【正文】 改造項目，由使用部門提出申請報綜合部，綜合部按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后實施；項目完工后，由綜合部組織驗收、決算和移交，并報財務(wù)部進行會計核算。 （八）盤盈固定資產(chǎn)，由使用部門提出報告，經(jīng)綜合部核查，報財務(wù)部進行會計 核算； （九）接受捐贈、非貨幣性交易、接受投資、債務(wù)重組等取得的固定資產(chǎn)，區(qū)別需安裝和不需安裝分別按 5 條規(guī)定辦理； （十）租入固定資產(chǎn)分為經(jīng)營性租入和融資性租入；租入的固定資產(chǎn)到貨后，應(yīng)由綜合部組織驗收，并報財務(wù)部進行會計核算；融資性租入的固定資產(chǎn)列入公司自有固定資產(chǎn)進行管理和核算，經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)進行管理，核算上只進行備查登記。 第十二條 固定資產(chǎn)的減少 （一）固定資產(chǎn)減少的審批權(quán)限按照固定資產(chǎn)購置的審批權(quán)限劃分。 （三）對不適用或不需用的閑置固定資產(chǎn)，由綜合部集中管理，并提出處理方案，按公司相關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部進行相關(guān)賬務(wù)處理； （四）固定資產(chǎn)盤虧和毀損由固定資產(chǎn)使用和保管部門提出書面報告，詳細說明原因，由綜合部進行核實，并簽署初步處理意見，按公司相關(guān)規(guī)定進行審批，批準(zhǔn)文件報財務(wù) 部進行賬務(wù)處理； （五）出租固定資產(chǎn)，由綜合部提出書面報告，按公司相關(guān)規(guī)定審批后組織實施；出租的固定資產(chǎn)必須簽訂合同、辦理正式移交手續(xù)，租賃合同、批準(zhǔn)文件報財務(wù)部進行備查（經(jīng)營性租出）或賬務(wù)處理（融資性租出）。 第四章 固定資產(chǎn)的核算 第十三條 固定資產(chǎn)的核算由財務(wù)部負責(zé)。 第十四條 固定資產(chǎn)核算的內(nèi)容 財務(wù)部應(yīng)正確及時地登記固定資產(chǎn)總賬及明細賬，以反映固定資產(chǎn)增減變動、結(jié)存及清理報廢情況；定期進行清查，以保護公司財產(chǎn)的安全完整；協(xié)助綜合部合理調(diào)配固定資產(chǎn)，提高其利用效率；正確計算固定資產(chǎn)的記賬價值和計提折舊。 （二）固定資產(chǎn)后續(xù)支出的確認：與固定資產(chǎn)有關(guān)的后 續(xù)支出是可能流入企業(yè)的經(jīng)濟利益超過了原先的估計，如延長了固定資產(chǎn)的使用壽命、或使產(chǎn)品質(zhì)量有實質(zhì)性提高、或使產(chǎn)品成本實質(zhì)降低，則將其增加計入資產(chǎn)價值，增加金額不應(yīng)超過固定資產(chǎn)可收回金額，除此以外的后續(xù)支出計入當(dāng)期損益。對無計劃、無合同、不按規(guī)定的程序辦理和購置固定資產(chǎn)，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。 （二）財務(wù)部負責(zé)資產(chǎn)核算的會計在核實后的報銷單（或付款單）上簽字，財務(wù)部經(jīng)理審批。 （四）財務(wù)部按照手續(xù)齊全的報銷憑證，根據(jù)合同約定的付款條件辦理付款手續(xù)，并監(jiān)督款項的支付情況。 具體核算按集團公司制定的會計政策執(zhí)行。公司各部門應(yīng)正確使用并 妥善保管部門固定資產(chǎn)，做好日常的維護和保養(yǎng)工作。 第 十 九 條 固定資產(chǎn)的修理 （一）固定資產(chǎn)的修理分為大修理（含中修和項目修理）和日常修理； （二）大修理由使用部門根據(jù)使用年限和技術(shù)狀況編制年度大修計劃，大修計劃所需開支納入年度預(yù)算管理；大修 理的具體管理參照《工程管理辦法》執(zhí)行；修理完畢，由綜合部及使用部門共同驗收，并就大修預(yù)算執(zhí)行情況寫出專題報告，按規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)部進行結(jié)算和賬務(wù)處理； （三）日常修理由使用部門根據(jù)資產(chǎn)狀 況提出預(yù)算，報綜合部匯總后納入公司年度費用預(yù)算，固定資產(chǎn)的修理由綜合部指定專業(yè)部門維修，任何使用部門不得擅自修理。調(diào)入部門對實物和固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單進行核對并簽字蓋章 ，同時將固定資產(chǎn)調(diào)撥單交綜合部登記固定資產(chǎn)實物卡片。 第 七 章 固定資產(chǎn)的保險、清查和清理報廢 第 二十 一 條 固 定資產(chǎn)的保險、續(xù)保工作由綜合部負責(zé)辦理。 第二十 二 條 固定資產(chǎn)的清查 固定資產(chǎn)清查由財務(wù)部負責(zé)組織，綜合部及各資產(chǎn)使用部門共同參與，一般每年進行一次，因企業(yè)改制等特殊原因， 可隨時組織進行清查；對清查結(jié)果應(yīng)填制“固定資產(chǎn)清查報表”，由參與人員簽字后報相關(guān)部門負責(zé)人審核簽字，報主管領(lǐng)導(dǎo)批示。 