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正文內(nèi)容

酒店餐飲業(yè)會計實務(wù)-在線瀏覽

2025-07-15 00:50本頁面
  

【正文】 先通過“在建工程”科目歸集,裝修完畢后轉(zhuǎn)入“長期待攤費用”在租賃期和裝修使用年限孰短的期間內(nèi)攤銷。規(guī)模較小的酒店餐飲業(yè)可將“管理費用”科目并入“銷售費用”一并核算。編制會計分錄如下:  【答疑編號911020106:針對該題提問】  借:管理費用          2600    貸:銀行存款             2600 ?。ㄒ唬┦湛罘绞健 。河糜谟涗浭盏降臓I業(yè)收入款。收銀機同時設(shè)有錢柜,可保存收到的營業(yè)款現(xiàn)金。這種收款方式的好處是:可避免營業(yè)款的流失,防止店員作弊;也能防止收銀員和店員串聯(lián)作弊,貪污營業(yè)款。以餐館和旅店為例,餐館設(shè)置點菜單和收銀卡,旅店設(shè)置住店登記簿(單)和收銀記錄卡,當填寫了點菜單或住宿單時,按實收到的錢數(shù)登記在收銀記錄卡上,這樣,點菜單或住宿單每日匯總后收款記錄卡上面記錄的現(xiàn)金與實際收到數(shù)相等。因而把每天收到的現(xiàn)金數(shù),記錄正確并清點無差錯時?! 。含F(xiàn)在的餐館、酒店收到支票的時候也越來越多,許多公司提取現(xiàn)金不方便就只能開支票結(jié)賬。所以,接受支票結(jié)賬時,要對支票進行認真鑒定,以防差錯,鑒定過程如下: ?、僦钡娜掌谑欠褚?guī)范填寫; ?、谥钡拇髮懡痤~是否正確; ?、鄞髮懡痤~有無封頭結(jié)尾; ?、苄懡痤~是否清楚準確; ?、萦¤b(財務(wù)章或支票章,財務(wù)人員章)是否清楚,印鑒是否蓋在正確位置; ?、迺鴮懩欠裾_(不能用圓珠筆填寫)?! ≡诮?jīng)濟犯罪中,常有用變造支票、空頭支票方式進行詐騙的。有的騙子這時會提出先拿幾條煙來應(yīng)酬,有的騙子會說等酒席擺完后再填支票金額?! ∪绻潜镜氐墓局笨芍苯尤胭~便知道是否有詐,如果是外地公司支票則請銀行鑒定真?zhèn)危f別為消費額大且價格高所誘惑,導(dǎo)致財產(chǎn)損失。其入賬方式有:  順轉(zhuǎn):將支票交到開出支票的銀行去,由開出支票銀行將錢撥到收款銀行?! ∑渲校樲D(zhuǎn)時支票交到支票開戶行馬上就可以知道支票上有無足夠金額,所以入賬時最好去支票開戶行順轉(zhuǎn)的道理在此。進賬單的虛線左端綠色部分稱為回單,是銀行收進支票后蓋上銀行章后退還企業(yè),用以記賬的部分。如果是逆轉(zhuǎn),則要等兩天左右才能知道貨款是否真正劃到賬。進賬單虛線右半部分持票人一欄填寫本公司資料(名稱、開戶行、賬號),出票人一攔填開支票方資料(名稱、開戶行、賬號)。內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括:錢賬分管制度、現(xiàn)金開支審批制度、日清月結(jié)制度、現(xiàn)金清查制度、現(xiàn)金保管制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內(nèi)容,具體如下: ?。?)現(xiàn)金出納和會計記錄工作應(yīng)該適當分離,出納工作應(yīng)由專人負責; ?。?)現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記人賬; ?。?)現(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時順號逐筆登記; ?。?)庫存現(xiàn)金應(yīng)當日送存銀行; ?。?)收入的現(xiàn)金應(yīng)當日送存銀行; ?。?)庫存現(xiàn)金應(yīng)遵守銀行規(guī)定的限額; ?。?)所有現(xiàn)金支出應(yīng)經(jīng)過批準; ?。?)現(xiàn)金支出應(yīng)該符合國家規(guī)定的使用范圍; ?。?)不得以白條抵充現(xiàn)金; ?。?0)不得私設(shè)小金庫;  (11)現(xiàn)金存放應(yīng)該有安全保護措施。對證明現(xiàn)金收付的每一原始憑證,都應(yīng)由會計主管人員或指定的人員審核?! 〗?jīng)過審核的原始憑證,可據(jù)以填制收款憑證和付款憑證?,F(xiàn)金收付后,在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章,以防止出現(xiàn)錯收、重復(fù)付款等行為。然后,現(xiàn)金收付款憑證和所附原始憑證轉(zhuǎn)交會計人員進行分類、匯總,據(jù)以登記總分類賬和有關(guān)明細分類賬?!   齑娆F(xiàn)金的核算,包括序時的核算和總分類核算。