【正文】 出參加會議的人員，會議期間安排食宿的，不再給補貼。J、出差人員陪同客人（外賓）全天在餐館就餐或已享受餐費據(jù)實報銷的，不再給與出差伙食補貼。E、工作人員出差報銷標(biāo)準(zhǔn)如下表：標(biāo)準(zhǔn)職務(wù) 交通費用 住宿費 市內(nèi)交通補貼 伙食費補貼用補貼 島內(nèi) 島外總經(jīng)理 據(jù)實報銷 280 80 80 100副總經(jīng)理 據(jù)實報銷 180 30 30 50部門經(jīng)理 據(jù)實報銷 150 10 20 25其余人員 據(jù)實報銷 80 5 10 15F、總經(jīng)理出差超出標(biāo)準(zhǔn)部分據(jù)實報銷。B、工作人員出差時須先填寫“借款單”，寫明出差事由、地點、人數(shù)、預(yù)計天數(shù)給預(yù)支金額等。生效后，以前出臺的與本制度不一致的有關(guān)規(guī)定，以本制度為準(zhǔn)。十一、如需退換貨，由總倉人員填寫“驗收報告”，經(jīng)申購部門經(jīng)理或主管簽名同意后，交采購部辦理退換貨手續(xù)。七、大批量的物資采購必須簽訂購貨合同，按照《合同法》和酒店有關(guān)的合同審批程序簽署合同，并嚴(yán)格的按合同規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行收貨。五、酒店成立專門的市場價格調(diào)查小組，價格調(diào)查小組成員由使用部門經(jīng)理、使用部門相關(guān)人員、采購負(fù)責(zé)人、采購人員、財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)部成本主管以及總經(jīng)理組成?！恫少徤暾垎巍芬皇剿穆?lián)，第一聯(lián)(白)留采購部存檔，第二聯(lián)（紅）交財務(wù)部核算，第三聯(lián)（綠）交總倉作為收貨憑據(jù)，第四聯(lián)（黃）交申購部門備查。采購管理制度為了規(guī)范酒店采購程序，降低酒店的經(jīng)營成本，保證各項物資的正常供應(yīng)，特制定本制度。十一、倉庫物資要求每月月中小盤點，月底大盤點，半年和年終大盤點。八、其他非經(jīng)營用物品的采購和領(lǐng)用，都必須經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)。五、 所有鮮活的食品以及申購部門緊急申購的物資可以直撥給該部門，但必須經(jīng)總倉人員驗收后，同時辦理入、出庫手續(xù)。堆放要有條理，注意整齊美觀。二、物品的驗收：倉管員對采購員購回的物品，無論大小、多少都必須進(jìn)行驗收。成本費用總額100%附 則本制度由酒店財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。資本金總額100%（七）營業(yè)利潤率：用于衡量酒店的盈利水平。2(五)資產(chǎn)負(fù)債率：用于衡量酒店利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營活動的能力。應(yīng)收賬款平均余額100%賒銷收入凈額=營業(yè)收入－現(xiàn)銷收入應(yīng)收賬款平均余額=(期初應(yīng)收賬款＋期末應(yīng)收賬款)247。流動負(fù)債100%（二）速動比率：用于衡量酒店流動資產(chǎn)中可以立即用于償還流動負(fù)債的能力。（二）對某些重要事項采用的財務(wù)會計方法及其變動情況和原因；對本期或者下期財務(wù)情況有重大影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表日后支報出財務(wù)會計報告前發(fā)生的對酒店財務(wù)狀況變動由重大影響的事項；為便于正確理解財務(wù)會計報告需要說明的事項。財務(wù)報告和財務(wù)評價酒店財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)狀況說明書。1酒店開立的銀行外匯帳戶，不準(zhǔn)外單位或個人借用和租用。使用外匯必須編制使用外匯計劃，使用外匯必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。負(fù)責(zé)外匯結(jié)算的人員必須及時把對外結(jié)算單證按合同協(xié)議辦理結(jié)算，并在委托銀行結(jié)算的第六天（國外業(yè)務(wù)單位在委托銀行后的第十天）核對是否收妥。營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證從收到的第二天及委托銀行轉(zhuǎn)賬。酒店的利潤總額計算公式：營業(yè)收入＋營業(yè)外收入＋其他業(yè)務(wù)收入＋投資收益－營業(yè)稅金－營業(yè)成本－營業(yè)費用－管理費用－財務(wù)費用－營業(yè)外支出－其他業(yè)務(wù)支出－匯兌損益按照酒店董事會的規(guī)定，全年應(yīng)上繳的利潤，按年計劃數(shù)分四個季度預(yù)交，悼念中介算是經(jīng)年審后，多抵少補，保證全年計劃數(shù)。營業(yè)收入應(yīng)按配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、營業(yè)稅金及財務(wù)費用同時反應(yīng)，預(yù)收的房租等應(yīng)按預(yù)付期分期計入營業(yè)收入。收入、利潤及利潤分配的管理酒店營業(yè)收入的確定，必須以酒店各項服務(wù)已經(jīng)提供，同時收回相應(yīng)的足額的價款獲取的受區(qū)價款的合法證據(jù)為標(biāo)志。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而未支出的費用，作為預(yù)提費用計入本期成本、費用；凡已支付，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費用，分期攤?cè)氤杀尽①M用。遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營方式足入的固定資產(chǎn)改良支出等。無形資產(chǎn)在計價時，須備有相關(guān)的詳細(xì)資料，包括所有證書復(fù)印件、作價的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，其中非專利技術(shù)和商譽的計價應(yīng)由法定的評估機構(gòu)評估確認(rèn)。月內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，次月開始計提；月內(nèi)停止使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月繼續(xù)計提折舊，此月停止計提；對已提足折舊，但還在使用的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。計算方法為：A、年折舊額=（固定資產(chǎn)原值－殘值＋清理費）247。四、固定資產(chǎn)調(diào)撥：一切固定資產(chǎn)的調(diào)入、調(diào)出必須經(jīng)酒店董事會批準(zhǔn)，調(diào)出、調(diào)入的固定資產(chǎn)均由調(diào)撥雙方按質(zhì)論價，結(jié)算價款。各部門應(yīng)該指定一名財務(wù)實物保管員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理工作。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在二年以上的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。強化收、發(fā)、存管理，每月盤點一次，年終應(yīng)進(jìn)行全面盤點。存貨按實際成本計價。屬于個人簽字擔(dān)保的消費款項，擔(dān)保人應(yīng)在十五天內(nèi)負(fù)責(zé)將款項交回財務(wù)部。財務(wù)部應(yīng)對往來帳業(yè)務(wù)指定專人經(jīng)管。結(jié)算起點（￥1000）以下的可以以現(xiàn)金結(jié)算，超過結(jié)算起點的，如果要用現(xiàn)金結(jié)算必須報財務(wù)部經(jīng)理審批，金額超過一萬元的，必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長短款時，應(yīng)及時列帳，不得以長補短，應(yīng)及時查明原因，報財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。酒店的庫存現(xiàn)金限額為人民幣貳萬元，所有超過此限額的現(xiàn)金必須送存銀行。會計資料（包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報表、財務(wù)報告等）必須指定專人按照國家的相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。財務(wù)人員必須按照國家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證，原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2013年餐飲業(yè)會計科目的設(shè)置酒店財務(wù)核算管理制度總 則為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求，規(guī)范酒店的財務(wù)管理，維護(hù)國家和酒店的合法權(quán)益，提高酒店的財務(wù)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《旅游飲食服務(wù)企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本酒店的實際情況，制定本制度。會計記帳采用借貸記賬法。財務(wù)基礎(chǔ)工作管理財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部設(shè)立稽核制度。財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。記賬憑證必須根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制。會計資料不得外借，如果特殊情況需外借時，必須請示財務(wù)部經(jīng)理同意，并做好登記手續(xù)。酒店每日的營業(yè)款必須當(dāng)日送存銀行，禁止任何形式的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)，酒店相關(guān)部門或個人可以申請備用金，但備用金必須?？顚Ｓ?，禁止挪用，每年年末必須對備用金的使用情況進(jìn)行清理，考核備用金的使用情況。往來結(jié)算管理酒店經(jīng)營部門之間的有關(guān)費用和收入的劃轉(zhuǎn)、管理費用結(jié)算、財務(wù)物品有償調(diào)撥、合同價款結(jié)算等業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)發(fā)生部門應(yīng)填制“內(nèi)部往來結(jié)算通知單”，送交對方部門及時記賬；對方部門核對后，及時傳遞到財務(wù)部門。每季度末經(jīng)管人員應(yīng)匯集編制應(yīng)收賬款帳齡情況表，提出應(yīng)收賬款的帳齡分析報告，對逾期未結(jié)清的往來款項，要及時分析情況，追查責(zé)任，健全制度，采取措施組織追收工作。超過十五天的，擔(dān)保人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字聯(lián)保，否則財務(wù)部將在擔(dān)保人的工資中逐月扣回并于次日取消當(dāng)事人的擔(dān)保簽單權(quán)，直至全部扣回為止。