會計師事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制制度-在線瀏覽
2025-07-24 16:24本頁面
【正文】 、工作經(jīng)驗(yàn)、執(zhí)業(yè)敏感和專業(yè)判斷能力、專業(yè)搭配、性格素養(yǎng)、協(xié)作精神等因素。實(shí)行定期輪換制，項(xiàng)目經(jīng)理執(zhí)行同一客戶審計，最長不超過3年。注冊會計師應(yīng)當(dāng)與前任及繼任注冊會計師保持良好的合作關(guān)系，但不得涉及商務(wù)問題。特殊情況下，項(xiàng)目經(jīng)理的調(diào)換，需經(jīng)所長批準(zhǔn)。三、執(zhí)業(yè)過程中的技術(shù)支持執(zhí)業(yè)過程中的培訓(xùn)、咨詢，是高質(zhì)量完成各項(xiàng)鑒證、報務(wù)工作的重要保障。事務(wù)所質(zhì)量管理機(jī)構(gòu)分為管理機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)。其組成人員由分管業(yè)務(wù)的副主任會計師、各部門負(fù)責(zé)人、在事務(wù)所工作10年以上且有一定業(yè)務(wù)專長的注冊會計師、外聘專家組成。部門負(fù)責(zé)人是主要責(zé)任人。各級審計人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中遇到不熟悉的業(yè)務(wù)問題應(yīng)及時詢問上一級業(yè)務(wù)主管人員，業(yè)務(wù)主管人員可以口頭、書面、電子文形式給予回復(fù)。被咨詢?nèi)藛T應(yīng)將詢問的過程、處理的依據(jù)、結(jié)果記錄于工作底稿，以完整地反映審計人員的工作軌跡。一般項(xiàng)目，審計方案、審計計劃應(yīng)傳達(dá)到項(xiàng)目組每一倍成員。規(guī)模較大的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行審前調(diào)查，編制具體審計方案，報所長審核后，項(xiàng)目經(jīng)理就項(xiàng)目背景、適用法律法規(guī)和政策、過程中的勾通匯報、審計風(fēng)險、審計重點(diǎn)等，對全體項(xiàng)目組成員進(jìn)行培訓(xùn)。事務(wù)所每年就新的法律法規(guī)和政策、服務(wù)創(chuàng)新、全所執(zhí)業(yè)過程中出現(xiàn)的問題，組織全體人員進(jìn)行全面或?qū)ｎ}培訓(xùn)。對于執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中爭議問題的解決，應(yīng)按如下程序辦理:首先要在項(xiàng)目小組內(nèi)部求得統(tǒng)一，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)對有爭議的問題，組織項(xiàng)目小組組成人員進(jìn)行討論，由項(xiàng)目經(jīng)理統(tǒng)一意見并執(zhí)行；二是不能統(tǒng)一意見的，應(yīng)向部門負(fù)責(zé)人咨詢，由項(xiàng)目經(jīng)理傳達(dá)并執(zhí)行；三是對部門負(fù)責(zé)人咨詢意見仍有分歧意見的，由部門負(fù)責(zé)人向分管主任會計師咨詢，由部門負(fù)責(zé)人向下傳達(dá)執(zhí)行；四是對分管主任會計師咨詢意見還有分歧的，應(yīng)提交專家委員會討論，并按專家委員會的意見執(zhí)行。對爭議的提出、討論、解決過程，應(yīng)記錄于工作底稿。及時了解項(xiàng)目執(zhí)行過程中的重大問題，必要時應(yīng)做一些現(xiàn)場的指導(dǎo)。全面保證工作質(zhì)量，降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險。業(yè)務(wù)監(jiān)督制度審計日記制度，各級審計人員都應(yīng)堅(jiān)持審計日記制度，將每天的工作內(nèi)容、處理的重大問題及依據(jù)、請示的問題及處理結(jié)果等集中記載于審計日記。項(xiàng)目周報制度，規(guī)模較大的項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)理每周應(yīng)以文件形式向部門負(fù)責(zé)人報告項(xiàng)目進(jìn)展、審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題、問題的處理、需要請示的問題等，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)以文件形式及時回復(fù)。部門月報制度，部門負(fù)責(zé)人每月應(yīng)以文件形式向分管主任會計師報告本部門各個項(xiàng)目的項(xiàng)目進(jìn)展、審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題、問題的處理、需要請示的問題等，分管主任會計師應(yīng)以文件形式及時回復(fù)。審計總結(jié)應(yīng)保存于工作底稿，關(guān)以電子文檔形式報部門負(fù)責(zé)人和辦公室，辦公室將對其作為事務(wù)所人事考核的依據(jù)。監(jiān)事會質(zhì)量管理委員會監(jiān)督 監(jiān)事會質(zhì)量管理委員會，審查事務(wù)所質(zhì)量控制制度的健全性，對制度缺陷、錯誤提出整改
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