【正文】 出參加會議的人員，會議期間安排食宿的，不再給補貼。J、出差人員陪同客人（外賓）全天在餐館就餐或已享受餐費據實報銷的，不再給與出差伙食補貼。E、工作人員出差報銷標準如下表：標準職務 交通費用 住宿費 市內交通補貼 伙食費補貼用補貼 島內 島外總經理 據實報銷 280 80 80 100副總經理 據實報銷 180 30 30 50部門經理 據實報銷 150 10 20 25其余人員 據實報銷 80 5 10 15F、總經理出差超出標準部分據實報銷。B、工作人員出差時須先填寫“借款單”，寫明出差事由、地點、人數(shù)、預計天數(shù)給預支金額等。生效后，以前出臺的與本制度不一致的有關規(guī)定，以本制度為準。十一、如需退換貨，由總倉人員填寫“驗收報告”，經申購部門經理或主管簽名同意后，交采購部辦理退換貨手續(xù)。七、大批量的物資采購必須簽訂購貨合同，按照《合同法》和酒店有關的合同審批程序簽署合同，并嚴格的按合同規(guī)定的內容進行收貨。五、酒店成立專門的市場價格調查小組，價格調查小組成員由使用部門經理、使用部門相關人員、采購負責人、采購人員、財務部經理、財務部成本主管以及總經理組成?！恫少徤暾垎巍芬皇剿穆?lián)，第一聯(lián)(白)留采購部存檔，第二聯(lián)（紅）交財務部核算，第三聯(lián)（綠）交總倉作為收貨憑據，第四聯(lián)（黃）交申購部門備查。采購管理制度為了規(guī)范酒店采購程序，降低酒店的經營成本，保證各項物資的正常供應，特制定本制度。十一、倉庫物資要求每月月中小盤點，月底大盤點，半年和年終大盤點。八、其他非經營用物品的采購和領用，都必須經過總經理批準。五、 所有鮮活的食品以及申購部門緊急申購的物資可以直撥給該部門，但必須經總倉人員驗收后，同時辦理入、出庫手續(xù)。堆放要有條理，注意整齊美觀。二、物品的驗收：倉管員對采購員購回的物品，無論大小、多少都必須進行驗收。成本費用總額100%附 則本制度由酒店財務部負責解釋和修訂。資本金總額100%（七）營業(yè)利潤率：用于衡量酒店的盈利水平。2(五)資產負債率：用于衡量酒店利用債權人提供資金進行經營活動的能力。應收賬款平均余額100%賒銷收入凈額=營業(yè)收入－現(xiàn)銷收入應收賬款平均余額=(期初應收賬款＋期末應收賬款)247。流動負債100%（二）速動比率：用于衡量酒店流動資產中可以立即用于償還流動負債的能力。（二）對某些重要事項采用的財務會計方法及其變動情況和原因；對本期或者下期財務情況有重大影響的事項；資產負債表日后支報出財務會計報告前發(fā)生的對酒店財務狀況變動由重大影響的事項；為便于正確理解財務會計報告需要說明的事項。財務報告和財務評價酒店財務報告包括財務報表和財務狀況說明書。1酒店開立的銀行外匯帳戶，不準外單位或個人借用和租用。使用外匯必須編制使用外匯計劃，使用外匯必須經財務部經理審核，總經理批準。負責外匯結算的人員必須及時把對外結算單證按合同協(xié)議辦理結算，并在委托銀行結算的第六天（國外業(yè)務單位在委托銀行后的第十天）核對是否收妥。營業(yè)收入中的外匯轉賬憑證從收到的第二天及委托銀行轉賬。酒店的利潤總額計算公式：營業(yè)收入＋營業(yè)外收入＋其他業(yè)務收入＋投資收益－營業(yè)稅金－營業(yè)成本－營業(yè)費用－管理費用－財務費用－營業(yè)外支出－其他業(yè)務支出－匯兌損益按照酒店董事會的規(guī)定，全年應上繳的利潤，按年計劃數(shù)分四個季度預交，悼念中介算是經年審后，多抵少補，保證全年計劃數(shù)。營業(yè)收入應按配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、營業(yè)稅金及財務費用同時反應，預收的房租等應按預付期分期計入營業(yè)收入。收入、利潤及利潤分配的管理酒店營業(yè)收入的確定，必須以酒店各項服務已經提供，同時收回相應的足額的價款獲取的受區(qū)價款的合法證據為標志。