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財(cái)務(wù)稽核手冊(cè)培訓(xùn)資料-在線瀏覽

2024-08-09 17:08本頁(yè)面
  

【正文】 險(xiǎn)柜密碼更換記錄,確認(rèn)餐廳是否在及時(shí)更換密碼。(101)2 觀察保險(xiǎn)柜的開(kāi)啟是否在有效的管理和監(jiān)督下(是否在經(jīng)理室門關(guān)閉和上鎖,并且沒(méi)有閑雜人員在場(chǎng)的狀況下開(kāi)啟保險(xiǎn)柜,開(kāi)啟和關(guān)閉保險(xiǎn)柜是否有管理組和出納同時(shí)在場(chǎng)時(shí)執(zhí)行)。餐廳AP稽核說(shuō)明一. 現(xiàn)金管理1. 保險(xiǎn)柜的開(kāi)柜1 分別詢問(wèn)值班經(jīng)理/出納如何執(zhí)行保險(xiǎn)柜的開(kāi)啟,詢問(wèn)保險(xiǎn)柜密碼和鑰匙是否分別由值班經(jīng)理和出納保管。使用新版迪堡保險(xiǎn)柜的餐廳,詢問(wèn)值班經(jīng)理/出納如何執(zhí)行保險(xiǎn)柜的開(kāi)啟,并打印最近一周的保險(xiǎn)柜開(kāi)啟記錄,檢查是否存在使用2個(gè)管理組密碼或2個(gè)出納密碼開(kāi)啟保險(xiǎn)柜的狀況。如有CCTV, 可以通過(guò)CCTV抽查最近一月內(nèi)任意3天開(kāi)店時(shí)的保險(xiǎn)柜開(kāi)柜流程是否符合公司規(guī)定。保險(xiǎn)柜密碼必須定期更換(至少每三個(gè)月),當(dāng)餐廳管理組人員發(fā)生變動(dòng)時(shí), 保險(xiǎn)柜密碼須立即更換。(101)2. 盤(pán)點(diǎn)保險(xiǎn)柜1 查看保險(xiǎn)柜中是否只保存清單內(nèi)的物品, 零用金和零找金是否分別擺放。 查看現(xiàn)金資料袋上保險(xiǎn)柜交接記錄上是否有當(dāng)班管理組和出納的交接簽字。 審批權(quán)限符合財(cái)務(wù)的規(guī)定,100元以內(nèi)的支出由店經(jīng)理審批,100400元的由區(qū)經(jīng)理審批。(105)零找金: 實(shí)盤(pán)金額+收銀員底錢簽收單+盤(pán)點(diǎn)前前臺(tái)領(lǐng)取的腰包=上期交接記錄金額(如有節(jié)假日零找金等性質(zhì)的現(xiàn)金需相應(yīng)減去)。 查看零找金是否存放于保險(xiǎn)柜中, 不可提前放置于收銀機(jī)內(nèi)。 交接記錄是否完整,準(zhǔn)確。 查看交接記錄是否完整,準(zhǔn)確;查看餐廳是否有發(fā)票登記簿;是否妥善保存正在使用的發(fā)票和已使用過(guò)得發(fā)票的存根,并且數(shù)量和發(fā)票起止號(hào)碼和登記簿上的記錄一致;查看餐廳發(fā)票的使用金額是否小于或等于發(fā)票使用期間的營(yíng)業(yè)額。 查看公關(guān)餐券使用記錄的贈(zèng)送是否經(jīng)管理組簽發(fā)并提供解釋。(106)營(yíng)業(yè)款包:查最近一周營(yíng)業(yè)額存款金額是否與BOH現(xiàn)金資料袋或Cash sheet報(bào)表登錄一致;存款封包上是否有金額,當(dāng)班經(jīng)理和出納的簽字及是否安全密封;存款單是否加蓋銀行收訖章;是否存在將不同營(yíng)業(yè)日的營(yíng)業(yè)額合在一起填寫(xiě)存款單的情況或延期存款的狀況; 餐廳的款包交接本和上門取款記錄是否正確;為餐廳自行存款,觀察餐廳是否嚴(yán)格遵守存款規(guī)定;為銀行上門收款,檢查餐廳是否保存與銀行的合作協(xié)議和收款人的照片和記錄;觀察在銀行上門收款時(shí),餐廳是否核對(duì)收款人的銘牌是否與照片一致。(115)3. 查看現(xiàn)金資料袋1 查看餐廳現(xiàn)存的現(xiàn)金資料袋,檢查回收的餐券是否撕角或蓋章作廢以防再次使用,回收的餐券和DM券,PROMO餐券與收銀機(jī)報(bào)表相符;當(dāng)天的餐券回收、產(chǎn)品促銷(PROMO)與收銀機(jī)記錄是否相符;餐廳有銷售餐券,檢查銷售餐廳收入與當(dāng)日存款是否相符,領(lǐng)取和使用記錄正確。(107)3 查看BOH中的“收銀員排名記錄”,查看改餐/退餐和現(xiàn)金短溢經(jīng)常超過(guò)規(guī)定的收銀員是否被追蹤并有改善行動(dòng),詢問(wèn)并確定收銀員改餐/退餐和現(xiàn)金短溢經(jīng)常性超過(guò)規(guī)定的原因。2 從BOH中以月為單位對(duì)收銀員以“deletion”和“現(xiàn)金短溢的次數(shù)”的高低進(jìn)行排序,選出在2個(gè)排名次序中都排名在前3名的員工,抽取被選中員工上班日期的現(xiàn)金資料管理袋。除上述情況之外的次數(shù)我們需要先詢問(wèn)管理組與出納具體情況, 看是否有換零錢的開(kāi)機(jī)操作, 如仍無(wú)法合理解釋,需要與收銀員本人當(dāng)面交流. No sales次數(shù)異常的狀況,需Tlog32查看發(fā)生的具體時(shí)間是否合理。收銀系統(tǒng)是Comprise before的原因說(shuō)明是否正確。“Register”amp。如果有超標(biāo)(%),說(shuō)明的原因是餐廳管理組理解的原因并采取了適當(dāng)?shù)母纳菩袆?dòng)。(113)在所抽取的現(xiàn)金資料管理袋中再
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