財務(wù)結(jié)算管理及財務(wù)知識分析概述-在線瀏覽
2025-08-09 14:40本頁面
【正文】 層面上與銀行等金融機構(gòu)展開合作，負責(zé)銀行等金融機構(gòu)對企業(yè)集團層面上整體授信工作?！ ∝攧?wù)結(jié)算中心的具體運作 （1）開立賬戶 企業(yè)集團根據(jù)企業(yè)實際情況需要，選擇一家或者兩家作為合作銀行，并在銀行開立基本賬戶和結(jié)算賬戶。賬戶的收款和付款功能要分開，實行收支兩條線。對于子企業(yè)銷售回款賬戶有自動劃轉(zhuǎn)功能，月末各子企業(yè)銷售回款全部劃轉(zhuǎn)到集團公司賬戶。 每月月底前，各子企業(yè)結(jié)合生產(chǎn)需求，編制資金需求計劃，上報集團公司財務(wù)結(jié)算中心?！ 。?）融資 由于資金的集中管理，提升了整個集團公司的經(jīng)濟實力和財務(wù)指標(biāo)，從集團這個層面上可以和銀行做整體授信。銀行整體授信后，各企業(yè)需要銀行融資時，上報集團公司，集團公司審批后，報銀行放貸?！ 〉瑫r，要按同等貸款利率計收利息?！ 。?）內(nèi)部資金核算 管理財務(wù)結(jié)算中心的設(shè)立，從某種層度上說就是一個銀行的分支機構(gòu)。負責(zé)內(nèi)部日常資金的結(jié)算和票據(jù)結(jié)算，負責(zé)對子企業(yè)的內(nèi)部賬戶的管理等。其中，“吸收存款”和“內(nèi)行存款”對應(yīng)，具體核算子企業(yè)存放在集團公司的資金；“貸款”和“內(nèi)行貸款”對應(yīng)，具體核算子企業(yè)占用集團公司的資金以及借款?！ ≡谌粘５慕Y(jié)算中，集團公司應(yīng)該制定相應(yīng)的內(nèi)部單據(jù)，比如“內(nèi)部銀行進賬單”、“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票”等，用于日常的結(jié)算和流轉(zhuǎn)，也便于準(zhǔn)確計算資金利息?！ 。?）賬戶監(jiān)管 由于所有開戶都是在集團公司確定的合作銀行下開立的。集團公司可以實時查詢子企業(yè)資金流向以及結(jié)余，看是否有故意轉(zhuǎn)移資金現(xiàn)象存在或用于非生產(chǎn)經(jīng)營外。比如，可以把對資金的監(jiān)管同時與子企業(yè)財務(wù)負責(zé)人的履職掛鉤，加大子企業(yè)財務(wù)對資金的監(jiān)管責(zé)任?！ ∝攧?wù)結(jié)算中心的設(shè)立要件 1．確定管理模式：集團公司應(yīng)根據(jù)自身的管理要求和管理水平，結(jié)合各下屬核算單位的特點來選擇管理模式。只有適時選擇最適合企業(yè)的某種管理模式，資金管理效果才能達到最大化?！ ?．部門內(nèi)部設(shè)置：可分結(jié)算區(qū)和管理區(qū)兩個職能區(qū)，結(jié)算區(qū)由核算會計、分戶結(jié)算會計和出納組成，主要是核算財務(wù)結(jié)算中心的資金運行情況，進行試算平衡和編制報表，以及核算和審核結(jié)算賬戶的單位資金進出情況，并結(jié)算存款利息和罰沒款?！ ?．開設(shè)結(jié)算賬戶：納入資金管理的各下屬單位必須到財務(wù)結(jié)算中心開設(shè)賬戶，用以核算與財務(wù)結(jié)算中心和關(guān)聯(lián)企業(yè)（指同在財務(wù)結(jié)算中心開戶的其他單位）的資金往來，同時財務(wù)結(jié)算中心一般也在各銀行開設(shè)賬戶，以便與各單位在同一銀行間資金的快速劃轉(zhuǎn)。主要有存款利率和內(nèi)部貸款利率規(guī)定、延遲付款處罰和拒付條件規(guī)定、票據(jù)貼現(xiàn)率，以及其他管理規(guī)定。一般有貨幣資金、流動資金、在建工程、短期負債以及固定資產(chǎn)和長期負債等管理內(nèi)容，主要通過控制貨幣資金的存、收和支，以達到控制其他各項資產(chǎn)和負債的目的，相對應(yīng)的資金管理指標(biāo)有銀行存款限額、收款和付款限額、貸款限額等。首先，根據(jù)會計報表進行測算。