財經(jīng)法規(guī)稅收部分ppt課件-在線瀏覽
2025-06-20 18:21本頁面
【正文】 9萬元，已辦理驗收入庫手續(xù)。 解析： 9萬元不得抵扣。上述款項已辦妥手續(xù)，月末尚未收回。所以對于輪胎廠來說，此項代墊運費要作為價外費用并入銷售額計算銷項稅額，又可據(jù)以計算抵扣進項稅額。 ，賬面成本 5 220元。 ，取得稅務機關代開的發(fā)票，價款 30 000元，稅款 2022元，款已付，貨物未入庫，發(fā)票已認證。 ，價款 30 000元，稅款 5 100元，款未付，稅控發(fā)票已通過認證。 。 解析： =3400+1600*13%+2022=5600元 糧食損毀進項稅額轉出 =5220/(113%)*13%=780元 當期可抵扣進項稅額 =5600780+1000（上期留抵） =5828元 =[60 000/(1+17%)]*17%= == （六）增值稅小規(guī)模納稅人應納稅額的計算 公式 =銷售額 *征收率 =[含稅銷售額 /（ 1+征收率） ]*征收率 例題一 某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人， 6月份取得銷售收入 16960元，直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價值 6400元支付運費 600元，當月支付人員工資 3460元，該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為（ D ）元。2022年 6月提供汽車修理業(yè)務取得收入 21萬元；銷售汽車裝潢用品取得收入 15萬元，計算該企業(yè)應納增值稅稅額。 （七）進口貨物應納稅額的計算 公式：組成計稅價格 =關稅完稅價格 +關稅 +消費稅 應納稅額 =組成計稅價格 *稅率 例題一 某日化廠為增值稅一般納稅人， 2022年 8月進口一批香水精，賣價85萬元，境外運費及保險費共計 5萬元，海關于 8月 15日開具了完稅憑證，日化廠進口環(huán)節(jié)稅后海關放行。消費稅稅率 30%） 解析：關稅完稅價格 =85+5=90（萬元） 組成計稅價格 =90*（ 1+50%） /(130%)=(萬元 ) 進口環(huán)節(jié)繳納增值稅 =*17%=（萬元） 例題二 某進口公司當月進口 70輛小汽車，每輛到岸價格 7萬元，該公司當月銷出其中的 60輛，每輛價稅合并銷售價為 。 解析：進口關稅 =7*110%*70=539（萬元） 進口消費稅 =[(7*70+539)/(15%)]*5%=（萬元） 組成計稅價格 =7*70+539+=（萬元） 進口增值稅 =*17%=（萬元） 當月銷項稅額 =[(*60)/(1+17%)]*17%=204(萬元 ) 當月應納增值稅稅額 =204 =（萬元） 消費稅的計算 （一）征收環(huán)節(jié) (
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1