凡應當由本期負擔而未支出的費用，作為預提費用計入本期成本、費用；凡已支付，應當由本期和以后各期負擔的費用，應當作為待攤費用，分期攤入成本、費用。遞延資產包括開辦費、以經營方式足入的固定資產改良支出等。無形資產在計價時，須備有相關的詳細資料，包括所有證書復印件、作價的依據和標準，其中非專利技術和商譽的計價應由法定的評估機構評估確認。月內開始使用的固定資產，當月不計提折舊，次月開始計提；月內停止使用的固定資產，當月繼續(xù)計提折舊，此月停止計提；對已提足折舊，但還在使用的固定資產，不再計提折舊。計算方法為：A、年折舊額=（固定資產原值－殘值＋清理費）247。四、固定資產調撥：一切固定資產的調入、調出必須經酒店董事會批準，調出、調入的固定資產均由調撥雙方按質論價，結算價款。各部門應該指定一名財務實物保管員負責固定資產的管理工作。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在二年以上的，也應當作為固定資產。強化收、發(fā)、存管理，每月盤點一次，年終應進行全面盤點。存貨按實際成本計價。屬于個人簽字擔保的消費款項，擔保人應在十五天內負責將款項交回財務部。財務部應對往來帳業(yè)務指定專人經管。結算起點（￥1000）以下的可以以現(xiàn)金結算，超過結算起點的，如果要用現(xiàn)金結算必須報財務部經理審批，金額超過一萬元的，必須報總經理批準。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長短款時，應及時列帳，不得以長補短，應及時查明原因，報財務部經理批準后進行處理。酒店的庫存現(xiàn)金限額為人民幣貳萬元，所有超過此限額的現(xiàn)金必須送存銀行。會計資料（包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報表、財務報告等）必須指定專人按照國家的相關規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。財務人員必須按照國家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證，原始憑證記載的各項內容均不得涂改。財務人員應當遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務素質。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2013年餐飲業(yè)會計科目的設置酒店財務核算管理制度總 則為了適應社會主義市場經濟的客觀要求，規(guī)范酒店的財務管理，維護國家和酒店的合法權益，提高酒店的財務管理水平，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務通則》和《旅游飲食服務企業(yè)財務制度》的有關規(guī)定，結合本酒店的實際情況，制定本制度。會計記帳采用借貸記賬法。財務基礎工作管理財務機構內部設立稽核制度。財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。記賬憑證必須根據經過審核的原始憑證編制。會計資料不得外借，如果特殊情況需外借時，必須請示財務部經理同意，并做好登記手續(xù)。酒店每日的營業(yè)款必須當日送存銀行，禁止任何形式的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。經酒店總經理批準，酒店相關部門或個人可以申請備用金，但備用金必須?？顚Ｓ茫古灿?，每年年末必須對備用金的使用情況進行清理，考核備用金的使用情況。往來結算管理酒店經營部門之間的有關費用和收入的劃轉、管理費用結算、財務物品有償調撥、合同價款結算等業(yè)務，業(yè)務發(fā)生部門應填制“內部往來結算通知單”，送交對方部門及時記賬；對方部門核對后，及時傳遞到財務部門。