其次，對初步的測算指標(biāo)進行修訂，先分析銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的收支情況，再對照和參考被管理單位的自報計劃，分析上年度計劃完成情況，并聽取相關(guān)部門意見，修正各項資金控制指標(biāo)；最后，還需結(jié)合集團公司發(fā)展規(guī)劃，在整個集團進行各項指標(biāo)的綜合平衡后，最終確定各單位的控制指標(biāo)?！ ∝攧?wù)結(jié)算中心的職能 （1）計劃職能?！ 。?）融通資金職能?！ 。?）降低財務(wù)風(fēng)險職能?！ 。?）結(jié)算職能?！ 。?）監(jiān)控職能。 目前我國集團財務(wù)結(jié)算中心運行中存在的問題 1．領(lǐng)導(dǎo)干預(yù)較多，內(nèi)部機制不健全 外部銀行機構(gòu)實行資產(chǎn)風(fēng)險管理，對貸款的審查極為嚴格，集團企業(yè)的財務(wù)結(jié)算中心不同于商業(yè)銀行，它作為企業(yè)集團的職能部門受制于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)。有的從財務(wù)結(jié)算中心借來的款項直接用于歸還銀行貸款利息，從借款之日起就沒打算要還，有的明知是虧損項目，但迫于領(lǐng)導(dǎo)的壓力也只能發(fā)放，放出的貸款有去無回?！ ?．貸款的使用缺乏必要監(jiān)控 目前的許多財務(wù)結(jié)算中心沒有形成一套類似外部銀行的風(fēng)險管理機制，貸款前缺乏對資金使用項目的全面了解，放貸后又缺乏必要的監(jiān)控措施，導(dǎo)致貸出的款項長期無法收回。發(fā)放貸款時，缺乏對資金使用項目的全面了解和評估，對項目業(yè)主的信用狀況和資金到位情況等缺乏全方位的了解，沒有做到有的放矢。只是在貸款到期無法還貸時，才去調(diào)查了解上述情況，已失去任何意義。為了個體的利益，集團所屬的部分成員企業(yè)違背集團資金集中管理的要求，將一部分資金留存于商業(yè)銀行（特殊情況經(jīng)集團批準(zhǔn)的除外），以維護自身利益的需要?！ ?．成員企業(yè)信用意識淡薄，利息拖欠嚴重 財務(wù)結(jié)算中心建立的一個主要目的就是內(nèi)部調(diào)劑資金，在成立財務(wù)結(jié)算中心后，各子公司需要資金時就伸手向結(jié)算中心索要，認為是理所當(dāng)然，而不考慮其風(fēng)險與資金使用效益，或者有的干脆就是抱著不還的目的貸款。完全沒有將財務(wù)結(jié)算中心當(dāng)成一個內(nèi)部金融機構(gòu)看待，信用意識十分淡薄。成立結(jié)算中心只是給大家融資帶來方便，而不是內(nèi)部成員企業(yè)的提款機，這種淡薄的信用意識遲早會導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。而對于那些經(jīng)營狀況良好，規(guī)模迅速擴張的企業(yè)支持較少，造成內(nèi)部資金分布的不合理，一方面不能形成公平、合理的內(nèi)部市場競爭環(huán)境，另一方面使資金長期沉淀于困難企業(yè)中，無法正常流通周轉(zhuǎn)，整個集團的資金效益難于得到提高。并同時建立類似外部商業(yè)銀行機構(gòu)的管理機制，貸款由結(jié)算中心根據(jù)對貸款企業(yè)的綜合評估做出決策，避免集團領(lǐng)導(dǎo)的個人決定。對結(jié)算中心業(yè)績的考核不僅僅考察資金管理調(diào)度的經(jīng)濟效益指標(biāo)，還應(yīng)該考察對內(nèi)服務(wù)的效益與質(zhì)量，考察它對企業(yè)控制與支持程度與水平，這樣不僅可以激勵結(jié)算中心努力地工作，而且有利于結(jié)算中心工作水平的提高。同時加強對貸款資金使用實施嚴格的過程管理，關(guān)注并研究資金使用單位財務(wù)狀況的變化，了解其資金運作的情況，按時催收其還款，當(dāng)不能正常還款而財務(wù)狀況又呈現(xiàn)出不良趨勢時，應(yīng)果斷中止后續(xù)貸款或立即催還貸款資金，或采取其他必要的措施，確保貸出資金的安全。另一方面，采取各種鼓勵措施吸引所屬機構(gòu)在財務(wù)結(jié)算中心開戶的積極性，如提高存款利率、實施一定的貸款優(yōu)惠政策等。！加強誠信教育。積極開展對貸款使用項目資信評估。反之，在發(fā)放貸款時要慎之又慎
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