【正文】 償方面有關的數(shù)據(jù)。第一百九十三條 商業(yè)銀行應收集并保存零售風險暴露風險分池和量化過程中使用的重要數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)至少涵蓋5年時間。第一百九十四條 商業(yè)銀行內部評級使用的數(shù)據(jù)應滿足準確性、完整性和適當性要求。（一）數(shù)據(jù)準確性指輸入數(shù)據(jù)的可靠性，避免結果出現(xiàn)重大偏差。（二）數(shù)據(jù)完整性指提供信息的充分性，當信息喪失不可避免時，商業(yè)銀行應盡可能降低損失，并盡快恢復。（三）數(shù)據(jù)適當性指數(shù)據(jù)應不包括不符合使用目的的偏差。第一百九十五條 商業(yè)銀行應建立內部評級體系的數(shù)據(jù)質量控制政策和程序，建立數(shù)據(jù)質量問題報告機制、錯誤數(shù)據(jù)的修改機制，對各類數(shù)據(jù)質量問題分等級報告。經(jīng)過處理的原始數(shù)據(jù)，單一時點上能夠經(jīng)受邏輯檢驗；多時點間連續(xù)性和一致性應經(jīng)受統(tǒng)計檢驗、業(yè)務檢驗、邏輯檢驗。第一百九十六條 商業(yè)銀行應全面記錄進入數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)的傳遞、保存和更新流程，并建立詳細文檔，記錄支持內部評級體系運行所需數(shù)據(jù)。第八章 內部評級體系驗證第一節(jié) 總體要求第一百九十七條 驗證是一個持續(xù)的過程，包括對內部評級體系和風險參數(shù)量化進行檢查和監(jiān)督的一系列活動，以提高評級體系的可信度與穩(wěn)健性。第一百九十八條 商業(yè)銀行對內部評級體系的驗證承擔主要責任。商業(yè)銀行應建立完整的驗證政策，驗證政策應經(jīng)董事會或高級管理層的批準，并涵蓋內部評級及風險參數(shù)量化的主要方面，具體包括：（一）描述驗證過程。 （二）落實責任。 （三）規(guī)定糾正措施。（四）應定期更新納入新的驗證方法。（五）明確文檔要求。第一百九十九條 內部評級體系驗證應評估內部評級和風險參數(shù)量化的準確性。前款所稱的準確性包括： （一）非零售風險暴露的評級或零售風險暴露資產池劃分按照設計要求得以實施。 （二）內部評級能夠有效區(qū)分風險。 （三）非零售風險暴露的評級遷徙符合相應的評級方法論。 （四）零售風險暴露的風險分池體系能準確將風險暴露劃分到相應的資產池。（五）每個等級或資產池的實際違約率、損失程度和風險暴露與所估計的風險參數(shù)一致。 第二百條 內部評級體系驗證應評估內部評級和風險參數(shù)量化的穩(wěn)定性。前款所稱的穩(wěn)定性是指在風險不變的情況下，所采用政策和標準能夠保持評級與估值總體上不發(fā)生變化，但不排斥評級體系的調整。第二百零一條 內部評級體系驗證應評估內部評級和風險參數(shù)量化的審慎性。前款所稱的審慎性是指所采用政策與標準能夠辨別內部評級、風險分池和量化估值的數(shù)據(jù)來源不確定性程度，以及內部評級和風險參數(shù)量化的保守程度，以保證實際結果不明顯超出風險參數(shù)的估計值。第二百零二條 商業(yè)銀行應根據(jù)本行內部評級體系和風險參數(shù)量化的特點，采取基準測試、返回檢驗等不同的驗證方法，并定期對驗證工具進行更新。驗證活動應包括定性評估、定量檢驗兩個方面。第二百零三條 內部評級體系的驗證過程和結果應接受獨立檢查，負責檢查的部門應獨立于驗證工作的設計和實施部門。第二百零四條 內部評級體系的驗證頻率應能夠保證內部評級和風險參數(shù)量化的準確性、完整性、可靠性。商業(yè)銀行內部評級風險參數(shù)量化的方法、數(shù)據(jù)或實施發(fā)生重大改變時，相關驗證活動應盡快實施。第二百零五條 商業(yè)銀行應建立完整的內部評級體系驗證文檔，便于監(jiān)管部門對其內部評級驗證進行評估。