三鹿集團(tuán)內(nèi)部控制案例分析-在線瀏覽
2025-06-28 22:38本頁面
【正文】 的審核，保證不相容職務(wù)的分離和員工正確履行所授予的職責(zé)。作為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點(diǎn)龍頭企業(yè)和河北省、石家莊市重點(diǎn)支持的企業(yè),三鹿集團(tuán)先后榮獲全國輕工業(yè)十佳企業(yè)、全國質(zhì)量管理先進(jìn)企業(yè)、科技創(chuàng)新型星火龍頭企業(yè)、中國食品工業(yè)優(yōu)秀企業(yè)、中國優(yōu)秀誠信企業(yè)等省以上榮譽(yù)稱號(hào)兩百余項(xiàng)。三鹿集團(tuán)的前身,是成立于1956年的幸福乳業(yè)生產(chǎn)合作社。1993年開始,在乳品行業(yè)率先實(shí)施品牌運(yùn)營及集團(tuán)化戰(zhàn)略運(yùn)作,借助低成本擴(kuò)張,以資本運(yùn)營為突破口,先后與北京、河北、天津、河南、甘肅、廣東、江蘇、山東、安徽等省市的多家企業(yè)進(jìn)行控股、合資、合作。2002年,三鹿奶粉、液態(tài)奶被確定為國家免檢產(chǎn)品,并雙雙榮獲“中國名牌產(chǎn)品”榮譽(yù)稱號(hào),“三鹿”商標(biāo)被認(rèn)定為“中國馳名商標(biāo)”。2006年,三鹿集團(tuán)引入貴為全球最大乳品原料出口商的實(shí)力股東新西蘭恒天然集團(tuán),在國際知名雜志《福布斯》評(píng)選的“中國頂尖企業(yè)百強(qiáng)”中位居乳品行業(yè)第一位,經(jīng)“中國品牌500強(qiáng)”。但2008年9月11日,三鹿集團(tuán)的形勢急轉(zhuǎn)直下。2009年l月22日,三鹿案一審宣判,田文華被判無期徒刑。在這場事件中,三鹿集團(tuán)的內(nèi)部控制到底扮演了什么樣的角色?鑒于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》體現(xiàn)了國內(nèi)內(nèi)部控制的最新觀念,以下運(yùn)用其五目標(biāo)(合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、信息真實(shí)和完整、經(jīng)營效率和效果、戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn))和五要素(內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督)的分析方法,對(duì)三鹿集團(tuán)進(jìn)行內(nèi)部控制案例分析。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)建立與實(shí)施有效內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)。第二大股東是新西蘭恒天然集團(tuán),持有三鹿集團(tuán)43%的股權(quán)。從表面上看,三鹿集團(tuán)具有形成良好治理的所有權(quán)結(jié)構(gòu)。因此,三鹿集團(tuán)的實(shí)際控制人或者說股權(quán)相當(dāng)分散。（二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問題。食品行業(yè)是國際上公認(rèn)的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。我國農(nóng)戶的奶牛養(yǎng)殖規(guī)模小且分散,乳集團(tuán)的各家工廠。為了保證食品的源頭安全,乳企需防止食品添加劑的不規(guī)范使用和濫用。但在蒙牛、伊利等標(biāo)桿企業(yè)的競爭壓力之下,奶源建設(shè)曾經(jīng)是全國樣板的三鹿集團(tuán)大量增資擴(kuò)產(chǎn),在激烈的原奶爭奪戰(zhàn)中,采購環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制弱化,最終釀成了毒奶粉事件?？刂苹顒?dòng)是建立與實(shí)施有效
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