【正文】 57年二、貨車 50萬公里12年三、摩托車 15萬公里5年家具設(shè)備分類一、家具設(shè)備營業(yè)用家具設(shè)備 58年辦公用家具設(shè)備 1020年二、地毯純毛地毯 510年混織地毯 35年化纖地毯 3年電器及影視設(shè)備分類一、閉路電視播放系統(tǒng) 10年二、 音響設(shè)備 5年三、 電視機 5年四、 電冰箱 5年五、 空調(diào)器柜式 5年窗式 3年六、 電影放映機及幻燈機 10年七、 照相機 10年八、 其它電器設(shè)備 5年文體娛樂設(shè)備分類一、高級樂器 10年二、 游樂場設(shè)備 510年三、 健身房設(shè)備 510年其它設(shè)備分類一、工藝擺設(shè) 10年二、 消防設(shè)備 6年總倉管理制度一、酒店總倉的分類：干貨倉、綜合倉，下設(shè)客房部和工程部兩個二級倉庫，維修材料全部存放在工程部的二級倉庫。二、物品的驗收：倉管員對采購員購回的物品，無論大小、多少都必須進行驗收。驗收后，要根據(jù)發(fā)票上列明的物品名稱、型號、規(guī)格、單位、單價、數(shù)量和金額填寫驗收單一式四份，其中一份留倉庫記賬，一份交成本會計記賬，一份交采購員報銷，一份留申購部門備查。堆放要有條理，注意整齊美觀。卡片應(yīng)該固定在物品存放正前方的中間顯眼處。五、 所有鮮活的食品以及申購部門緊急申購的物資可以直撥給該部門，但必須經(jīng)總倉人員驗收后，同時辦理入、出庫手續(xù)。七、干貨、調(diào)料、客房一次性用品、辦公用品、印刷品、PA清潔用品、洗衣房洗衣用品等物品由總倉根據(jù)部門使用情況，制定最佳庫存量和采購周期，定期定量進行補倉。八、其他非經(jīng)營用物品的采購和領(lǐng)用，都必須經(jīng)過總經(jīng)理批準。領(lǐng)貨員要先填好領(lǐng)貨單（含日期、名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、用途），領(lǐng)貨單一式三份，領(lǐng)用部門一份，憑單領(lǐng)貨；總倉一份，憑單發(fā)貨；成本會計一份，憑單記賬。十一、倉庫物資要求每月月中小盤點，月底大盤點，半年和年終大盤點。盤點結(jié)果列明細表報財務(wù)部和總經(jīng)理審核。采購管理制度為了規(guī)范酒店采購程序，降低酒店的經(jīng)營成本，保證各項物資的正常供應(yīng)，特制定本制度。只有采購人員才能給供應(yīng)商下達采購指令，其他任何人下達的采購指令都是無效的，總倉有權(quán)拒絕驗收?！恫少徤暾垎巍芬皇剿穆?lián)，第一聯(lián)(白)留采購部存檔，第二聯(lián)（紅）交財務(wù)部核算，第三聯(lián)（綠）交總倉作為收貨憑據(jù)，第四聯(lián)（黃）交申購部門備查。四、使用部門需要采購物資時，應(yīng)該提前3天提出采購申請，批量采購或島內(nèi)購買不到的物資必須提前30天提出采購申請。五、酒店成立專門的市場價格調(diào)查小組，價格調(diào)查小組成員由使用部門經(jīng)理、使用部門相關(guān)人員、采購負責(zé)人、采購人員、財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)部成本主管以及總經(jīng)理組成。六、酒店的蔬菜、水果、肉類的鮮貨價格必須每月1日、15日， 由價格調(diào)查小組進行一次市場價格調(diào)查，價格調(diào)查小組根據(jù)市場調(diào)查情況提出建議購貨貨價格，經(jīng)使用部門經(jīng)理、采購負責(zé)人、財務(wù)部經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理批準，交總倉作為收貨的依據(jù)。七、大批量的物資采購必須簽訂購貨合同，按照《合同法》和酒店有關(guān)的合同審批程序簽署合同，并嚴格的按合同規(guī)定的內(nèi)容進行收貨。九、長期需用的物資，可以與有關(guān)工廠、公司、商店簽訂長期的供貨協(xié)議，以保證物品的質(zhì)量、數(shù)量、品種、規(guī)格和供貨要求。十一、如需退換貨，由總倉人員填寫“驗收報告”，經(jīng)申購部門經(jīng)理或主管簽名同意后，交采購部辦理退換貨手續(xù)。十二、采購人員接到印刷品稿件后進行付印，樣稿出來后交使用部門核對簽字確認后方可進行印刷。生效后，以前出臺的與本制度不一致的有關(guān)規(guī)定，以本制度為準。實行酒店財務(wù)開支計劃管理，各部門根據(jù)經(jīng)營目標，編制各自的經(jīng)營費用控制計劃，經(jīng)財務(wù)部匯總后報總經(jīng)理批準，并在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)計劃。B、工作人員出差時須先填寫“借款單”，寫明出差事由、地點、人數(shù)、預(yù)計天數(shù)給預(yù)支金額等。