某公司流動管理比率及財務(wù)知識分析-文庫吧
2025-06-13 20:49 本頁面
【正文】 0%。3技術(shù)投入比率=本年科技支出合計/本年營業(yè)收入凈額100%3營業(yè)收入三年平均增長率= 13資本三年增長率= 13杜邦體系 凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù) =營業(yè)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù) 其中營業(yè)凈利率=凈利潤247。營業(yè)收入；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=營業(yè)收入247。平均資產(chǎn)總額。權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額247。所有者權(quán)益總額=1247。（1資產(chǎn)負債率）。長期資產(chǎn)適合率 長期資產(chǎn)適合率=（所有者權(quán)益+長期負債）/（固定資產(chǎn)+長期投資）4固定資產(chǎn)成新率 固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值4固定資產(chǎn)增長率 固定資產(chǎn)增長率 =（期末固定資產(chǎn)總值—期初固定資產(chǎn)總值）/期初固定資產(chǎn)總值100%4權(quán)益乘數(shù)＝資產(chǎn)總額/股東權(quán)益總額 即=1/(1資產(chǎn)負債率).3.財務(wù)預測報告的編制內(nèi)容 美國注冊會計師協(xié)會在1994年發(fā)表的《企業(yè)財務(wù)改進報告——面向客戶》中建議披露的前瞻性信息包括：（1）機遇和風險，包括：主要趨勢所引起的機遇和風險；（2）管理當局的計劃，包括：關(guān)鍵性的成功因素；（3）實際的企業(yè)業(yè)績與以前揭示的機遇、風險和管理計劃之間的比較。同時，其也對財務(wù)預測報告的最低限度的內(nèi)容作過規(guī)定，它們包括：（1）銷售收入；（2）毛利；（3）所得稅；（4）企業(yè)某些處置及特殊、偶發(fā)性項目；（5）凈收益；（6）每期原先的和完全沖淡的每股收益額；（7）財務(wù)狀況重大變化；（8）重大假設(shè)或基礎(chǔ)的概述；（9）重大會計政策的概述。并可以根據(jù)這幾個項目的相互關(guān)系，編制出預測性財務(wù)報表，從而構(gòu)成財務(wù)預測報告的內(nèi)容框架。借鑒國外經(jīng)驗，結(jié)合我國實際，財務(wù)預測報告編制內(nèi)容應主要包括：（1）企業(yè)的機會和風險，包括國家宏觀經(jīng)濟政策的調(diào)整所帶來的機會和風險；產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整所帶來的機會和風險；企業(yè)搞多樣化經(jīng)營、進行資產(chǎn)重組所帶來的機會和風險；開發(fā)新領(lǐng)域所帶來的機會和風險等。（2）企業(yè)的長遠投資計劃及重大技術(shù)改進項目，包括開發(fā)新產(chǎn)品、引進新的生產(chǎn)線以及開拓國外市場等重大舉措。（3）實際情況與前期披露情況的比較，找出差異，分析原因，做出總結(jié)。財務(wù)分析常用指標 變現(xiàn)能力比率 變現(xiàn)能力是企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，它取決于可以在近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)的多少。（1）流動比率公式：流動比率=流動資產(chǎn)合計 / 流動負債合計企業(yè)設(shè)置的標準值：2意義：體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。流動資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，則流動比率越大，企業(yè)的短期償債能力越強。分析提示：低于正常值，企業(yè)的短期償債風險較大。一般情況下，營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動比率的主要因素。（2）速動比率公式 ：速動比率=（流動資產(chǎn)合計存貨）/ 流動負債合計保守速動比率=（貨幣資金+短期投資+應收票據(jù)+應收賬款凈額）/ 流動負債企業(yè)設(shè)置的標準值：1意義：比流動比率更能體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。因為流動資產(chǎn)中，尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動資產(chǎn)扣除存貨再與流動負債對比，以衡量企業(yè)的短期償債能力。分析提示：低于1 的速動比率通常被認為是短期償債能力偏低。影響速動比率的可信性的重要因素是應收賬款的變現(xiàn)能力，賬面上的應收賬款不一定都能變現(xiàn)，也不一定非?？煽?。變現(xiàn)能力分析總提示：（1）增加變現(xiàn)能力的因素：可以動用的銀行貸款指標；準備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn)；償債能力的聲譽。（2）減弱變現(xiàn)能力的因素：未作記錄的或有負債；擔保責任引起的或有負債。資產(chǎn)管理比率（1）存貨周轉(zhuǎn)率公式： 存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本 / [（期初存貨+期末存貨）/2]企業(yè)設(shè)置的標準值：3意義：存貨的周轉(zhuǎn)率是存貨周轉(zhuǎn)速度的主要指標。提高存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營業(yè)周期，可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。分析提示：存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平，存貨周轉(zhuǎn)率越高，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力，也是整個企業(yè)
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