某公司流動(dòng)管理比率及財(cái)務(wù)知識(shí)分析-文庫(kù)吧
2025-06-13 20:49 本頁(yè)面
【正文】 0%。3技術(shù)投入比率=本年科技支出合計(jì)/本年?duì)I業(yè)收入凈額100%3營(yíng)業(yè)收入三年平均增長(zhǎng)率= 13資本三年增長(zhǎng)率= 13杜邦體系 凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù) =營(yíng)業(yè)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù) 其中營(yíng)業(yè)凈利率=凈利潤(rùn)247。營(yíng)業(yè)收入；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=營(yíng)業(yè)收入247。平均資產(chǎn)總額。權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額247。所有者權(quán)益總額=1247。（1資產(chǎn)負(fù)債率）。長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率 長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率=（所有者權(quán)益+長(zhǎng)期負(fù)債）/（固定資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資）4固定資產(chǎn)成新率 固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值4固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率 固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率 =（期末固定資產(chǎn)總值—期初固定資產(chǎn)總值）/期初固定資產(chǎn)總值100%4權(quán)益乘數(shù)＝資產(chǎn)總額/股東權(quán)益總額 即=1/(1資產(chǎn)負(fù)債率).3.財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告的編制內(nèi)容 美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在1994年發(fā)表的《企業(yè)財(cái)務(wù)改進(jìn)報(bào)告——面向客戶》中建議披露的前瞻性信息包括：（1）機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)，包括：主要趨勢(shì)所引起的機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)；（2）管理當(dāng)局的計(jì)劃，包括：關(guān)鍵性的成功因素；（3）實(shí)際的企業(yè)業(yè)績(jī)與以前揭示的機(jī)遇、風(fēng)險(xiǎn)和管理計(jì)劃之間的比較。同時(shí)，其也對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告的最低限度的內(nèi)容作過(guò)規(guī)定，它們包括：（1）銷(xiāo)售收入；（2）毛利；（3）所得稅；（4）企業(yè)某些處置及特殊、偶發(fā)性項(xiàng)目；（5）凈收益；（6）每期原先的和完全沖淡的每股收益額；（7）財(cái)務(wù)狀況重大變化；（8）重大假設(shè)或基礎(chǔ)的概述；（9）重大會(huì)計(jì)政策的概述。并可以根據(jù)這幾個(gè)項(xiàng)目的相互關(guān)系，編制出預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)報(bào)表，從而構(gòu)成財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告的內(nèi)容框架。借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)實(shí)際，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告編制內(nèi)容應(yīng)主要包括：（1）企業(yè)的機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)，包括國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整所帶來(lái)的機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)；產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整所帶來(lái)的機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)搞多樣化經(jīng)營(yíng)、進(jìn)行資產(chǎn)重組所帶來(lái)的機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)；開(kāi)發(fā)新領(lǐng)域所帶來(lái)的機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)等。（2）企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)投資計(jì)劃及重大技術(shù)改進(jìn)項(xiàng)目，包括開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、引進(jìn)新的生產(chǎn)線以及開(kāi)拓國(guó)外市場(chǎng)等重大舉措。（3）實(shí)際情況與前期披露情況的比較，找出差異，分析原因，做出總結(jié)。財(cái)務(wù)分析常用指標(biāo) 變現(xiàn)能力比率 變現(xiàn)能力是企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，它取決于可以在近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)的多少。（1）流動(dòng)比率公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) / 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：2意義：體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。流動(dòng)資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，則流動(dòng)比率越大，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。分析提示：低于正常值，企業(yè)的短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大。一般情況下，營(yíng)業(yè)周期、流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動(dòng)比率的主要因素。（2）速動(dòng)比率公式 ：速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)存貨）/ 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)保守速動(dòng)比率=（貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額）/ 流動(dòng)負(fù)債企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1意義：比流動(dòng)比率更能體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)中，尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動(dòng)資產(chǎn)扣除存貨再與流動(dòng)負(fù)債對(duì)比，以衡量企業(yè)的短期償債能力。分析提示：低于1 的速動(dòng)比率通常被認(rèn)為是短期償債能力偏低。影響速動(dòng)比率的可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變現(xiàn)，也不一定非常可靠。變現(xiàn)能力分析總提示：（1）增加變現(xiàn)能力的因素：可以動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)；準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長(zhǎng)期資產(chǎn)；償債能力的聲譽(yù)。（2）減弱變現(xiàn)能力的因素：未作記錄的或有負(fù)債；擔(dān)保責(zé)任引起的或有負(fù)債。資產(chǎn)管理比率（1）存貨周轉(zhuǎn)率公式： 存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 / [（期初存貨+期末存貨）/2]企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：3意義：存貨的周轉(zhuǎn)率是存貨周轉(zhuǎn)速度的主要指標(biāo)。提高存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營(yíng)業(yè)周期，可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。分析提示：存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平，存貨周轉(zhuǎn)率越高，存貨的占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力，也是整個(gè)企業(yè)
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