企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)-在線瀏覽
2025-07-14 22:21本頁面
【正文】 其區(qū)別在于：第一、兩者的計(jì)提范圍不同。（四）稅收法規(guī)有具體扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)（比例或金額），實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用超過或高于法定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的部分。因此，2001年包裝公司給予股份公司的扣點(diǎn)在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支，被稅務(wù)局查補(bǔ)了稅款并給予了罰款。第三部分 工資薪金支出一、稅法所說的工資薪金支出包括以下支出：基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者受雇有關(guān)的其他支出。這里要注意：企業(yè)所得稅對(duì)一般企業(yè)實(shí)行計(jì)稅工資制，其標(biāo)準(zhǔn)是800元/，這要與個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)880分清。三、在本企業(yè)任職或與其有雇傭關(guān)系的員工包括固定職工、合同工、臨時(shí)工，但下列情況除外：（一）應(yīng)從提取的職工福利費(fèi)中列支的醫(yī)務(wù)室、職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員；（二）已領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)救濟(jì)金的離退休職工、下崗職工、待崗職工；（三）已出售的住房或租金收入計(jì)入住房周轉(zhuǎn)金的出租房的管理服務(wù)人員；關(guān)于這一點(diǎn)的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，；稅務(wù)局在2001以前是：企業(yè)要與職工簽訂勞動(dòng)用工合同；企業(yè)要為職工繳納基本的勞動(dòng)保險(xiǎn)。這里需要注意的是，勞動(dòng)用工合同，是企業(yè)與職工簽訂的經(jīng)勞動(dòng)局鑒證過的勞動(dòng)用工合同，而不是內(nèi)部合同。而應(yīng)當(dāng)?shù)蕉悇?wù)局代開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票。但是，通過集團(tuán)計(jì)財(cái)部的納稅自查，發(fā)現(xiàn)除集團(tuán)之外，各所屬公司這一問題并未解決好，因此，可以說，這也是一個(gè)納稅隱患。通信公司享受自主確定工資水平的政策正在申請(qǐng)辦理之中，賽維公司在“兩低于”政策也正在辦理之中。因此，除上述情況之外，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊進(jìn)費(fèi)用與正常價(jià)值之間的差額要進(jìn)行納稅調(diào)整。二、關(guān)于資產(chǎn)攤銷，稅法與會(huì)計(jì)的最大差別在于開辦費(fèi)。因此這也就存在一個(gè)納稅調(diào)整的問題。新開業(yè)的公司如果實(shí)行新會(huì)計(jì)制度將開辦費(fèi)一次性攤銷的，要在開業(yè)當(dāng)年進(jìn)行納稅調(diào)增，而在以后五年內(nèi)要每年調(diào)減。納稅人為對(duì)外投資而借入的資金發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入有關(guān)投資的成本，不得作為納稅人的經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用在稅前扣除。納稅人非金融機(jī)構(gòu)取得的借款所支付的利息不高于同期銀行借款利息的部分準(zhǔn)予在所得稅前扣除。二、納稅人以融資租賃方式取得的固定資產(chǎn)，其租金支出不得在當(dāng)期直接扣除，而應(yīng)當(dāng)通過計(jì)提折舊的方式在所得稅前列支。第六部分 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)一、關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，就是按照所講的扣除比例進(jìn)行列支。這種內(nèi)部派餐單屬白條入賬。二、關(guān)于廣告費(fèi)，結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況說明幾個(gè)問題：廣告費(fèi)入賬的條件：企業(yè)申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出，必須符合下列條件：（一）廣告是通過經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的；（二）已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票；即必須是廣告業(yè)專用發(fā)票。必須是通過廣播、電視、報(bào)紙三大媒體播出。同時(shí)，從事軟件開發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)，經(jīng)稅務(wù)局審核，其廣告支出可以據(jù)實(shí)列支。而同時(shí)，在業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)中入賬的發(fā)票中卻有廣告業(yè)專用發(fā)票，但是廣告業(yè)專業(yè)發(fā)票上開具的是“貨架制作費(fèi)”、“條幅制作”等項(xiàng)目，我們是否可以通知業(yè)務(wù)部門控制一下開票的環(huán)節(jié)，有更多的廣告業(yè)專業(yè)發(fā)票能夠在“廣告費(fèi)”中入賬。三、關(guān)于業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)通過我們平時(shí)的納稅自查
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