第二十 三 條 固定資產(chǎn)的清理報廢 固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓或因正常和非正常（發(fā)生不可抗力災(zāi)害、被盜等）原因不能繼續(xù)使用時，綜合部應(yīng)查明原因，并辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續(xù)。審批表原件交財務(wù)部作為固定資產(chǎn)清理賬務(wù)處理的憑證，復(fù)印件由綜合部保存 。 第二十 四 條 本辦法由財務(wù)部負責(zé)解釋。 附表 1 固定 資產(chǎn)購置審批表 年 月 日 資產(chǎn)名稱 規(guī)格型號 數(shù) 量 申請部門 申請部門負責(zé)人意見 申請 緣由 ： 綜合管理 部意見： 財務(wù)部意見： 分 管副總意見： 總經(jīng)理審批意見： 附表 2 固定 資產(chǎn)購置比價表 年 月 日 采 購 部 門 詢 價 人 采購資產(chǎn)名稱 規(guī)格型號 供貨單位名稱 價 格 付款條 件 售后服務(wù) 詢價人意見 綜合管理部 意見 財務(wù)部意見 分 管副總意見 總經(jīng)理審批意見 附件 3： 固定 資產(chǎn)調(diào)撥單 年 月 日 調(diào)出部門 部門領(lǐng)導(dǎo) 經(jīng)辦人 調(diào)出理由 調(diào)入部門 部門領(lǐng)導(dǎo) 經(jīng)辦人 調(diào)撥資產(chǎn) 名 稱 型號及數(shù)量 金 額 綜合部 負責(zé)人 綜合部固定資產(chǎn)管理員 附 表 4： 固定 資產(chǎn) 報廢 審批表 年 月 日 報廢資產(chǎn)名稱 資產(chǎn)編碼 規(guī)格 型號 入賬 日期 資產(chǎn)原值 經(jīng)辦人 經(jīng)辦人部門負責(zé)人 處置原因及方案 綜合部意見 財務(wù)部意見 分 管副總意見 總經(jīng)理審批意見 西安灃東現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司 低值易耗品管理制度 為嚴格資產(chǎn)管理，加強公司低值易耗品的采購、出入庫和定期盤點管理流程，根據(jù)公司實際情況，特制定本辦法。 低值易耗品具有價值低、使用年限短、品種數(shù)量多、更新快、增添頻繁等特點。 第三條 低值易耗品采購應(yīng)采用既有利于公正，又有利于節(jié)約成本、省時保質(zhì)的采購原則，單位價值在 100 元以內(nèi)、批量采購不超過 500 元的低值易耗品可以不經(jīng)過請購、詢價程序取得，通過費用報銷程序辦理。對需購物品進行比質(zhì)詢價，負責(zé)采購的人員對目標(biāo)市場進行價格、質(zhì)量及售后服務(wù)等多方面考察。對定期批量采購的低值易耗品需根據(jù)詢價結(jié)果簽訂供貨合同，執(zhí)行合同審批手續(xù)。 （一）綜合部采購人員負責(zé)整理低值易耗品明細清單。 （二）財務(wù)部在支付相關(guān)合同款項前，綜合部采購人員 應(yīng)辦理低值易耗品的入庫手續(xù)，并登記 低值易耗品臺賬。 第六條 低值易耗品的出庫管理： （一）申領(lǐng)部門向綜合部物資管理人員提交低值易耗品領(lǐng)用計劃，申領(lǐng)部門負責(zé)人簽章。 （三）低值易耗用品出庫時，應(yīng)由綜合部物資管理人員辦理出庫單并在臺賬上登記。 （一）綜合部采購人員會同物資管理人員，至少每年 兩次對 低值易耗品進行盤點，做到賬實相符。 第八條 低值易耗品的核算由財務(wù)部負責(zé) ， 采用一次轉(zhuǎn)銷法對低值易耗品進行攤銷。 第十條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。 第三條 本制度在實施過程中，應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)公司規(guī)定。 第四條 本制度適用于公司及公 司全資子公司、控股子公司。 第二章 對外投資決策管理 第一條 對外投資是指公司為獲取未來收益而將一定數(shù)量的貨幣資金、股權(quán)、以及經(jīng)評估后的實物或無形資產(chǎn)等作價出資，對外進行各種形式的投資活動。 短期投資主要指公司購入的能隨時變現(xiàn)且持有時間不 超過一年（含一年）的投資，包括各種股票、債券、基金、分紅型保險等； 長期投資主要指投資期限超過一年，不能隨時變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的各種投資，包括債券投資、股權(quán)投資和其他投資等。 第三條 公司短期投資的決策程序： （一）每月末，各部門向財務(wù)部匯報下三個月的資金使用計劃，財務(wù)部負責(zé)匯總編制公司短期資金使用計劃； （二）財務(wù)部負 責(zé)預(yù)選投資機會和投資對象，根據(jù)投資對象的盈利能力、風(fēng)險情況編制短期投資計劃； （三）財務(wù)部向總經(jīng)理辦公會上報公司資金使用計劃及短期投資計劃； （四）短期投資計劃經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后，財務(wù)部負責(zé)依照審批結(jié)果組織實施。 第五條 財務(wù)部應(yīng)依據(jù)其職責(zé)對上述投資決策實施進行監(jiān)督，對違規(guī)行為及時提出糾正意見，對重大問題提出專項報告，提請總經(jīng)理辦公會討論處理。 第三章 對外 融資決策管理 第一條