【正文】 . 負(fù)責(zé)組織所在單 位的會(huì)計(jì)核算，按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和各種財(cái)務(wù)管理報(bào)表，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)直接管理責(zé)任，對(duì)不符合會(huì)計(jì)制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)有責(zé)任予以糾正。 定期完成公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)分析工作。 5. 負(fù)責(zé)所在公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值，對(duì)侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請(qǐng)公司按規(guī)定進(jìn)行處理。 7. 負(fù)責(zé) 所在單位 的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國(guó)家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定 及時(shí)足額 申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi) ；做好各開發(fā)項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃， 合法降低項(xiàng)目的稅務(wù)成本 。 9. 負(fù)責(zé) 對(duì) 所在單位 財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員的管理， 定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，根據(jù)實(shí)際情況 提出 合理配置財(cái)務(wù)人員的 方案，支持 財(cái)務(wù) 人員依法 履行職責(zé) 。 11. 根據(jù)公司制度規(guī)定 履行與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé) 。財(cái)務(wù)部門 在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，具體 負(fù)責(zé) 落實(shí) 財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)核算和各項(xiàng) 財(cái)務(wù)管理工作， 協(xié)助財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé) 人 完成財(cái)務(wù)工作職責(zé) 。 各 公司領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任 所在 單位 的 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)職務(wù)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及主管會(huì)計(jì)的直系親屬不 得在 所 在單位 的 從事 出納 工作 。 第十八條 財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)、人事部門應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人 員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動(dòng)、離 職 等 手續(xù)。 各級(jí)公司統(tǒng)一執(zhí)行國(guó)家制定的會(huì)計(jì)法律法規(guī)、 企業(yè) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司制定的 會(huì)計(jì)制度、 會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，按照統(tǒng)一口徑進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào) 告 。 公司主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估 計(jì)的制訂和變更需經(jīng)公司董事會(huì)表決通過。不具有獨(dú)立法人資格但符合會(huì)計(jì)主體認(rèn)定條件的單位， 報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門同意后 也可以獨(dú)立設(shè)賬核算。 具體會(huì)計(jì)核算方法和日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理要求由公司財(cái)務(wù)管理部門和各子公司制訂的內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度 、辦法、流程和作業(yè)指導(dǎo)書 進(jìn)行規(guī)范。 第二十三條 各 公司應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 信息和會(huì)計(jì) 檔案管理制度，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 信息和會(huì)計(jì) 檔案的安全 和 完整， 嚴(yán)格按照國(guó)家 規(guī)定的期限妥善保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。 各級(jí)子公司向集團(tuán)公司上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告的時(shí)間為每月 8 日前，集團(tuán)公司應(yīng)于每月 10日 前 完成財(cái)務(wù)報(bào)告的編制。 除國(guó)家 法律、行政法規(guī) 、部門規(guī)章 規(guī)定 以及公司招投標(biāo)、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或者個(gè)人不得要求 公司提供 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 或相關(guān)財(cái)務(wù)信息 ，違反規(guī)定要求提供的，各公司有權(quán)拒絕 。除正常的對(duì)外披露途徑外，任何人不得 提前 對(duì)外泄露公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息 ，不得擅自對(duì)已披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息對(duì)外進(jìn)行解釋 。 第四章 全面預(yù)算 管理 第二十七條 公司實(shí)行 全面 預(yù)算管理制度， 通過全面預(yù)算的編制 、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制各公司的成本費(fèi)用開支，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。 公司本級(jí)和各子公司應(yīng)制訂 全面預(yù)算 的編制與執(zhí)行監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度，對(duì)預(yù)算工作實(shí)行規(guī)范化管理。 第二十九條 全面預(yù)算 的編制實(shí)行 “ 統(tǒng)一組織、 上下結(jié)合、 各負(fù)其責(zé)，分級(jí)編制、綜合平衡，逐級(jí)匯總與審批 ” 的原則。 各公司應(yīng)按照公司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等要求編制和上報(bào) 全面預(yù)算 。 第三十條 全面預(yù)算 的編制應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，從本單位的實(shí)際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī) 劃和預(yù)算目標(biāo)要求，又符合公司的實(shí)際情況，切實(shí)可行。 