我國企業(yè)風(fēng)險管理問題及對策畢業(yè)論文-在線瀏覽
2024-08-03 18:54本頁面
【正文】 下的最大化收益。，并增強擴展業(yè)務(wù)的信心。，如果能對其純粹風(fēng)險進行正確的處理，那么其業(yè)務(wù)經(jīng)營會變得更為明智與有效。，所以風(fēng)險管理有利于企業(yè)與顧客、原料供應(yīng)商和債券人等方面的交往，而這與企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)濟效益提高關(guān)系密切。3我國企業(yè)風(fēng)險管理存在的問題企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的不確定性以及監(jiān)管機構(gòu)對企業(yè)風(fēng)險管理的要求提高，使得我國企業(yè)日益關(guān)注風(fēng)險管理問題并開始設(shè)立專門的風(fēng)險管理機構(gòu)來管理風(fēng)險。任何一個企業(yè)都或多或少地存在一定的內(nèi)部控制，否則，企業(yè)無法正常運行。如果企業(yè)用這樣一紙空文來管理，勢必會帶來巨大風(fēng)險。我國大多數(shù)企業(yè)存在較為嚴(yán)重的結(jié)構(gòu)問題，導(dǎo)致各個部門和崗位的人員對工作職責(zé)和操作程序不清晰，風(fēng)險承擔(dān)的主體不明確，因而很難形成獨立的風(fēng)險管理部門，并且沒有專門的人員進行企業(yè)風(fēng)險管理。兩者混淆的關(guān)鍵原因，是沒有看到內(nèi)部控制管理是風(fēng)險管理的本質(zhì)要求。目前關(guān)于風(fēng)險管理制度的內(nèi)容主要是以財務(wù)風(fēng)險管理為主，缺乏對產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)制造、市場營銷、售后服務(wù)等制度的完善；在操作過程中某些制度過于原則化，使得在實際工作中難以執(zhí)行。企業(yè)本身的風(fēng)險管理制度與相關(guān)的法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則以及相關(guān)慣例等外部規(guī)則的結(jié)合出現(xiàn)問題，使得內(nèi)部的管理制度在實際應(yīng)用中無法達到預(yù)期的目的，不能確保各項業(yè)務(wù)操作與管理制度符合規(guī)則的要求；另一方面缺乏對現(xiàn)行管理制度的清理、修改、補充和廢止，及時發(fā)現(xiàn)并彌補制度設(shè)計和執(zhí)行上的缺陷。目前，我國有很大部分企業(yè)缺乏風(fēng)險管理意識，沒有積極地進行風(fēng)險管理工作。主要表現(xiàn)在兩個方面：一是企業(yè)中的風(fēng)險管理活動往往是暫時的或者間斷性的，意識到了就進行管理，事后則放在一邊，置之不理；二是企業(yè)缺乏對風(fēng)險進行定期復(fù)核和再評估，降低了企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化、管理和規(guī)避風(fēng)險的能力。實際上風(fēng)險是客觀存在的，風(fēng)險對企業(yè)是災(zāi)難還是機會，不在于風(fēng)險本身，而在于企業(yè)對其的了解和掌控能力，在成本與報酬之間進行合理的平衡。就企業(yè)內(nèi)部原因來說，由于管理者素質(zhì)低下，企業(yè)基礎(chǔ)管理薄弱；內(nèi)部管理效率不高，加大了風(fēng)險管理的預(yù)算成本，最終影響了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。作為企業(yè)內(nèi)部審計的一部分，風(fēng)險管理機構(gòu)存在獨立性不足的問題?，F(xiàn)有風(fēng)險管理機構(gòu)不足以應(yīng)對企業(yè)風(fēng)險。較快變化的經(jīng)營環(huán)境可能使得風(fēng)險管理機制的風(fēng)險應(yīng)對能力削弱，甚至失效。企業(yè)把主要精力放在所有細小的、微不足道的控制上，如有些企業(yè)差旅費報銷的規(guī)定長達數(shù)十頁，極其繁瑣，表面上控制得很好，但浪費了許多管理資源，還會使企業(yè)重大風(fēng)險被忽視。企業(yè)管理層未能將企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制有機結(jié)合起來，形成突出風(fēng)險管理而更為有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)。風(fēng)險的這些性質(zhì)，使得我們必須通過實際方法，來實現(xiàn)最全面的風(fēng)險損失共擔(dān)，從而對風(fēng)險事故所造成損失的后果加以控制。企業(yè)過分強調(diào)增長和效益，沒有處理好增長、效益和風(fēng)險之間的平衡，在企業(yè)風(fēng)險管理方面與國際領(lǐng)先企業(yè)存在很大的差距，缺乏如COSO《企業(yè)風(fēng)險管理——整體框架》那樣的權(quán)威框架對企業(yè)風(fēng)險管理的指導(dǎo)。此外，一些定性的風(fēng)險也被忽視，如聲譽風(fēng)險、管制風(fēng)險、遵循風(fēng)險、安全風(fēng)險和政治風(fēng)險等，企業(yè)缺乏系統(tǒng)和全面的風(fēng)險管理。企業(yè)在經(jīng)歷了風(fēng)險沖擊之后，由于缺少內(nèi)部責(zé)任追究制度，不能通過各種形式的責(zé)任約束，限制和規(guī)范內(nèi)部人員的行為，弱化和模糊責(zé)任，惡化企業(yè)管理；考核的目的是為了完善全員風(fēng)險管理意志，缺乏考核制度，使得企業(yè)員工應(yīng)對風(fēng)險的能力滯后于企業(yè)風(fēng)險管理的標(biāo)準(zhǔn)；沒有相應(yīng)的獎罰標(biāo)準(zhǔn)，會使員工缺乏責(zé)任感和事業(yè)心，正是由于缺乏足夠的資金去完善必要的問責(zé)制、考核制及其相應(yīng)的獎懲制，以至于事態(tài)嚴(yán)重，企業(yè)無法良性運轉(zhuǎn)。美國ＥＲＭ框架的內(nèi)部控制目標(biāo)包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)四個方面，而我國內(nèi)部控制目標(biāo)僅局限于報告目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)?？紤]到我國實際情況，可以建立內(nèi)部控制基本規(guī)范和具體規(guī)范兩個層次。２００６年２月新頒布的《獨立審計準(zhǔn)則第１２１１號———了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險》已將內(nèi)部控制的責(zé)任主體向上擴展到治理層（董事會），向下擴展到其他員工。將“控制環(huán)境”（內(nèi)部環(huán)境）要素明確為內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，就在于把公司治理看作內(nèi)部控制要素所含
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