進行序時的核算,應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬。登記現(xiàn)金日記賬時,一般根據(jù)現(xiàn)金收款憑證,登記現(xiàn)金收入數(shù);根據(jù)現(xiàn)金付款憑證,登記現(xiàn)金付出數(shù)。 ?。?)進行總分類核算。其目的在于反映和監(jiān)督企業(yè)庫存現(xiàn)金收付和結(jié)存情況。為了簡化登記手續(xù),企業(yè)也可定期將現(xiàn)金收付憑證匯總編制匯總?cè)沼涃~憑證,再據(jù)以登記總分類賬。清查的方法主要是實地盤點,查明庫存現(xiàn)金的賬款是否相符。出納人員應(yīng)當每日清點現(xiàn)金,發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或多余,應(yīng)及時找出原因,加以處理。清查中發(fā)現(xiàn)用借條、白條等不合法的憑證頂替現(xiàn)金時,應(yīng)按規(guī)定處理糾正?! ∑渲?,根據(jù)現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)的長款數(shù)額(實有數(shù)大于賬存數(shù)),應(yīng)編制收款憑證,增加現(xiàn)金賬面數(shù)額,同時貸記“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶,其會計分錄為:  借:庫存現(xiàn)金    貸:待處理財產(chǎn)損溢  根據(jù)現(xiàn)金盤點報告列出的短款數(shù)額(實有數(shù)小于賬存數(shù)),應(yīng)編制付款憑證,減少現(xiàn)金的賬面數(shù)額,同時借記“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶,其會計分錄為:  借:待處理財產(chǎn)損溢    貸:庫存現(xiàn)金  在查明現(xiàn)金多余或短少的原因后,應(yīng)根據(jù)不同的情況分別處理。如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余是由于少付其他單位款,則應(yīng)將現(xiàn)金長款轉(zhuǎn)作其他應(yīng)付款,及時補付。如現(xiàn)金短少是出納人員的責任,應(yīng)由其賠償時,應(yīng)將現(xiàn)金短款轉(zhuǎn)作其他應(yīng)收款。  【例1】正保大酒店財務(wù)部本月清查現(xiàn)金時,發(fā)現(xiàn)長款 460元,經(jīng)查明原因,尚有一筆購買辦公室用品款460元還未支付?! 。?)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款時:  【答疑編號911030101:針對該題提問】  借:庫存現(xiàn)金         460    貸:待處理財產(chǎn)損溢       460 ?。?)查明原因后:  【答疑編號911030102:針對該題提問】  借:待處理財產(chǎn)損溢      460    貸:應(yīng)付賬款          460  【例2】正保大酒店財務(wù)部在盤點清查庫存現(xiàn)金時,發(fā)現(xiàn)短缺款項68元。則做以下會計分錄,反映清查結(jié)果。備用金的收付,屬于現(xiàn)金收付的范圍,在使用和管理上與現(xiàn)金業(yè)務(wù)相同。備用金有定額管理和非定額管理兩種方法。用款單位部門按規(guī)定開支范圍支用備用金后,憑有關(guān)支出憑證向財會部門報銷,補足備用金?! 溆媒鸬姆嵌~管理,是用款部門單位根據(jù)實際需要向財會部門申請領(lǐng)取備用金,領(lǐng)取后憑有關(guān)支出憑證報銷,財會部門作為減少其備用金處理。這種方法適用于預(yù)支差旅費等備用金的管理?! 。?)年初撥付備用金時,作會計分錄:  【答疑編號911030105:針對該題提問】  借:其他應(yīng)收款——備用金  600    貸:庫存現(xiàn)金         600  (2)采購員陳明動用采購部備用金購買調(diào)料一批,金額480元?!  敬鹨删幪?11030106:針對該題提問】  借:原材料         480    貸:庫存現(xiàn)金          480  (3)年終清理收回時,作會計分錄:  【答疑編號911030107:針對該題提問】  借:庫存現(xiàn)金        600    貸:其他應(yīng)收款——備用金    600  三、銀行存款的管理和核算 ?。