第二百零六條 內部評級體系驗證應包括開發(fā)階段的驗證、持續(xù)監(jiān)測和結果分析三個階段。實施內部評級法初期，由于缺乏足夠的數(shù)據(jù)進行結果分析，商業(yè)銀行應主要依靠對開發(fā)依據(jù)的驗證、過程核查和基準測試等驗證手段，保證內部評級結果和風險參數(shù)估值的準確性。早期階段的驗證活動應包括商業(yè)銀行高級管理層對評級體系運作的有效性的判斷，不能僅依靠實證方法。第二百零七條 監(jiān)管部門鼓勵實施初級內部評級法的商業(yè)銀行將實際違約損失率、違約風險暴露與監(jiān)管標準進行比較。實際違約損失率、違約風險暴露值應構成內部經(jīng)濟資本評估的重要因素。第二節(jié) 開發(fā)階段的驗證第二百零八條 商業(yè)銀行應評估支持內部評級和風險參數(shù)量化模型的開發(fā)依據(jù)。開發(fā)依據(jù)是內部評級體系以及風險參數(shù)量化設計和構建的基礎，包括研究文獻、實證基礎、統(tǒng)計模型技術邏輯，證明所采取的方法及選定變量合理性。評估開發(fā)依據(jù)應滿足下列要求：（一）內部評級體系能夠準確評估債務人及債項風險。 （二）風險分池體系能夠準確衡量不同資產池的風險情況并衡量風險池隨時間的變化情況。（三）風險參數(shù)量化能夠準確估計違約概率、違約損失率和違約風險暴露。第二百零九條 若內部評級體系或風險參數(shù)量化模型發(fā)生重大改變，商業(yè)銀行應重新評估開發(fā)依據(jù)。第二百一十條 開發(fā)階段驗證應包括比較現(xiàn)行的內部評級體系以及風險參數(shù)量化方法與其他備選方案之間的優(yōu)劣。對于零售資產組合,評估開發(fā)依據(jù)應包括采用實證經(jīng)驗對不同風險驅動因素進行比較分析和選擇。第二百一十一條 商業(yè)銀行采用以模型為基礎的內部評級體系，驗證應包括分析支持模型的邏輯信息、統(tǒng)計模型構建技術；分析評級體系運行的歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)，確保結果與開發(fā)樣本最大程度的吻合；通過時段外和樣本外數(shù)據(jù)測試驗證統(tǒng)計模型的適應性。第二百一十二條 商業(yè)銀行采用基于專家評斷的評級體系，驗證可以通過兩組專家就評級定義、過程以及級別確定和資產池劃分等進行提問，比較這兩組結果以確定更合理的方式。第二百一十三條 商業(yè)銀行采用專家判斷的評級體系，并以模型估計值作為輸入?yún)?shù)時，驗證應對所包括的財務比率指導值或打分模型分值體系進行檢查，包括對歷史違約和損失情況的比率值或分值的邏輯與實證的描述。第三節(jié) 持續(xù)監(jiān)控第二百一十四條 商業(yè)銀行應對內部評級體系進行持續(xù)監(jiān)控，確保內部評級和風險參數(shù)量化按照本指引設定的要求有效運行。持續(xù)監(jiān)控包括過程核查和基準測試。第二百一十五條 過程核查包括對內部評級以及風險參數(shù)量化是否按照設計要求運作、監(jiān)控和更新評估的一系列活動。過程核查包括確定數(shù)據(jù)的質量、評級流程的合理性等活動，并應確保查明的缺陷得到糾正。 第二百一十六條 商業(yè)銀行采用不同的內部評級法和風險參數(shù)量化方法可以采用不同的過程核查方法。（一）商業(yè)銀行采用基于模型的內部評級體系，過程核查應包括評價自動分配過程,如核查電腦編碼模式和數(shù)據(jù)輸入是否正確；評估模型運用是否符合本指引第三章規(guī)定的要求等。（二）商業(yè)銀行采用基于專家判斷的內部評級體系，應要求獨立檢查人員評估評級人員是否執(zhí)行現(xiàn)有的評級政策。驗證的最低要求應包括透明的評級過程、評級人員使用的信息數(shù)據(jù)基礎、評級決策的記錄等。