某公司流動(dòng)管理比率及財(cái)務(wù)知識(shí)分析(已修改)
2025-07-10 20:49 本頁面
【正文】 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)*100%速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。速動(dòng)資產(chǎn)是指流動(dòng)資產(chǎn)扣除存貨之后的余額,現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率 =年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/年末流動(dòng)負(fù)債100%資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）*100％。產(chǎn)權(quán)比率也稱資本負(fù)債率 =負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額*100%或有負(fù)債比率 =或有負(fù)債余額/所有者權(quán)益總額*100%或有負(fù)債余額=已貼現(xiàn)商業(yè)承兌+對(duì)外擔(dān)保+未決訴訟、未決仲裁（除貼現(xiàn)與擔(dān)保引起的訴訟與仲裁）+其他或有負(fù)債。已獲利息倍數(shù) =息稅前利潤(rùn)總額/利息支出。其中：息稅前利潤(rùn)總額=利潤(rùn)總額+利息支出。利息支出，實(shí)際支出的借款利息、債券利息等。帶息負(fù)債比率=（短期借款+一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債+長(zhǎng)期借款+應(yīng)付債券+應(yīng)付利息+）/負(fù)債總額*100%。勞動(dòng)效率=營(yíng)業(yè)收入或凈產(chǎn)值/平均值工人數(shù)生產(chǎn)資料運(yùn)營(yíng)能力：周轉(zhuǎn)率=周轉(zhuǎn)額247。資產(chǎn)平均余額；周轉(zhuǎn)期=計(jì)算期天數(shù)247。周轉(zhuǎn)次數(shù)。 =資產(chǎn)平均余額*計(jì)算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)額1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=銷售收入247。平均應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)數(shù)（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=計(jì)算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)次數(shù)=資產(chǎn)平均余額*計(jì)算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)額1 ①存貨周轉(zhuǎn)率(次)＝銷售成本247。存貨平均余額 ②存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)1流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額X100%1固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)） =營(yíng)業(yè)收入247。平均固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天數(shù)） =平均固定資產(chǎn)凈值360/營(yíng)業(yè)收入。1總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=營(yíng)業(yè)收入247。平均資產(chǎn)總額。1不良資產(chǎn)比率=（資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額+應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛賬+未處理資產(chǎn)損失）247。（資產(chǎn)總額+資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額）。1資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/平均資產(chǎn)總額。1營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入(商品銷售額)100%1銷售凈利率=凈利潤(rùn)247。銷售收入*100%。銷售毛利率=（銷售收入銷售成本）247。銷售收入*100%2成本費(fèi)用利潤(rùn)率 =利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額100%式中的利潤(rùn)總額和成本費(fèi)用用總額來自企業(yè)的損益表。成本費(fèi)用一般指主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和三項(xiàng)期間費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加。2盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)＝經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量／凈利潤(rùn)2 總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額X100%， 息稅前利潤(rùn)總額=利潤(rùn)總額+利息支出2加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率＝報(bào)告期凈利潤(rùn)247。平均凈資產(chǎn)100%2資本收益率又稱資本利潤(rùn)率資本收益率= 稅后凈利潤(rùn)/平均所有者權(quán)益2基本每股收益率=歸屬于普通股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)/當(dāng)期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)；當(dāng)期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)=(期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+當(dāng)期新發(fā)行普通股數(shù))已發(fā)行時(shí)間/報(bào)告期時(shí)間當(dāng)期回購普通股數(shù)*已回購時(shí)間/報(bào)告期時(shí)間。 備注：時(shí)間一般按天，也可簡(jiǎn)化為月。2每股收益＝凈利潤(rùn)/普通股平均股數(shù)。 公式分解，=凈利潤(rùn)/平均股東權(quán)益*平均股東權(quán)益/普通股平均股數(shù)； =股東權(quán)益收益率*平均每股凈資產(chǎn)； =凈利潤(rùn)/資產(chǎn)平均總額*資產(chǎn)平均總額/平均股東權(quán)益*平均股東權(quán)益/普通股平均股數(shù)； =總資產(chǎn)收益率*股東權(quán)益比率*平均每股凈資產(chǎn)；2每股股利=普通股股利總額/年末普通股股數(shù)。2市盈率=普通股每股市價(jià)/年末普通股總數(shù)。每股凈資產(chǎn)=年末股東權(quán)益/年末普通股股數(shù)。3營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率=本年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)額/上年?duì)I業(yè)收入*100% 其中，增長(zhǎng)額=本年?duì)I業(yè)收入上年?duì)I業(yè)收入。營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率=（本年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入上年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）/上年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100%3資本保值增值率 = 期末所有者權(quán)益247。期初所有者權(quán)益100％，資本保值增值率等于l00％，為資本保值3資本積累率＝本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額247。年初所有者權(quán)益100%3 總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額/年初資產(chǎn)總額100%3營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)額/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)額10
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