某公司流動管理比率及財務(wù)知識分析-在線瀏覽
2024-08-08 20:49本頁面
【正文】 期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)；當期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)=(期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+當期新發(fā)行普通股數(shù))已發(fā)行時間/報告期時間當期回購普通股數(shù)*已回購時間/報告期時間。2每股收益＝凈利潤/普通股平均股數(shù)。2市盈率=普通股每股市價/年末普通股總數(shù)。3營業(yè)收入增長率=本年營業(yè)收入增長額/上年營業(yè)收入*100% 其中，增長額=本年營業(yè)收入上年營業(yè)收入。期初所有者權(quán)益100％，資本保值增值率等于l00％，為資本保值3資本積累率＝本年所有者權(quán)益增長額247。3技術(shù)投入比率=本年科技支出合計/本年營業(yè)收入凈額100%3營業(yè)收入三年平均增長率= 13資本三年增長率= 13杜邦體系 凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù) =營業(yè)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù) 其中營業(yè)凈利率=凈利潤247。平均資產(chǎn)總額。所有者權(quán)益總額=1247。長期資產(chǎn)適合率 長期資產(chǎn)適合率=（所有者權(quán)益+長期負債）/（固定資產(chǎn)+長期投資）4固定資產(chǎn)成新率 固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值4固定資產(chǎn)增長率 固定資產(chǎn)增長率 =（期末固定資產(chǎn)總值—期初固定資產(chǎn)總值）/期初固定資產(chǎn)總值100%4權(quán)益乘數(shù)＝資產(chǎn)總額/股東權(quán)益總額 即=1/(1資產(chǎn)負債率).3.年發(fā)表的《企業(yè)財務(wù)改進報告——面向客戶》中建議披露的前瞻性信息包括：（1）機遇和風險，包括：主要趨勢所引起的機遇和風險；（2）管理當局的計劃，包括：關(guān)鍵性的成功因素；（3）實際的企業(yè)業(yè)績與以前揭示的機遇、風險和管理計劃之間的比較。并可以根據(jù)這幾個項目的相互關(guān)系，編制出預(yù)測性財務(wù)報表，從而構(gòu)成財務(wù)預(yù)測報告的內(nèi)容框架。（2）企業(yè)的長遠投資計劃及重大技術(shù)改進項目，包括開發(fā)新產(chǎn)品、引進新的生產(chǎn)線以及開拓國外市場等重大舉措。財務(wù)分析常用指標 變現(xiàn)能力比率 變現(xiàn)能力是企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，它取決于可以在近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)的多少。流動資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，則流動比率越大，企業(yè)的短期償債能力越強。一般情況下，營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動比率的主要因素。因為流動資產(chǎn)中，尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動資產(chǎn)扣除存貨再與流動負債對比，以衡量企業(yè)的短期償債能力。影響速動比率的可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變現(xiàn)，也不一定非?？煽?。（2）減弱變現(xiàn)能力的因素：未作記錄的或有負債；擔保責任引起的或有負債。提高存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營業(yè)周期，可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力，也是整個企業(yè)管理的重要內(nèi)容。提高存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營業(yè)周期，可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力，也是整個企業(yè)管理的重要內(nèi)容。公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2]企業(yè)設(shè)置的標準值：3意義：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明其收回越快。分析提示：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，要與企業(yè)的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。（4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)定義：表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時間。反之，說明營運資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況：第一，季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè)；第二，大量使用分期收款結(jié)算方式；第三，大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售；第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。一般情況下，營業(yè)周期短，說明資金周轉(zhuǎn)速度快；營業(yè)周期長，說明資金周轉(zhuǎn)速度慢。營業(yè)周期的長短，不僅體現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)管理水平，還會影響企業(yè)的償債能力和盈利能力。分析提示： 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率要結(jié)合存貨、應(yīng)收賬款一并進行分析，和反映盈利能力的指標結(jié)合在一起使用，可全面評價企業(yè)的盈利能力。企業(yè)可以采用薄利多銷的方法，加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，帶來利潤絕對額的增加。經(jīng)常和反映盈利能力的指標一起使用，全面評價企業(yè)的盈利能力。它反映企業(yè)償付到期長期債務(wù)的能力。該指標也被稱為舉債經(jīng)營比率。如果企業(yè)資金不足，依靠欠債維持，導(dǎo)致資產(chǎn)負債率特別高，償債風
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