每季度末經管人員應匯集編制應收賬款帳齡情況表，提出應收賬款的帳齡分析報告，對逾期未結清的往來款項，要及時分析情況，追查責任，健全制度，采取措施組織追收工作。超過十五天的，擔保人應由主管領導簽字聯(lián)保，否則財務部將在擔保人的工資中逐月扣回并于次日取消當事人的擔保簽單權，直至全部扣回為止。領用和發(fā)出的存貨按實際成本計價。盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時解決，以保證帳實相符，杜絕盲目進貨。一、固定資產分類：經營用固定資產和非經營用固定資產；房屋建筑物、空調系統(tǒng)設備、機電設備、交通設備、工具用具、家具、計算機系統(tǒng)及設備等；出租固定資產；租入固定資產。固定資產每年年終財務部必須組織一次全面的盤點工作，做到實物和帳表記錄相符，核算資料正確。固定資產的內部調撥必須經總經理批準，填制《固定資產內部調撥單》交財務部進行帳務處理。使用年限B、年折舊率=（年折舊額247。六、固定資產大修理費用，財務部在年度預算中解決，不計提大修理費用。無形資產攤銷采用直線法，自無形資產開始使用之日起在有效使用期限內分期攤入管理費用，無形資產有效使用期限的確定應遵循如下原則：（一）法律和合同分別規(guī)定有法定有效期限和使用年限的，按法定有效期限與合同規(guī)定的使用年限孰短的原則確定；（二）法律無規(guī)定有效期限，但合同中規(guī)定有受益年限的，按合同中規(guī)定的受益年限確認；（三）法律和合同均未有規(guī)定法定有效期限和受益年限的，按預計受益期限確認；（四）受益期限難以確認的，按不短于10年的期限確認。開辦費自開業(yè)之日起，分期攤入管理費用，攤銷期一般不少于5年。酒店列入成本費用的職工福利費、職工教育經費、工會經費，分別按下列比例計提：職工福利費按工資總額的14%計提，法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定；%計提；工會經費按工資總額的2%計提。營業(yè)收入按實際價款計算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當期營業(yè)收入。酒店的一切收入均需經財務部入帳核算。酒店全年繳納所得稅后利潤，按照旅游企業(yè)財務制度的規(guī)定，以如下順序分配：A、支付被沒收財務損失和各項稅費的滯納金、罰金；B、彌補以前年度虧損；C、按照董事會規(guī)定的比例計提法定盈余公積金和公益金；D、按酒店董事會規(guī)定的金額，上交未分配利潤。外匯現(xiàn)金必須當天送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金，不得坐支。凡在上述的時期內未接獲銀行收款通知單的，應及時通知銷售部協(xié)助辦理催收，并報告總經理和財務部經理。客人交外匯付賬單的，一律按當日國家頒布的外匯匯率折算成人民幣入賬，嚴禁擅自變更匯率，也不得取整舍零作為匯率折算外匯。1酒店財務部年底應該根據國家的有關規(guī)定，計算匯兌損益，并計入當期損益。財務報表包括資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其有關附表?？己撕驮u價酒店的財務狀況和經營成果的財務指標包括：流動比率、速動比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資產負債率、資本金利潤率、營業(yè)利潤率、成本利潤率等。計算公式：速動比率=速動資產247。2（四）存貨周轉率：用于衡量酒店存貨是否過量。計算公式：資產負債率=負債總額247。計算公式：營業(yè)利潤率=利潤總額247。本制度經總經理批準后開始執(zhí)行。