十六條 商業(yè)銀行應建立完整的文檔，以保證內部評級過程的規(guī)范化和持續(xù)優(yōu)化，并證明內部評級體系操作達到本指引的要求。（八）其他內容，包括評級體系運作程序發(fā)生的主要變化、監(jiān)管部門最近一次檢查以來的主要變化等。評級認定的崗位設置應滿足獨立性要求，評級認定人員不能從貸款發(fā)放中直接獲益，不應受相關利益部門的影響，不能由評級發(fā)起人員兼任。對風險較高的債務人，商業(yè)銀行應適當提高評級更新頻率。第六章 風險參數量化第一節(jié) 總體要求第九十五條 風險參數量化是指商業(yè)銀行估計內部評級法信用風險參數的過程。商業(yè)銀行應該采取敏感性分析，評估調整對風險參數、監(jiān)管資本要求的影響。第一百零三條 商業(yè)銀行應建立完善的風險參數量化文檔，以持續(xù)改進風險參數的量化過程，并為監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查提供支持。用于估計風險要素的數據中，風險暴露數量、生成數據時所使用的授信標準以及其他相關的特征，應與商業(yè)銀行的風險暴露和授信標準一致，至少應可以相互比較。第一百一十一條 商業(yè)銀行可以使用外部數據、內部數據、內外部集合數據或綜合使用3類數據來源，但至少其中1類數據源的歷史觀察期不低于第一百零九條要求。當產生多種估值結果時，商業(yè)銀行應對基于外部數據和內部數據的風險參數估計值，以及使用不同模型得到的風險參數估計值進行整合。第一百二十條 商業(yè)銀行應在樣本數據和實際風險暴露組合之間建立映射關系。第三節(jié) 違約概率估計及要求第一百二十六條 債務人出現以下任何一種情況應被視為違約：（一）債務人對商業(yè)銀行的實質性信貸債務逾期90天以上。5．商業(yè)銀行將債務人列為破產企業(yè)或類似狀態(tài)。（一）如果內部評級基于整個“企業(yè)集團”，并依據企業(yè)集團評級進行授信，集團內任一債務人違約應被視為集團內所有債務人違約的觸發(fā)條件。（五）對債務人償債能力重新評估。第一百三十四條 如果樣本數據與違約定義存在差異，商業(yè)銀行應對樣本數據進行調整。商業(yè)銀行應證明估計的違約概率反映了授信標準以及生成數據的評級體系和當前評級體系的差異。商業(yè)銀行應建立內外部評級映射的文檔。第一百三十八條 對零售風險暴露，如果商業(yè)銀行具備專門的數據基礎將風險暴露劃分至不同資產池，則應把內部數據作為估計損失特征的基礎信息來源。第一百四十二條 零售風險暴露分池及違約概率估值模型沒有考慮的重要違約因素，如行業(yè)和地區(qū)因素等，商業(yè)銀行應在映射時充分考慮并進行適當調整。（三）商業(yè)銀行應將違約債項的回收金額折現到違約時點，以真實反映經濟損失。前款所稱的違約加權長期平均損失率是指在混合經濟條件下、債務人在1年內出現違約時違約風險暴露的經濟損失率。（二）影響零售風險暴露違約損失的重要因素包括信用評分、產品、地區(qū)、未保證的信用額度、住房抵押貸款抵押率、風險暴露種類、客戶關系的時間、債務人經濟狀況等。若債務和抵質押品存在幣種錯配，商業(yè)銀行也應進行保守估計。當債項損失明顯高于平均水平時，商業(yè)銀行可以考慮對某一債項采用高于長期違約加權平均損失率。如果基于樣本數據估計的違約損失率小于0，商業(yè)銀行應檢驗損失確認程序，保證已涵蓋了所有經濟損失。由于不同表外項目違約風險暴露的估計方法不同，商業(yè)銀行應清晰地描述表外項目的類別。商業(yè)銀行應分解違約風險暴露的驅動因素。第六節(jié) 期限估計及要求第一百六十八條 商業(yè)銀行采用初級內部評級法，所有非零售風險暴露按照平均期限處理；除了回購類交易有效期限是6個月外。期限應等于債務人按照貸款協(xié)議全部履行合約義務（本金、利息和手續(xù)費）的最大剩余時間。第七節(jié) 壓力測試第一百七十三條 商業(yè)銀行應定期進行壓力測試。假設條件應包含特定假設壓力情景下的風險因素，并建立壓力環(huán)境架構。第一百八十條 壓力測試至少包括溫和衰退的情景分析，商業(yè)銀行應計算壓力情景下的違約概率、違約損失率、違約風險暴露等關鍵風險參數，并根據這些參數計算風險加權資產、資本要求及資本充足率等數據。第一百八十五條 商業(yè)銀行應建立數據倉庫，以獲取、清洗、轉換和存儲滿足內部評級要求的內部和外部數據。數據管理系統(tǒng)應有助于增強商業(yè)銀行以下幾個方面的能力：（一）跟蹤記錄、維護和分析非零售風險暴露整個生命周期內的債務人和債項的關鍵性數據。鑒于詳細的歷史數據的重要性以及日后補錄額外數據的成本很高，商業(yè)銀行在修正現有數據時，應納入對開發(fā)和驗證評級體系和風險計量模型有用的數據。（一）數據準確性指輸入數據的可靠性，避免結果出現重大偏差。商業(yè)銀行應建立完整的驗證政策，驗證政策應經董事會或高級管理層的批準，并涵蓋內部評級及風險參數量化的主要方面，具體包括：（一）描述驗證過程。 （三）非零售風險暴露的評級遷徙符合相應的評級方法論。驗證活動應包括定性評估、定量檢驗兩個方面。第二百零七條 監(jiān)管部門鼓勵實施初級內部評級法的商業(yè)銀行將實際違約損失率、違約風險暴露與監(jiān)管標準進行比較。第二百一十條 開發(fā)階段驗證應包括比較現行的內部評級體系以及風險參數量化方法與其他備選方案之間的優(yōu)劣。過程核查包括確定數據的質量、評級流程的合理性等活動，并應確保查明的缺陷得到糾正。第二百一十九條 商業(yè)銀行應建立具有代表性的數據樣本對內部評級體系進行基準測試。 （二）使用另一種方法對相同樣本數據計算的風險參數。第二百二十三條 商業(yè)銀行的驗證政策應對內部評級結果、風險參數估計值與實際結果之間的差別設定容忍度，并規(guī)定差別超出容忍度情況下應采取補救措施。第二百二十八條 商業(yè)銀行的內部評級和風險參數量化應是風險管理文化的有機組成部分，得到商業(yè)銀行內部業(yè)務和管理人員的廣泛認同。商業(yè)銀行應指定專門部門負責跟蹤記錄應用實際狀況，便于監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查。第二百三十七條 商業(yè)銀行應針對不同評級的債務人或債項采用不同監(jiān)控手段和頻率。第二百四十四條 風險參數估計值應作為商業(yè)銀行貸款及投資定價的重要