C、出差人員必須將以前借支的款項結(jié)清，才能借支本次差旅費。E、工作人員出差報銷標準如下表：標準職務(wù) 交通費用 住宿費 市內(nèi)交通補貼 伙食費補貼用補貼 島內(nèi) 島外總經(jīng)理 據(jù)實報銷 280 80 80 100副總經(jīng)理 據(jù)實報銷 180 30 30 50部門經(jīng)理 據(jù)實報銷 150 10 20 25其余人員 據(jù)實報銷 80 5 10 15F、總經(jīng)理出差超出標準部分據(jù)實報銷?？偨?jīng)理可以乘坐飛機。J、出差人員陪同客人（外賓）全天在餐館就餐或已享受餐費據(jù)實報銷的，不再給與出差伙食補貼。M、銷售人員出差，須事先向總經(jīng)理提交出差報告。N、外出參加會議的人員，會議期間安排食宿的，不再給補貼。P、報銷差旅費時必須將出差時間、地點、單據(jù)帳數(shù)及金額如實填寫清楚，如發(fā)生餐費或購物單據(jù)，發(fā)票背面必須由經(jīng)手人及部門經(jīng)理簽字，否則財務(wù)部不予報銷。對超過規(guī)定期限的，財務(wù)部將按規(guī)定在其工資中扣回。B、部門經(jīng)理為使業(yè)務(wù)、工作取得預(yù)期的招待費（包括店內(nèi)宴請、KTV消費等及店外發(fā)生的一切招待費）必須事先填寫“宴請單”，注明宴請對象、事由、來客及陪同人數(shù)，預(yù)計金額等，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可宴請。違者掛經(jīng)辦人帳，并在其工資中扣取。C、部門經(jīng)理在大堂吧招待相關(guān)單位人員，只允許以茶水招待，同時應(yīng)嚴格控制，招待茶水費限額：部門經(jīng)理500元/月；營銷部經(jīng)理800元/月；總監(jiān)以上人員1000元/月。通訊費開支的規(guī)定：A、月定額標準：標 準 職 務(wù) 費 用 標 準總經(jīng)理 據(jù)實報銷副總經(jīng)理 500營銷總監(jiān) 據(jù)實報銷一級部門經(jīng)理 300二級部門經(jīng)理 200營銷部主管 100采購部主管 250B、除總經(jīng)理、營銷總監(jiān)外其余全部隨工資發(fā)放。辦公費開支規(guī)定：各部門日常所需的辦公用品，由行政辦公室統(tǒng)一制定標準，每月制定“辦公用品計劃領(lǐng)用情況表”報財務(wù)部總倉，以便及時補倉。員工工作餐標準為：8元/天（含原材料及燃料）報賬程序的規(guī)定：A、經(jīng)辦人在取得的國家稅務(wù)部門確認的合法原始單據(jù)上確認，同時按財務(wù)部的有關(guān)要求，將原始單據(jù)分門別類粘貼整齊，簡要明晰的填制“費用報銷單”；B、將粘貼填制好的“費用報銷單”交部門經(jīng)理簽字確認，再交財務(wù)部經(jīng)理審核，最后報總經(jīng)理審批后交財務(wù)補進行帳務(wù)處理；C、借支費用應(yīng)及時報帳，對不遵守報帳時間的，財務(wù)部有權(quán)在其當(dāng)月工資中扣回借款。二、酒店實行財產(chǎn)責(zé)任制，財務(wù)人員根據(jù)部門經(jīng)理以及實物保管人的變動情況隨時向酒店提供“財產(chǎn)負責(zé)人及保管人清單”，以此確定責(zé)任，保障財產(chǎn)責(zé)任制的時效。各部門可根據(jù)本部門財產(chǎn)的分布特點，由部門經(jīng)理指定實物保管責(zé)任人，并報財務(wù)部備案。五、財產(chǎn)維護及修理的管理：大宗財產(chǎn)的維護和修理，由具體分管部門每季編制“維護和修理計劃”，報財務(wù)部經(jīng)理審核后，送總經(jīng)理審批，交財務(wù)部備案。一般性財產(chǎn)維護和修理：A、由工程部修理的報“維修單”，其修理結(jié)果和耗用材料由工程部、維修部門簽字，每月底工程部編制匯總表報財務(wù)部；B、由酒店以外單位或個人進行維護和修理的，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備查。六、使用部門需要新增或補充財產(chǎn)，必須先填寫“采購申請單”，提出申請理由和用途，經(jīng)總倉確認，采購負責(zé)人核準，財務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后，交采購人員進行購置。禮品、高檔貴重物品的領(lǐng)用，還應(yīng)該報總經(jīng)理批準。九、財產(chǎn)需要報損時，報損部門必須填寫“報損財產(chǎn)清單”及“財產(chǎn)報損報告”，注明財產(chǎn)受損原因、報損數(shù)量、損失責(zé)任人及對責(zé)任人的處理意見等，經(jīng)本部門經(jīng)理簽字確認后，根據(jù)酒店規(guī)定的審批權(quán)限進行報損。