并做到：A、發(fā)票于事物的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量等不相符時不驗收；B、對購進的物品已損壞的不驗收；C、對購進的食品原材料、油味料，不鮮不收，味道不正不受；D、發(fā)票與實物數(shù)量不相符，但名稱、型號、規(guī)格相符，可按實際數(shù)量驗收。不能擠壓的物品必須要用層架平放；凡庫存物品，要逐項建立《實物卡》，物品進庫時在卡片上按數(shù)加，物品出庫時在卡片上按數(shù)減，并結出余數(shù)。六、工程用維修材料由工程部申購，經過總倉人員驗收后，交工程部二級庫入庫管理，工程人員到二級庫申請領用，月底成本會計會同有關人員進行盤查。九、各部門的領貨人員必須指定專人負責，便于溝通。盤點期間停止發(fā)貨。一、采購人員必須以經營部門的需要為中心，根據“貨比三家，質優(yōu)價廉”的原則，準時、保質、保量的完成各項物品的采購工作。三、采購部業(yè)務操作程序：⑴按經過批準的《采購申請單》的要求多方詢價、選擇、填寫價格及供應商的調查表；⑵向采購負責人匯報詢價情況，呈報調查表，經總經理批準后，確定最佳采購方案；⑶按照確定的采購方案進行采購；⑷到貨后，送總倉驗收，按規(guī)定辦理入庫手續(xù)；⑸如果驗收時發(fā)現(xiàn)問題，應立即通報采購負責人，并提出處理意見；⑹將到貨的品種、數(shù)量、付款情況通報申購部門；⑺將貨物發(fā)票、驗收單、采購申請單或采購合同一并交財務部審核，并辦理報銷或結算手續(xù)。價格調查小組負責對酒店計劃采購的所有物資的價格進行市場調查，提出建議進貨價格，并監(jiān)督采購物資的價格執(zhí)行情況。八、采購人員采購的物資，無論是直撥，還是入庫，都必須經總倉人員驗收。鮮活貨物的驗收必須由申購部門指定專人會同總倉人員進行驗收，如發(fā)現(xiàn)問題，應盡量在當天內提出辦理退換貨手續(xù)，逾期由申購部門負責。財務開支、費用報銷管理制度為了統(tǒng)籌安排資金，控制費用開支，酒店財務實行集中管理，執(zhí)行總經理“一支筆”審批制度，財務開支、費用報銷一律報總經理批準。按借款程序（經辦人部門經理總經理財務部經理）審批后，方可借支差旅費。G、營銷人員差旅費報銷標準：職務標準 伙食補貼 交通補貼 住宿補貼營銷總監(jiān) 60 30 220營銷部經理 50 25 200營銷主管以下 50 25 150H、主管級以下人員（含主管）可以乘坐火車硬座、輪船三等艙以下、汽車、中吧車或大巴車；部門經理可以乘坐火車硬臥、輪船三等艙以下、汽車、中吧車或大巴車；副總經理原則上可以乘坐飛機，但須總經理批準；以上各級人員工作需要乘坐飛機，經特別請示，報總經理批準后可以乘坐。K、出差期間發(fā)生的業(yè)務活動費，須事先請示總經理同意后方可開支。O、出差人員自帶車輛的，不再給室內交通費補貼。招待費用：A、招待費用主要用于總經理為業(yè)務、工作需要與外單位的聯(lián)絡應酬而開支的費用。招待標準：一般客人30元/人 特殊客人50元/人（以上均含酒水）業(yè)務部門經理需發(fā)生的業(yè)務招待費，同樣按以上規(guī)定執(zhí)行，否則費用由責任人承擔。C、總經理、營銷總監(jiān)每月初填寫“借款單”借出預存電話費款，月底憑電信局提供的本月話費憑據核銷預存電話費借款。財產管理制度一、本部門對各項資產實行“總經理領導下的，使用部門經理負責制”。四、所有財產的帳務管理和計提折舊、攤銷等，由財務部負責，各使用部門對其分管的財產進行實物管理。實際維修后，由工程部和申請維修部門，出具“維修情況驗收報告”，送財務部經理審核，總經理批準后，交財務部入賬。八、財產的內部調撥，調出部門負責填寫“內部調撥單”，經調撥雙方部門經理簽字確認，并注明調撥理由及原因，交財務部成本主管核定調撥財產價值，送財務部經理審核，報總經理審批后，才能進行調撥 。十一、財產出租的規(guī)定：外單位請求租用或借用酒店的財產，必須由對方部門經理以上人員同財產管理部門經理以上人員聯(lián)系，并報財務部備案，經總經理批準后方可出租或出借。財產清查結果處理程序：A、申報程序：各部