ㄒ唬╅_立銀行賬戶和填寫支票    按照國家工商行政管理局的規(guī)定,凡是經(jīng)申請正式注冊的企業(yè)(不論企業(yè)規(guī)模大小,企業(yè)性質(zhì)),都應(yīng)在就近的銀行開立結(jié)算賬戶,填寫《單位開戶書》?! 〉姐y行開戶應(yīng)具備的資料有:營業(yè)執(zhí)照正本,授權(quán)代表人證明(即公司委托去辦理開戶手續(xù)的人,即使是業(yè)主自己去,也需要開此證明),辦妥的企業(yè)代碼證書,企業(yè)公章、財務(wù)章、法人代表和財務(wù)人員私章(如果業(yè)主自己辦理結(jié)算手續(xù),可將兩章合一)。常見付款的形式有:  支票:一般用于在本市進貨,親自攜帶。  常見的情形是根據(jù)合同或協(xié)議,在收貨后支付貨款,如果要在收到貨之前付款,除非是特別熟的客戶,否則最好還是收貨后付款。企業(yè)的工資、獎金等現(xiàn)金的支取,只能通過基本存款賬戶辦理?! 。褐?、銀行匯票、信用卡、匯兌、委托收款。下面主要介紹一些有關(guān)支票的結(jié)算問題。為防止變造票據(jù)的出票日期,在填寫月、日時,月為壹、貳和壹拾的,日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的,應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的,應(yīng)在其前加“壹”字。再如10月20日,應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的,銀行可予受理,但由此造成損失的,由出票人自行承擔。 ?。?)填寫金額: ?、僦形拇髮懡痤~數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫,如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整(正)等字樣。 ?、谥形拇髮懡痤~數(shù)字到“元”為止的,在“元”之后,應(yīng)寫“整”(或“正”)字,中文大寫金額數(shù)字到“角”為止的,在“角”之后,應(yīng)寫“整”(或“正”)字,大寫金額數(shù)字有“分”的,“分”后面不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的,應(yīng)加填“人民幣”三字。舉例如下:  阿拉伯數(shù)字中間有“0”時,中文大寫金額要寫“零”字?! “⒗當?shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時,中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。  阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”,或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”,萬位元位也是“0”,但千位、角位不是“0”時,中文大寫金額中可以只寫一個“零”字,也可以不寫“零”字?! “⒗痤~數(shù)字角位是“0”,而分位不是“0”時,中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。  阿拉伯小寫金額數(shù)字前面,均應(yīng)填寫人民幣符號“¥”(或草寫¥)。  在公司注冊成立后,最好開設(shè)銀行賬戶用以結(jié)算,好處有: ?、儋徺I貨物避免了攜帶大量現(xiàn)金出門,免除了勞累之苦?,F(xiàn)金是不法之徒偷竊對象,攜帶現(xiàn)金出門,平添許多風險,而支票可避免這些危險的發(fā)生。與外地客戶交易,貨款如果采用郵局結(jié)算,郵局每筆匯款最少收取2元匯費,最高收取50元,如果要快捷,用電匯,則在此基礎(chǔ)上每筆加2元,另外地址、姓名要 /字,這樣一來,一筆幾千元的匯款,可能要花費近百元。  如果需要業(yè)主親自去外地進貨,而業(yè)主又未同交易方打過交道,對方情況一概不知,建議采用銀行匯票形式,其特點是,將估計的進貨金額存入開戶行(如賬上已有錢便省了這道程序),然后由銀行開出指定的匯票帶往外地,這種匯票的好處是既可用于轉(zhuǎn)賬,也可用于提現(xiàn)金付款,有效日期為開出日起一個月?! ≈弊蠖耸翘顚憙?nèi)容后留給自己記賬用的,右端填寫金額等有關(guān)資料后,交給對方,用做付款,填寫的內(nèi)容是:日期、公司開戶銀行賬號、付款金額大寫、小寫、用途、收款方名稱等?! 懼敝荒苡盟{、黑墨水筆書寫,不能有一個錯字,寫錯后不能涂改,不能用圓珠筆填寫,否則銀行不予受理,反過來也影響生意的成交?! ¢_支票時,一定要注意賬戶里有沒有足夠的
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