領(lǐng)用和發(fā)出的存貨按實際成本計價。盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時解決，以保證帳實相符，杜絕盲目進(jìn)貨。一、固定資產(chǎn)分類：經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)；房屋建筑物、空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備、機電設(shè)備、交通設(shè)備、工具用具、家具、計算機系統(tǒng)及設(shè)備等；出租固定資產(chǎn)；租入固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)每年年終財務(wù)部必須組織一次全面的盤點工作，做到實物和帳表記錄相符，核算資料正確。固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，填制《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》交財務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。使用年限B、年折舊率=（年折舊額247。六、固定資產(chǎn)大修理費用，財務(wù)部在年度預(yù)算中解決，不計提大修理費用。無形資產(chǎn)攤銷采用直線法，自無形資產(chǎn)開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)分期攤?cè)牍芾碣M用，無形資產(chǎn)有效使用期限的確定應(yīng)遵循如下原則：（一）法律和合同分別規(guī)定有法定有效期限和使用年限的，按法定有效期限與合同規(guī)定的使用年限孰短的原則確定；（二）法律無規(guī)定有效期限，但合同中規(guī)定有受益年限的，按合同中規(guī)定的受益年限確認(rèn)；（三）法律和合同均未有規(guī)定法定有效期限和受益年限的，按預(yù)計受益期限確認(rèn)；（四）受益期限難以確認(rèn)的，按不短于10年的期限確認(rèn)。開辦費自開業(yè)之日起，分期攤?cè)牍芾碣M用，攤銷期一般不少于5年。酒店列入成本費用的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費，分別按下列比例計提：職工福利費按工資總額的14%計提，法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定；%計提；工會經(jīng)費按工資總額的2%計提。營業(yè)收入按實際價款計算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當(dāng)期營業(yè)收入。酒店的一切收入均需經(jīng)財務(wù)部入帳核算。酒店全年繳納所得稅后利潤，按照旅游企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定，以如下順序分配：A、支付被沒收財務(wù)損失和各項稅費的滯納金、罰金；B、彌補以前年度虧損；C、按照董事會規(guī)定的比例計提法定盈余公積金和公益金；D、按酒店董事會規(guī)定的金額，上交未分配利潤。外匯現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金，不得坐支。凡在上述的時期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的，應(yīng)及時通知銷售部協(xié)助辦理催收，并報告總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理。客人交外匯付賬單的，一律按當(dāng)日國家頒布的外匯匯率折算成人民幣入賬，嚴(yán)禁擅自變更匯率，也不得取整舍零作為匯率折算外匯。1酒店財務(wù)部年底應(yīng)該根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，計算匯兌損益，并計入當(dāng)期損益。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其有關(guān)附表?？己撕驮u價酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財務(wù)指標(biāo)包括：流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、資本金利潤率、營業(yè)利潤率、成本利潤率等。計算公式：速動比率=速動資產(chǎn)247。2（四）存貨周轉(zhuǎn)率：用于衡量酒店存貨是否過量。計算公式：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額247。計算公式：營業(yè)利潤率=利潤總額247。本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開始執(zhí)行。并做到：A、發(fā)票于事物的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量等不相符時不驗收；B、對購進(jìn)的物品已損壞的不驗收；C、對購進(jìn)的食品原材料、油味料，不鮮不收，味道不正不受；D、發(fā)票與實物數(shù)量不相符，但名稱、型號、規(guī)格相符，可按實際數(shù)量驗收。不能擠壓的物品必須要用層架平放；凡庫存物品，要逐項建立《實物卡》，物品進(jìn)庫時在卡片上按數(shù)加，物品出庫時在卡片上按數(shù)減，并結(jié)出余數(shù)。六、工程用維修材料由工程部申購，經(jīng)過總倉人員驗收后，交工程部二級庫入庫管理，工程人員到二級庫申請領(lǐng)用，月底成本會計會同有關(guān)人員進(jìn)行盤查。