財(cái)務(wù)管理與技能訓(xùn)練習(xí)題答案-在線瀏覽
2024-08-08 11:36本頁面
【正文】 計(jì)劃年度甲產(chǎn)品生產(chǎn)預(yù)算 單位：件項(xiàng) 目一季度二季度三季度四季度小計(jì)預(yù)計(jì)銷售量3 0003 5003 6003 20013 300加：期末存貨9509601 000900900合 計(jì)3 9504 4604 6004 10014 200減：期初存貨9309509601 000930預(yù)計(jì)生產(chǎn)量3 0203 5103 6403 10013 270（3）計(jì)劃年度甲材料采購(gòu)預(yù)算項(xiàng) 目一季度二季度三季度四季度小計(jì)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件）單耗（千克/件）材料耗用量（千克）加：期末存量（千克）減：期初存量（千克）預(yù)計(jì)購(gòu)料量（千克）計(jì)劃單價(jià)（元／千克）3 020618 1209 8009 00018 9203 510621 06010 0009 80021 2603 640621 8409 00010 00020 8403 100618 6008 5009 00018 10013 270679 6208 5009 00079 120預(yù)計(jì)采購(gòu)金額（元）105 952119 056116 704101 360443 072計(jì)劃年度乙材料采購(gòu)預(yù)算項(xiàng) 目一季度二季度三季度四季度小計(jì)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件）單耗（千克/件）材料耗用量（千克）加：期末存量（千克）減：期初存量（千克）預(yù)計(jì)購(gòu)料量（千克）計(jì)劃單價(jià)（元／千克）3 02012 6844 0004 52012 164103 51014 7424 5004 00015 242103 64015 2884 2004 50014 988103 10013 0203 8004 20012 6201013 27055 7343 8004 52055 01410預(yù)計(jì)采購(gòu)金額（元）121 640152 420149 880126 200550 140 計(jì)劃年度應(yīng)付賬款預(yù)算 單位：元項(xiàng) 目金額及發(fā)生額每季度實(shí)付數(shù)1234應(yīng)付賬款期初余額80 00080 000第一季度采購(gòu)額227 59213 91 第二季度采購(gòu)額271 476162 108 第三季度采購(gòu)額266 584159 106 第四季度采購(gòu)額227 560136 536應(yīng)付賬款期末余額91 024合 計(jì)—216 253 268 243 （4）計(jì)劃年度直接人工預(yù)算摘 要一季度二季度三季度四季度全 年預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件）標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)（小時(shí)／件）3 02023 51023 64023 100213 2702預(yù)計(jì)工時(shí)（小時(shí)）標(biāo)準(zhǔn)工資率（元／小時(shí)）6 04057 02057 28056 200526 5405直接人工成本總額（元）30 20035 10036 40031 000132 700（5） 計(jì)劃年度制造費(fèi)用預(yù)算 單位：元項(xiàng) 目全 年預(yù)計(jì)工時(shí)（小時(shí)）標(biāo)準(zhǔn)分配率（元/小時(shí)）26 540小 計(jì)34 502固定費(fèi)用131 670合計(jì)166 172減：沉沒成本120 000付現(xiàn)費(fèi)用46 172制造費(fèi)用預(yù)計(jì)每季現(xiàn)金支出總額：46 172247。4 = 24 500（元）（8） 計(jì)劃年度專門決策預(yù)算 單位：元項(xiàng)目一季度二季度三季度四季度合計(jì)償還借款支付利息短期投放支付所得稅50 0001 25035 00051 900//85 00025 000//100 00025 000//95 00025 00050 0001 250315 000126 900(9)計(jì)劃年度現(xiàn)金預(yù)算 單位：元項(xiàng) 目一季度二季度三季度四季度全 年期初現(xiàn)金余額加：現(xiàn)金收入應(yīng)收賬款收回及銷貨收入可動(dòng)用現(xiàn)金合計(jì)10 274423 000433 27412 435 500447 12 464 100476 10 431 600442 10 2741 754 2001 764 474減：現(xiàn)金支出采購(gòu)材料支付工資制造費(fèi)用銷售及管理費(fèi)用支付所得稅現(xiàn)金支出合計(jì)216 30 20011 54324 50051 900334 253 35 10011 54324 50025 000350 243 31 00011 54324 50025 000365 243 31 00011 54324 50025 000335 982 188132 70046 17298 000126 9001 385 960收支軋抵后現(xiàn)金余額98 97 110 107 264378 514續(xù)表項(xiàng) 目一季度二季度三季度四季度全 年融通資金：向銀行借款（期初）歸還借款（期末）支付利息短期投放融通資金合計(jì)（5 000）（1 250）（35 000）（86 250）（85 000）（85 000）（100 000）（100 000）（95 000）（95 000）（50 000）（1 250）（315 000）（366 250）期末現(xiàn)金余額12 12 10 12 26412 264（10）計(jì)劃年度預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 單位：元項(xiàng) 目金 額銷售收入減：變動(dòng)成本變動(dòng)生產(chǎn)成本變動(dòng)銷售及管理成本貢獻(xiàn)邊際總額減：固定成本 固定制造費(fèi)用固定銷售及管理費(fèi)用息稅前利潤(rùn)減：利息費(fèi)用 稅前利潤(rùn)減：所得稅 稅后凈利1 729 0001 173 060 13 300 542 640 131 670 84 700326 270 1 250325 020100 000225 020（11）計(jì)劃年度預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 單位：元資 產(chǎn)權(quán) 益項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額12 264124 80085 60079 380315 000639 000(345 000 )091 0240528 000292 020合 計(jì)911 044合 計(jì)911 044：計(jì)劃年度彈性利潤(rùn)預(yù)算 單位：元銷售收入80 00085 00090 00095 000100 000變動(dòng)成本48 00051 00054 00057 00060 000貢獻(xiàn)邊際總額32 00034 00036 00038 00040 000固定成本20 00020 00020 00020 00020 000營(yíng)業(yè)凈利12 00014 00016 00018 00020 000：計(jì)劃年度銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 單位：元項(xiàng) 目預(yù)算額保險(xiǎn)費(fèi)10 000房屋租金60 000辦公費(fèi)5 000差旅費(fèi)2 000廣告費(fèi)5 200職工培訓(xùn)費(fèi)7 800合 計(jì)90 00030：計(jì)劃年度甲產(chǎn)品貢獻(xiàn)邊際概率預(yù)算 單位：元組合123456789銷售量8 0008 0008 0008 0008 0008 0008 0008 0008 000銷售單價(jià)909090100100100110110110單位變動(dòng)成本555860555860555860貢獻(xiàn)邊際280 000256 000240 000360 000336 000320 000440 000416 000400 000聯(lián)合概率預(yù)算值8 96020 48011 52014 40033 60019 2003 5208 3204800組合101112131415161718銷售量9 0009 0009 0009 0009 0009 0009 0009 0009000銷售單價(jià)909090100100100110110110單位變動(dòng)成本555860555860555860貢獻(xiàn)邊際315 000288 000270 000405 000378 000360 000495 000468 000450000聯(lián)合概率預(yù)算值18 90043 20024 30019 44045 360
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