【正文】 （四）增加的固定資產(chǎn)應(yīng)由綜合部及使用部門參加驗收，必要時可邀請相關(guān)技術(shù)人員參加驗收；綜合部辦理驗收入庫手續(xù)（填制入庫單據(jù)）及向使用部門的移交手續(xù)（填制出庫單據(jù)）；按規(guī)定應(yīng)有政府相關(guān)部門參 加的驗收應(yīng)邀請相 關(guān)部門參加驗收。 （五）外購需要安裝的固定資產(chǎn)，由綜合部及時清點實物，驗收入庫，妥善保管；安裝時，必須辦理領(lǐng)用手續(xù)，安裝完工后組織驗收交付使用，辦理移交手續(xù)，報財務(wù)部建賬轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理； （六）固定資產(chǎn)更新改造項目，由使用部門提出申請報綜合部，綜合部按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后實施；項目完工后，由綜合部組織驗收、決算和移交，并報財務(wù)部進(jìn)行會計核算。 （七）自建固定資產(chǎn)竣工后，由綜合部組織驗收，并辦理移交，報財務(wù)部進(jìn)行會計核算。 （八）盤盈固定資產(chǎn)，由使用部門提出報告，經(jīng)綜合部核查，報財務(wù)部進(jìn)行會計 核算； （九）接受捐贈、非貨幣性交易、接受投資、債務(wù)重組等取得的固定資產(chǎn)，區(qū)別需安裝和不需安裝分別按 5 條規(guī)定辦理； （十）租入固定資產(chǎn)分為經(jīng)營性租入和融資性租入；租入的固定資產(chǎn)到貨后，應(yīng)由綜合部組織驗收，并報財務(wù)部進(jìn)行會計核算；融資性租入的固定資產(chǎn)列入公司自有固定資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算，經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，核算上只進(jìn)行備查登記。 （十一）購置與保管業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括 購置業(yè)務(wù)的請購與審批； 詢價業(yè)務(wù)與確定供應(yīng)商； 確定供應(yīng)商與驗收； 購置合同的訂立與執(zhí)行； 同 一人不得辦理資產(chǎn)購置、驗收、保管與發(fā)放的全過程業(yè)務(wù)。 第十二條 固定資產(chǎn)的減少 （一）固定資產(chǎn)減少的審批權(quán)限按照固定資產(chǎn)購置的審批權(quán)限劃分。 （二）固定資產(chǎn)報廢，由使用部門提出報告，經(jīng)綜合部和財務(wù)部進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)鑒定，必要時由有關(guān)技術(shù)部門或中介機(jī)構(gòu)出具意見，填寫固定資產(chǎn)報廢審批表 （附表 4）， 按公司相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理報廢清理手續(xù)；未經(jīng)批準(zhǔn)前，不得轉(zhuǎn)移、拆卸；報廢殘體由綜合部負(fù)責(zé)處理，其價格由綜合部及財務(wù)部共同確定，必要時由中介機(jī)構(gòu)出具評估報告，并報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)決定，經(jīng)批準(zhǔn)后財務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。 （三）對不適用或不需用的閑置固定資產(chǎn)，由綜合部集中管理，并提出處理方案，按公司相關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理； （四）固定資產(chǎn)盤虧和毀損由固定資產(chǎn)使用和保管部門提出書面報告，詳細(xì)說明原因，由綜合部進(jìn)行核實，并簽署初步處理意見，按公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，批準(zhǔn)文件報財務(wù) 部進(jìn)行賬務(wù)處理； （五）出租固定資產(chǎn)，由綜合部提出書面報告，按公司相關(guān)規(guī)定審批后組織實施；出租的固定資產(chǎn)必須簽訂合同、辦理正式移交手續(xù)，租賃合同、批準(zhǔn)文件報財務(wù)部進(jìn)行備查（經(jīng)營性租出）或賬務(wù)處理（融資性租出）。 （六）非貨幣性交易、捐 贈、債務(wù)重組及對外投資減少的固定資產(chǎn)，必須由業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門提出書面報告，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，由綜合部進(jìn)行處理，具體處理視同一般固定資產(chǎn)減少處理。 第四章 固定資產(chǎn)的核算 第十三條 固定資產(chǎn)的核算由財務(wù)部負(fù)責(zé)。財務(wù)部指定專人進(jìn)行固定資產(chǎn)賬務(wù)處理。 第十四條 固定資產(chǎn)核算的內(nèi)容 財務(wù)部應(yīng)正確及時地登記固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬，以反映固定資產(chǎn)增減變動、結(jié)存及清理報廢情況；定期進(jìn)行清查，以保護(hù)公司財產(chǎn)的安全完整；協(xié)助綜合部合理調(diào)配固定資產(chǎn)，提高其利用效率；正確計算固定資產(chǎn)的記賬價值和計提折舊。 第 十 五 條 固定資產(chǎn)計價 （一）初始計價：按其成本入賬，具體初始價值的確定嚴(yán)格按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定執(zhí)行。 （二）固定資產(chǎn)后續(xù)支出的確認(rèn)：與固定資產(chǎn)有關(guān)的后 續(xù)支出是可能流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過了原先的估計，如延長了固定資產(chǎn)的使用壽命、或使產(chǎn)品質(zhì)量有實質(zhì)性提高、或使產(chǎn)品成本實質(zhì)降低，則將其增加計入資產(chǎn)價值，增加金額不應(yīng)超過固定資產(chǎn)可收回金額，除此以外的后續(xù)支出計入當(dāng)期損益。 第 十 六 條 固定資產(chǎn)的付款程序 財務(wù)部對所有購置固定資產(chǎn)實行預(yù)算控制和合同管理。對無計劃、無合同、不按規(guī)定的程序辦理和購置固定資產(chǎn)，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。財務(wù)部根據(jù)綜 合部經(jīng)辦人提交的報銷單（或付款單）按以下程序予以付款： （一）核實 固定 資產(chǎn)購置 審批 表、 固定 資產(chǎn)購置比價表、固定資產(chǎn)入出庫單據(jù)、合同及合同審批單等相關(guān)憑證的真實性、合法性、合規(guī)性。 （二）財務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)核算的會計在核實后的報銷單（或付款單）上簽字，財務(wù)部經(jīng)理審批。 （三）按公司費用報銷暫行規(guī)定，由經(jīng)辦人辦理簽字報銷手續(xù)。 （四）財務(wù)部按照手續(xù)齊全的報銷憑證，根據(jù)合同約定的付款條件辦理付款手續(xù)，并監(jiān)督款項的支付情況。 第 十 七 條 固定資產(chǎn)折舊 （一）需計提折舊的固定資產(chǎn) 房屋和建筑物； 在用的 機(jī)器設(shè)備、運 輸設(shè)備、電子及辦公設(shè)備； 季節(jié)性停用和大修理停用的固定資產(chǎn)； 融資租入、經(jīng)營性租出的固定資產(chǎn)； 已達(dá)到可使用狀態(tài)未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)購建項目； （二）不計提折舊的固定資產(chǎn) 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 未提足折舊而提前報廢的固定資產(chǎn)； 經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)； （三）折舊政策：一經(jīng)確定不得隨意更改，若需更改，需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)，并在會計報表附注中說明。 具體核算按集團(tuán)公司制定的會計政策執(zhí)行。 第 五 章 固定資產(chǎn)的維護(hù)和修理 第 十 八 條 固定資產(chǎn)的日常維護(hù)。公司各部門應(yīng)正確使用并 妥善保管部門固定資產(chǎn)，做好日常的維護(hù)和保養(yǎng)工作。對因使用或保管不善而發(fā)生的毀損或丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任，視其情節(jié)進(jìn)行適當(dāng)處理。 