十、財產(chǎn)報損審批權(quán)限：每次報損總金額不超過2000元和單位報損價值不超過500元的，財務(wù)部經(jīng)理有權(quán)簽批；每次報損總金額超過2000元和單位報損價值超過500元的，除報財務(wù)部經(jīng)理審核外，必須報總經(jīng)理審批。對出租或出借的財產(chǎn)，財產(chǎn)責(zé)任人要嚴格規(guī)定收回時間，督促并收回財產(chǎn)。十二 財產(chǎn)清查辦法：財產(chǎn)清查的規(guī)定：A、定期清查：財務(wù)部每月組織清查一次，有財產(chǎn)責(zé)任部門經(jīng)理、實物保管人和財務(wù)監(jiān)盤人組成盤點小組，對部門的全部財產(chǎn)進行實地盤點，按財務(wù)部規(guī)定的時間完成盤點，并根據(jù)盤點結(jié)果編制“盤存表”；B、不定期清查：當(dāng)部門經(jīng)理或財產(chǎn)責(zé)任人工作變動時，對其所負責(zé)管理的財產(chǎn)進行盤點，并編制“盤點表”；C、部門自查：每月底，財產(chǎn)責(zé)任人同財務(wù)部成本會計對賬并自查本部門財產(chǎn)，保證帳帳相符、帳實相符。B、財產(chǎn)清查結(jié)果處理規(guī)定：① 屬于自然災(zāi)害造成的財產(chǎn)損失，按保險條例及有關(guān)合同、協(xié)議處理后的凈損失由酒店承擔(dān)；② 于使用部門或相關(guān)責(zé)任人管理不善造成的損失，由使用部門或相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)；③ 屬于經(jīng)營周轉(zhuǎn)過程中發(fā)生，且財產(chǎn)未滿試用期的損失，由相關(guān)部門或責(zé)任人承擔(dān)；④ 屬于因反復(fù)周轉(zhuǎn)使用，財產(chǎn)已滿使用期限，可以根據(jù)財產(chǎn)報損程序進行報損；⑤ 其它特殊情況按總經(jīng)理的指示意見處理。十三、廢品的處理規(guī)定：酒店的廢品范圍只限于如下幾種：A、已報廢的各種設(shè)備、物品，如：地毯、爛床單、破毛巾、破桌布、微損的玻璃制品、瓷器等；B、工程報廢的工具及制作剩余下的下腳料；C、部門回收的可廢棄物品，如：廢紙皮、紙板、紙盒、舊報紙、廢舊塑料制品、廢舊麻袋、木箱、木板、廢舊玻璃、啤酒瓶、罐、罐頭空殼等；D、客人住房對其的舊爛衣物等；E、餐廳的下腳料，如：毛、皮、骨等；F、員工食堂及餐飲部的泔水等。A、屬酒店設(shè)備及物品報費變賣的，其收入一律上交財務(wù)部，沖減成本；B、屬下腳料或部門回收的各種可廢棄品，其變價收入款上交財務(wù)部，由財務(wù)部按部門40%，酒店60%的比例分成；C、員工食堂及餐飲部的泔水的回收收入，上交財務(wù)部統(tǒng)一管理，可以作員工福利基金進行管理；D、廢品出店必須持財務(wù)部經(jīng)理簽字確認的“物品出閘放行證”和財務(wù)部出具的“收款收據(jù)”，經(jīng)保安部經(jīng)理檢查確認，保安人員才可放其離店。月平均營業(yè)額100%餐飲業(yè)會計科目應(yīng)該如何設(shè)置 每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。 核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。 設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。 （2）銀行存款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。 分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設(shè)分戶賬。 設(shè)立專人負責(zé)催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。 核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險賠償?shù)取?按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細表進行核算。 （5）待攤費用 餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。 各類存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細賬登記，定期盤點。 （7）其他流動資產(chǎn)及其他不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。 根據(jù)不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。 （8）固定資產(chǎn) 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準，按項目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。 