某公司流動(dòng)管理比率及財(cái)務(wù)知識(shí)分析-wenkub
2023-07-13 20:49:40 本頁(yè)面
【正文】 1銷(xiāo)售凈利率=凈利潤(rùn)247。平均資產(chǎn)總額。平均應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)數(shù)（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=計(jì)算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)次數(shù)=資產(chǎn)平均余額*計(jì)算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)額1 ①存貨周轉(zhuǎn)率(次)＝銷(xiāo)售成本247。勞動(dòng)效率=營(yíng)業(yè)收入或凈產(chǎn)值/平均值工人數(shù)生產(chǎn)資料運(yùn)營(yíng)能力：周轉(zhuǎn)率=周轉(zhuǎn)額247。已獲利息倍數(shù) =息稅前利潤(rùn)總額/利息支出。流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)*100%速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。其中：息稅前利潤(rùn)總額=利潤(rùn)總額+利息支出。資產(chǎn)平均余額；周轉(zhuǎn)期=計(jì)算期天數(shù)247。存貨平均余額 ②存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)1流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額X100%1固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)） =營(yíng)業(yè)收入247。1不良資產(chǎn)比率=（資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額+應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛賬+未處理資產(chǎn)損失）247。銷(xiāo)售收入*100%。2盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)＝經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量／凈利潤(rùn)2 總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額X100%， 息稅前利潤(rùn)總額=利潤(rùn)總額+利息支出2加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率＝報(bào)告期凈利潤(rùn)247。 公式分解，=凈利潤(rùn)/平均股東權(quán)益*平均股東權(quán)益/普通股平均股數(shù)； =股東權(quán)益收益率*平均每股凈資產(chǎn)； =凈利潤(rùn)/資產(chǎn)平均總額*資產(chǎn)平均總額/平均股東權(quán)益*平均股東權(quán)益/普通股平均股數(shù)； =總資產(chǎn)收益率*股東權(quán)益比率*平均每股凈資產(chǎn)；2每股股利=普通股股利總額/年末普通股股數(shù)。營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率=（本年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入上年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）/上年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100%3資本保值增值率 = 期末所有者權(quán)益247。營(yíng)業(yè)收入；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=營(yíng)業(yè)收入247。（1資產(chǎn)負(fù)債率）。同時(shí)，其也對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告的最低限度的內(nèi)容作過(guò)規(guī)定，它們包括：（1）銷(xiāo)售收入；（2）毛利；（3）所得稅；（4）企業(yè)某些處置及特殊、偶發(fā)性項(xiàng)目；（5）凈收益；（6）每期原先的和完全沖淡的每股收益額；（7）財(cái)務(wù)狀況重大變化；（8）重大假設(shè)或基礎(chǔ)的概述；（9）重大會(huì)計(jì)政策的概述。（3）實(shí)際情況與前期披露情況的比較，找出差異，分析原因，做出總結(jié)。分析提示：低于正常值，企業(yè)的短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大。分析提示：低于1 的速動(dòng)比率通常被認(rèn)為是短期償債能力偏低。資產(chǎn)管理比率（1）存貨周轉(zhuǎn)率公式： 存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 / [（期初存貨+期末存貨）/2]企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：3意義：存貨的周轉(zhuǎn)率是存貨周轉(zhuǎn)速度的主要指標(biāo)。（2）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)公式： 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=[360*（期初存貨+期末存貨）/2]/ 產(chǎn)品銷(xiāo)售成本企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：120意義：企業(yè)購(gòu)入存貨、投入生產(chǎn)到銷(xiāo)售出去所需要的天數(shù)。（3）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率定義：指定的分析期間內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實(shí)際情況：第一，季節(jié)性經(jīng)營(yíng)的企業(yè)；第二，大量使用分期收款結(jié)算方式；第三，大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷(xiāo)售；第四，年末大量銷(xiāo)售或年末銷(xiāo)售大幅度下降。分析提示：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，要與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式結(jié)合考慮。分析提示：營(yíng)業(yè)周期，一般應(yīng)結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)情況和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況一并分析。（7）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率公式：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/[（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2]企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：意義：該項(xiàng)指標(biāo)反映總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)越快，說(shuō)明銷(xiāo)售能力越強(qiáng)。負(fù)債比率負(fù)債比率是反映債務(wù)和資產(chǎn)、凈資產(chǎn)關(guān)系的比率。分析提示：負(fù)債比率越大，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，獲取利潤(rùn)的能力也越強(qiáng)。反映企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是否合理、穩(wěn)定。（3）有形凈值債務(wù)率公式：有形凈值債務(wù)率=[負(fù)債總額/（股東權(quán)益無(wú)形資產(chǎn)凈值）]*100%企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：意義：產(chǎn)權(quán)比率指標(biāo)的延伸，更為謹(jǐn)慎、保守地反映在企業(yè)清算時(shí)債權(quán)人投入的資本受到股東權(quán)益的保障程度。只要已獲利息倍數(shù)足夠大，企業(yè)就有充足的能力償付利息。不論是投資人還是債務(wù)人，都非常關(guān)心這個(gè)項(xiàng)目。分析提示：企業(yè)在增加銷(xiāo)售收入的同時(shí)，必須要相應(yīng)獲取更多的凈利潤(rùn)才能使銷(xiāo)售凈利率保持不變或有所提高。企業(yè)可以按期分析銷(xiāo)售毛利率，據(jù)以對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售
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