第 十 九 條 固定資產(chǎn)的修理 （一）固定資產(chǎn)的修理分為大修理（含中修和項目修理）和日常修理； （二）大修理由使用部門根據(jù)使用年限和技術(shù)狀況編制年度大修計劃，大修計劃所需開支納入年度預(yù)算管理；大修 理的具體管理參照《工程管理辦法》執(zhí)行；修理完畢，由綜合部及使用部門共同驗收，并就大修預(yù)算執(zhí)行情況寫出專題報告，按規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)部進(jìn)行結(jié)算和賬務(wù)處理； （三）日常修理由使用部門根據(jù)資產(chǎn)狀 況提出預(yù)算，報綜合部匯總后納入公司年度費用預(yù)算，固定資產(chǎn)的修理由綜合部指定專業(yè)部門維修，任何使用部門不得擅自修理。 第 六 章 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥 第 二 十 條 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)辦理以下手續(xù) （一）填寫固定資產(chǎn) 調(diào)撥單（見附表 3），由調(diào)出部門注明資產(chǎn)名稱、購買日期及型號、調(diào)出原因并簽字蓋章。調(diào)入部門對實物和固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單進(jìn)行核對并簽字蓋章 ，同時將固定資產(chǎn)調(diào)撥單交綜合部登記固定資產(chǎn)實物卡片。 （二）綜合部持固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單到財務(wù)部登記，由財務(wù)部作賬務(wù)調(diào)整。 第 七 章 固定資產(chǎn)的保險、清查和清理報廢 第 二十 一 條 固 定資產(chǎn)的保險、續(xù)保工作由綜合部負(fù)責(zé)辦理。固定資產(chǎn)被盜、丟失，或遭受不可抗拒毀壞，綜合部應(yīng)及時報案追查并負(fù)責(zé)索賠，同時按下面程序辦理固定資產(chǎn)的清理報廢手續(xù)，財務(wù)部協(xié)助完成此項工作。 第二十 二 條 固定資產(chǎn)的清查 固定資產(chǎn)清查由財務(wù)部負(fù)責(zé)組織，綜合部及各資產(chǎn)使用部門共同參與，一般每年進(jìn)行一次，因企業(yè)改制等特殊原因， 可隨時組織進(jìn)行清查；對清查結(jié)果應(yīng)填制“固定資產(chǎn)清查報表”，由參與人員簽字后報相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，報主管領(lǐng)導(dǎo)批示。 對盤虧、毀損的固定資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)減少的審批權(quán)限批準(zhǔn)后，財務(wù)部方可進(jìn)行會計處理 ，其方法按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定執(zhí)行。 第二十 三 條 固定資產(chǎn)的清理報廢 固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓或因正常和非正常（發(fā)生不可抗力災(zāi)害、被盜等）原因不能繼續(xù)使用時，綜合部應(yīng)查明原因，并辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續(xù)。 辦理固定資產(chǎn)報廢的程序是：綜合部經(jīng)辦人持固定資產(chǎn)報廢 審批表 （附表 4） ，說明清理原因及處理意見，由綜合部負(fù)責(zé)人簽字，交財務(wù)部經(jīng)理審核簽字，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審批。審批表原件交財務(wù)部作為固定資產(chǎn)清理賬務(wù)處理的憑證，復(fù)印件由綜合部保存 。 綜合部應(yīng)嚴(yán)格按照公司總經(jīng)理批復(fù)執(zhí)行處理，清理變價收入應(yīng)交財務(wù)部入賬。 第二十 四 條 本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第二十 五 條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。 附表 1 固定 資產(chǎn)購置審批表 年 月 日 資產(chǎn)名稱 規(guī)格型號 數(shù) 量 申請部門 申請部門負(fù)責(zé)人意見 申請 緣由 ： 綜合管理 部意見： 財務(wù)部意見： 分 管副總意見： 總經(jīng)理審批意見： 附表 2 固定 資產(chǎn)購置比價表 年 月 日 采 購 部 門 詢 價 人 采購資產(chǎn)名稱 規(guī)格型號 供貨單位名稱 價 格 付款條 件 售后服務(wù)