根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。 （10）開辦費（指新建酒店）本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。 核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應(yīng)作本期全部負擔(dān)的費用，如設(shè)備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。 每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。 按項目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費用。 （1）應(yīng)付賬款 核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項。 對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細賬。 （2）應(yīng)付工資 核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。 按稅金種類設(shè)明細賬登記。 （4）其他應(yīng)付賬及稅金核算 核算預(yù)提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。 核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。 此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。 核算資本總額。 按投資者戶名設(shè)明細賬。 （2）歸還資本 核算本年內(nèi)實現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。 年度結(jié)算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目內(nèi)出本年實現(xiàn)的利潤（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”。 （4）分配利潤 核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項業(yè)務(wù)收入。 營業(yè)收入分為： 根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。 根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。 （3）營業(yè)部門直接成本 核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。 根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。 各部門直接費用中除“薪金及有關(guān)費用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。 （5）非營業(yè)部門費用薪金及有關(guān)費用 匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。 核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。 酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。 （8）固定資產(chǎn)折舊 根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。 提取利息金額用于歸還資本的利息。 餐飲業(yè)會計實務(wù)：低值易耗品管理辦法為加強對低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。本公司規(guī)定，單位價值在 50 元 —1000 元之間的、不能作為固定資產(chǎn)處理的用具物品列為低值易耗品。條四條 低值易耗品的核算辦法：（一） 科目設(shè)置：公司設(shè)置“在庫低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各實體資產(chǎn)會計設(shè)置“在用低值易耗品”一級科目和“低值易耗品二級明細科目”。（三）分期攤銷的低值易品，領(lǐng)用時，借記“待攤費用”科目，貸記本科目。報廢時，將低值易耗品的殘料價值作為當(dāng)月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關(guān)成本費用科目。低值易耗品的購置與入庫：低值易耗品由公司采購部負責(zé)統(tǒng)一購置，購置前須填寫“低值