第二百一十七條 核實數(shù)據(jù)適用于各種方法，商業(yè)銀行應建立評價輸入數(shù)據(jù)的程序，評估輸入數(shù)據(jù)的準確性、完整性和適當性；對輸入數(shù)據(jù)的例外情況，應詳細記錄并進行審查。第二百一十八條 過程核查應監(jiān)測和分析評級推翻的情況，檢查評級推翻是否符合內部設定的容忍度。如果頻繁出現(xiàn)評級推翻，商業(yè)銀行應檢查內部評級體系是否存在問題。第二百一十九條 商業(yè)銀行應建立具有代表性的數(shù)據(jù)樣本對內部評級體系進行基準測試。基準測試應檢驗現(xiàn)行評級方法與其他評級方法在評級結論方面的差異；對于零售風險暴露，基準測試應檢驗其它風險分池方法是否得到相同的風險驅動因子和組合分布。前款所稱的基準測試是用替代方法或數(shù)據(jù)得出推論，在模型得出結果之前，評估內部評級結果以及風險參數(shù)估計是否可靠?；鶞蕼y試方法包括：（一）評級審核人員對專家判斷體系中評級人員的評級結果進行重新評級。（二）運用內部開發(fā)的模型對基于專家判斷的信用風險暴露進行評級。（三）專家根據(jù)長期經(jīng)驗對模型評級的風險暴露進行評級。（四）比較內部評級與外部評級的結果。第二百二十條 商業(yè)銀行對風險參數(shù)量化進行基準測試，應視不同情況，分別對本指引第六章描述的量化過程四個階段進行測試: （一）比較樣本數(shù)據(jù)集和其他數(shù)據(jù)源。 （二）使用另一種方法對相同樣本數(shù)據(jù)計算的風險參數(shù)。 （三）使用另一種方法進行映射。（四）使用另一種方法對實施階段數(shù)據(jù)進行調整。 第二百二十一條 基準測試與實際采用的內部評級和風險參數(shù)量化結果之間存在誤差時，不一定表明內部評級結果或風險參數(shù)估計值錯誤，但商業(yè)銀行應調查原因，分析誤差是否可以接受。第四節(jié) 結果分析第二百二十二條 商業(yè)銀行應進行返回檢驗，運用統(tǒng)計方法分析內部評級結果和風險參數(shù)的估計值。商業(yè)銀行應對返回檢驗使用的方法和數(shù)據(jù)形成專門的文檔。返回檢驗至少每年進行一次。前款所稱的返回檢驗是比較內部評級體系預測結果與實際結果，對內部評級確定、風險池劃分以及風險參數(shù)估計的準確性進行實證分析。第二百二十三條 商業(yè)銀行的驗證政策應對內部評級結果、風險參數(shù)估計值與實際結果之間的差別設定容忍度，并規(guī)定差別超出容忍度情況下應采取補救措施。第二百二十四條 商業(yè)銀行進行結果分析時應關注不同評級方法論下評級結果與經(jīng)濟周期的關系。第九章 內部評級應用第一節(jié) 總體要求第二百二十五條 商業(yè)銀行應確保內部評級和風險參數(shù)量化的結果應用于信用風險管理實踐。商業(yè)銀行的內部評級結果和風險參數(shù)估計值應在風險管理政策制定、信貸審批、資本分配和治理等方面發(fā)揮重要作用。第二百二十六條 商業(yè)銀行應向監(jiān)管部門證明，內部評級體系所使用的、產生的、并用于計量監(jiān)管資本要求的信息，與信用風險管理使用的信息應保持一致，包括使用相同的信息來源、相同的風險因素、一致的排序結構、一致的風險參數(shù)。若兩者不一致，商業(yè)銀行應記錄、披露并向監(jiān)管部門解釋差異存在的原因與合理性，確保兩者之間的差異不會導致資本要求下降。這是獲得監(jiān)管部門批準實施內部評級法的前提條件之一。第二百二十七條 商業(yè)銀行應充分運用內部評級體系所使用和產生的信息，促使內部評級體系的持續(xù)改進。第二百二十八條 商業(yè)銀行的內部評級和風險參數(shù)量化應是風險管理文化的有機組成部分，得到商業(yè)銀行內部業(yè)務和管理人員的廣泛認同。第二百二十九條 在獲準采用內部評級法之前，達到本指引規(guī)定的內部評級體系應至少投入實際使用3年。這期間允許商業(yè)銀行改進內部評級體系。