第三十一條 全面預(yù)算 經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，各公司應(yīng)分解各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)至各層級(jí)，各部門，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人，采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。對(duì)沒有詳細(xì)工作支持的大額預(yù)算（超過相應(yīng)預(yù)算總額 5%）支出，各部門不得列入預(yù)算，財(cái)務(wù)部不得審核通過。 第三十三條 各子公司均應(yīng)按集團(tuán)公司的要求完善自身的預(yù)算管理制度。 第三十五條 公司的投資應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定和國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件，符合成本效益原則，有利于提高經(jīng)濟(jì)效益。超過上述標(biāo)準(zhǔn)的投資需經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。 第三十七條 為了控制投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，相關(guān)公司的經(jīng)營(yíng)班子應(yīng)對(duì)擬投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行充分研究論證，并提出可行性報(bào)告報(bào)董事會(huì)或股東大會(huì)立項(xiàng)、審查和決策，重大投資項(xiàng)目應(yīng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)審。 第三十八條 經(jīng)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，相關(guān)公司及時(shí)組織實(shí)施，嚴(yán)格按照項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、投資實(shí)施方案以及股東大會(huì)、董事會(huì)審批意見落實(shí)項(xiàng)目投資節(jié)點(diǎn)計(jì)劃，加強(qiáng)項(xiàng)目開發(fā)管理，采取有效措施嚴(yán)格控制成本，確保預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的按時(shí)實(shí)現(xiàn)。 第四十條 公司通過并購、注資等方式進(jìn)行股權(quán)投資或取得其他公司的控制權(quán)時(shí)，應(yīng)對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查，并聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，以經(jīng)審計(jì)評(píng)估后的價(jià)值作為定價(jià)的參考依據(jù)。 第六章 資產(chǎn)管理 第四十一條 公司在設(shè)置資產(chǎn)管理崗位時(shí)應(yīng)按 資產(chǎn)的管理和核算實(shí)行不相容職務(wù)分離 原則進(jìn)行設(shè)置 。 各項(xiàng)資產(chǎn)統(tǒng)一由 所在 公司 財(cái)務(wù)部門核算， 各級(jí) 財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)資產(chǎn)的管理履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)。 第四十二條 公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn) 30%的需經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 30%以內(nèi)資產(chǎn)處置由董事會(huì)審議批準(zhǔn)。 第一節(jié) 資金管理 第四十四條 公司可以通過增資擴(kuò)股、銀行貸款、合作開發(fā)、引進(jìn)房地產(chǎn)投資基金、少數(shù)股東對(duì)等投入及接受其他單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回 籠等方式籌資項(xiàng)目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金，并按規(guī)定的權(quán)限分別向董事長(zhǎng)、董事會(huì)、股東會(huì)履行審批和備案手續(xù)。 第四十五條 公司的資金實(shí)行統(tǒng)一管理制度，各級(jí)公司的資金由公司統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用。各子公司也應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況做好本單位資金預(yù)算，各子公司的資金預(yù)算應(yīng)與公司的整 體資金預(yù)算保持一致。 第四十七條 公司的所有資金必須納入法定會(huì)計(jì)賬冊(cè)核算，不得坐收坐支，嚴(yán)禁賬外循環(huán)和違規(guī)設(shè)立“小金庫”。 第四十八條 各級(jí)公司的會(huì)計(jì)和出納不能由同一人擔(dān)任，開具銀行支票所需的印章必須分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章的保管理人員不得在空白或內(nèi)容填列不全的支票上蓋章。對(duì)于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項(xiàng)，出納人員不得支付資金，其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。 第五十條 所有的資金的支付必須依據(jù) 有效合同、 合法 憑據(jù)和齊全的手續(xù) ，并取得合法有效的票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。 第五十一條 除公司按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金、子公司向其下屬公司 調(diào)撥資金、以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外，各級(jí)公司的資金原則上不得外借給其他單位或個(gè)人，如確需，必須經(jīng)董事會(huì)審批。 員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的，必須按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)審批辦理借支手續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時(shí)報(bào)銷銷賬或退還所借支的資金。 第五十三條 公司本級(jí)財(cái)務(wù)管理部門和各子公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保 證庫存現(xiàn)金的安全。 第五十四條 各級(jí)公司的所有銀行賬戶必須由所在公司的財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶。 各級(jí)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)于長(zhǎng)期不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及時(shí)予以注銷。各級(jí)公司財(cái)務(wù)部門 的會(huì)計(jì)人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 和盤點(diǎn)現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符，出現(xiàn)賬實(shí)不符情形的 必須及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，及時(shí)糾正或追究有關(guān)人