九、各部門的領(lǐng)貨人員必須指定專人負(fù)責(zé)，便于溝通。盤點期間停止發(fā)貨。一、采購人員必須以經(jīng)營部門的需要為中心，根據(jù)“貨比三家，質(zhì)優(yōu)價廉”的原則，準(zhǔn)時、保質(zhì)、保量的完成各項物品的采購工作。三、采購部業(yè)務(wù)操作程序：⑴按經(jīng)過批準(zhǔn)的《采購申請單》的要求多方詢價、選擇、填寫價格及供應(yīng)商的調(diào)查表；⑵向采購負(fù)責(zé)人匯報詢價情況，呈報調(diào)查表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，確定最佳采購方案；⑶按照確定的采購方案進(jìn)行采購；⑷到貨后，送總倉驗收，按規(guī)定辦理入庫手續(xù)；⑸如果驗收時發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即通報采購負(fù)責(zé)人，并提出處理意見；⑹將到貨的品種、數(shù)量、付款情況通報申購部門；⑺將貨物發(fā)票、驗收單、采購申請單或采購合同一并交財務(wù)部審核，并辦理報銷或結(jié)算手續(xù)。價格調(diào)查小組負(fù)責(zé)對酒店計劃采購的所有物資的價格進(jìn)行市場調(diào)查，提出建議進(jìn)貨價格，并監(jiān)督采購物資的價格執(zhí)行情況。八、采購人員采購的物資，無論是直撥，還是入庫，都必須經(jīng)總倉人員驗收。鮮活貨物的驗收必須由申購部門指定專人會同總倉人員進(jìn)行驗收，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)盡量在當(dāng)天內(nèi)提出辦理退換貨手續(xù)，逾期由申購部門負(fù)責(zé)。財務(wù)開支、費用報銷管理制度為了統(tǒng)籌安排資金，控制費用開支，酒店財務(wù)實行集中管理，執(zhí)行總經(jīng)理“一支筆”審批制度，財務(wù)開支、費用報銷一律報總經(jīng)理批準(zhǔn)。按借款程序（經(jīng)辦人部門經(jīng)理總經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理）審批后，方可借支差旅費。G、營銷人員差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)：職務(wù)標(biāo)準(zhǔn) 伙食補貼 交通補貼 住宿補貼營銷總監(jiān) 60 30 220營銷部經(jīng)理 50 25 200營銷主管以下 50 25 150H、主管級以下人員（含主管）可以乘坐火車硬座、輪船三等艙以下、汽車、中吧車或大巴車；部門經(jīng)理可以乘坐火車硬臥、輪船三等艙以下、汽車、中吧車或大巴車；副總經(jīng)理原則上可以乘坐飛機，但須總經(jīng)理批準(zhǔn)；以上各級人員工作需要乘坐飛機，經(jīng)特別請示，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以乘坐。K、出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)活動費，須事先請示總經(jīng)理同意后方可開支。O、出差人員自帶車輛的，不再給室內(nèi)交通費補貼。招待費用：A、招待費用主要用于總經(jīng)理為業(yè)務(wù)、工作需要與外單位的聯(lián)絡(luò)應(yīng)酬而開支的費用。招待標(biāo)準(zhǔn)：一般客人30元/人 特殊客人50元/人（以上均含酒水）業(yè)務(wù)部門經(jīng)理需發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，同樣按以上規(guī)定執(zhí)行，否則費用由責(zé)任人承擔(dān)。C、總經(jīng)理、營銷總監(jiān)每月初填寫“借款單”借出預(yù)存電話費款，月底憑電信局提供的本月話費憑據(jù)核銷預(yù)存電話費借款。財產(chǎn)管理制度一、本部門對各項資產(chǎn)實行“總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的，使用部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制”。四、所有財產(chǎn)的帳務(wù)管理和計提折舊、攤銷等，由財務(wù)部負(fù)責(zé)，各使用部門對其分管的財產(chǎn)進(jìn)行實物管理。實際維修后，由工程部和申請維修部門，出具“維修情況驗收報告”，送財務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交財務(wù)部入賬。八、財產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，調(diào)出部門負(fù)責(zé)填寫“內(nèi)部調(diào)撥單”，經(jīng)調(diào)撥雙方部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，并注明調(diào)撥理由及原因，交財務(wù)部成本主管核定調(diào)撥財產(chǎn)價值，送財務(wù)部經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后，才能進(jìn)行調(diào)撥 。十一、財產(chǎn)出租的規(guī)定：外單位請求租用或借用酒店的財產(chǎn)，必須由對方部門經(jīng)理以上人員同財產(chǎn)管理部門經(jīng)理以上人員聯(lián)系，并報財務(wù)部備案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可出租或出借。財產(chǎn)清查結(jié)果處理程序：A、申報程序：各部