第二百三十條 商業(yè)銀行采用多種內部評級和風險參數(shù)量化方法，所有方法都應達到本指引規(guī)定的應用要求。第二百三十一條 商業(yè)銀行的高級管理人員、相關部門人員應了解內部評級體系、評級模型以及評級結果實際應用的狀況。其中，涉及授信發(fā)起、審批、發(fā)放以及風險管理的高級管理人員和工作人員應深入理解內部評級的應用范圍和程度。 第二百三十二條 商業(yè)銀行應建立內部評級體系應用文檔。文檔應至少包括:內部評級結果和風險參數(shù)量化估計值具體運用領域和相應支持文件、用于計算監(jiān)管資本要求的內部評級體系與內部風險管理之間差異的記錄、應用檢查和獨立審計報告等。商業(yè)銀行應指定專門部門負責跟蹤記錄應用實際狀況，便于監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查。第二百三十三條 內部評級體系達到本指引規(guī)定的應用要求是監(jiān)管部門批準商業(yè)銀行實施內部評級法的前提之一。內部評級體系處于下列狀況應被視為未達到應用要求：（一）內部評級體系或風險參數(shù)量化模型尚處于試運行狀態(tài)。 （二）內部評級結果或風險參數(shù)估計值僅作為信貸決策輔助或參考信息。（三）內部評級結果以及風險參數(shù)估計值僅用于計算信用風險的監(jiān)管資本要求。第二百三十四條 商業(yè)銀行實施高級內部評級法，應向監(jiān)管部門證明內部評級結果和風險參數(shù)估計值在下面所列的核心應用范圍和高級應用范圍的所有方面都發(fā)揮了重要作用。第二百三十五條 商業(yè)銀行實施初級內部評級法，非零售風險暴露的債務人評級結果和違約概率的估計值、零售業(yè)務的風險分池和風險參數(shù)估計值應在核心應用范圍發(fā)揮重要作用，并在高級應用范圍有所體現(xiàn)。第二節(jié) 核心應用范圍第二百三十六條 債務人或債項的評級結果應是授信審批的重要依據(jù)，商業(yè)銀行的授信政策應明確規(guī)定債務人或債項的評級結果是授信決策的主要條件之一。第二百三十七條 商業(yè)銀行應針對不同評級的債務人或債項采用不同監(jiān)控手段和頻率。第二百三十八條 商業(yè)銀行應根據(jù)債務人或債項的評級結果，設置單一債務人或資產組合限額。第二百三十九條 商業(yè)銀行應根據(jù)債務人和債項的評級以及行業(yè)、區(qū)域等組合層面評級結果，制定差異化的信貸政策。第二百四十條 信用風險主管部門應至少按季向董事會、高級管理層和其它相關部門或人員報告?zhèn)鶆杖撕蛡椩u級總體概況和變化情況。商業(yè)銀行的內部報告制度應明確規(guī)定風險報告的內容、頻率和對象。第三節(jié) 高級應用范圍第二百四十一條 內部評級結果和風險參數(shù)估計值應作為商業(yè)銀行構建經(jīng)濟資本計量模型的重要基礎和輸入?yún)?shù)的重要來源。第二百四十二條 內部評級結果和風險參數(shù)估計值應作為商業(yè)銀行確定風險偏好和制定風險戰(zhàn)略的基礎。第二百四十三條 風險參數(shù)估計值應作為商業(yè)銀行貸款損失準備計提的重要依據(jù)。第二百四十四條 風險參數(shù)估計值應作為商業(yè)銀行貸款及投資定價的重要基礎。第二百四十五條 內部評級結果和風險參數(shù)估計值應是計算風險調整后資本收益率的重要依據(jù)。商業(yè)銀行應將內部評級的結果明確納入績效考核政策。第二百四十六條 內部評級體系和風險參數(shù)量化模型的開發(fā)和運用應有助于商業(yè)銀行加強相關信息系統(tǒng)建設、配置充分的風險管理資源以及審慎風險管理文化的形成。第十章 附則第二百四十七條 其它商業(yè)銀行可參照本指引建立內部評級體系，提高信用風險管理水平。第二百四十八條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋。第二百四十九條 本指引自2008年10月1日起施行。49 / 4