【正文】 之重； 集團(tuán)管控中的“控”也包括三個(gè)方面：一是對(duì)各成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略和策略的確定與具體執(zhí)行的監(jiān)控，二是對(duì)各成員企業(yè)資源部署的確定和監(jiān)控，三是對(duì)各成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任履行的考核； 集團(tuán)管控中的“控”，體現(xiàn)了集團(tuán)企業(yè)總部與成員企業(yè)“集權(quán)與分權(quán)”的統(tǒng)一，企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)管理權(quán)和業(yè)務(wù)決策權(quán)賦予了各成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理班子，但經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略和策略的審批、資源部署的審批、經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任的考核卻是總部的權(quán)利，預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)管控中的“控”和上述“集團(tuán)與分權(quán)”管理的“工具”，或者說(shuō)是“集團(tuán)化企業(yè)戰(zhàn)略落實(shí)與執(zhí)行的管理工具”。2 預(yù)算管理的總體思路預(yù)算管理作為戰(zhàn)略管理的基本工具，是企業(yè)落實(shí)戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)年度戰(zhàn)略目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)管理工具。3 預(yù)算組織預(yù)算組織是預(yù)算管理得以落實(shí)的基本保證，成大股份及其下屬企業(yè)預(yù)算管理的組織主要分為三類：決策組織、責(zé)任組織、核算與報(bào)告組織。下設(shè)機(jī)構(gòu)：規(guī)劃發(fā)展部和預(yù)算部作為預(yù)算工作委員會(huì)預(yù)算管理的日常工作管理部門和辦公室。組織名稱職責(zé)備注預(yù)算工作委員會(huì) 依據(jù)成大股份的總體發(fā)展戰(zhàn)略，確定成大股份的年度戰(zhàn)略目標(biāo)，從而確定本年度的總體預(yù)算目標(biāo)； 聽取各成員企業(yè)年度戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)策略的匯報(bào)（按年度戰(zhàn)略執(zhí)行計(jì)劃模版要求匯報(bào)），討論確定各成員企業(yè)的年度戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)策略和具體戰(zhàn)略計(jì)劃； 討論確定各成員企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)和資源部署； 編制確定總部的預(yù)算目標(biāo)和資源部署； 定期檢查各成員企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況，控制預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。預(yù)算部 編制本年度總體預(yù)算目標(biāo)； 編制預(yù)算編制綱要； 組織編制總部的具體預(yù)算； 組織編制各下屬企業(yè)的具體預(yù)算； 審批并備案各下屬企業(yè)的具體預(yù)算； 組織各級(jí)預(yù)算分析報(bào)告的及時(shí)提交； 按預(yù)算控制要求，控制資金使用和費(fèi)用； 及時(shí)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告其他超預(yù)算的事項(xiàng)。組織名稱職責(zé)備注預(yù)算工作小組 依據(jù)成大股份的年度戰(zhàn)略目標(biāo)要求，確定本企業(yè)的年度戰(zhàn)略目標(biāo)，從而確定本企業(yè)的年度預(yù)算目標(biāo)； 依據(jù)年度戰(zhàn)略計(jì)劃模板的編制要求，編制本企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)管理策略及資源部署，并向總部預(yù)算工作委員會(huì)匯報(bào)； 定期向總部預(yù)算工作委員會(huì)匯報(bào)階段預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題和解決辦法； 審批確定本企業(yè)的預(yù)算編制方案； 定期檢查本企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況，控制預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。 預(yù)算責(zé)任組織預(yù)算責(zé)任組織，就是承擔(dān)預(yù)算中的經(jīng)營(yíng)管理任務(wù)或職責(zé)，掌握并和調(diào)動(dòng)使用預(yù)算資源的單位、部門或個(gè)人，預(yù)算的責(zé)任組織按其具體承擔(dān)的任務(wù)或職責(zé)的性質(zhì)不同，可具體分為：利潤(rùn)中心、收入中心、投資中心、成本中心和費(fèi)用中心。 成大股份的總體預(yù)算責(zé)任組織成大股份總體預(yù)算責(zé)任組織如下圖所示。 成大總部費(fèi)用中心的細(xì)分責(zé)任組織如下圖所示。 成大發(fā)展利潤(rùn)中心細(xì)分責(zé)任組織如下圖所示。 成大國(guó)際利潤(rùn)中心細(xì)分責(zé)任組織如下圖所示。 成大佳園利潤(rùn)中心的細(xì)分責(zé)任組織成大佳園利潤(rùn)中心細(xì)分責(zé)任組織如下圖所示。成大方園醫(yī)藥連鎖有限公司自有商品利潤(rùn)中心分銷利潤(rùn)中心批發(fā)利潤(rùn)中心配送費(fèi)用中心采購(gòu)費(fèi)用中心職能費(fèi)用中心各直營(yíng)門店遼寧采購(gòu)中心吉林采購(gòu)中心內(nèi)蒙采購(gòu)中心信息中心人力資源部財(cái)務(wù)部方圓學(xué)校遼寧批發(fā)中心內(nèi)蒙批發(fā)中心吉林批發(fā)中心內(nèi)蒙采購(gòu)中心吉林采購(gòu)中心遼寧采購(gòu)中心成大三霖利潤(rùn)中心細(xì)分責(zé)任組織如下圖所示。成大生物股份有限公司獸苗公司費(fèi)用中心外貿(mào)收入中心營(yíng)銷收入中心生產(chǎn)部門成本中心研發(fā)費(fèi)用中心職能部門費(fèi)用中心華中區(qū)收入中心直屬區(qū)收入中心華東區(qū)收入中心南區(qū)收入中心北方區(qū)收入中心東南區(qū)收入中心西南區(qū)收入中心東北區(qū)收入中心北京辦收入中心職能部門費(fèi)用中心工程設(shè)備部費(fèi)用中心生產(chǎn)管理部成本中心質(zhì)量管理部費(fèi)用中心物料管理部費(fèi)用中心說(shuō)明： （1）成大生物的人事部和財(cái)務(wù)部構(gòu)成成大生物整體利潤(rùn)中心下的一個(gè)費(fèi)用中心； （2）成大生物營(yíng)銷中心下的4個(gè)部門秘書處、商務(wù)部、市場(chǎng)部、醫(yī)學(xué)部組成營(yíng)銷收入中心下的職能部門費(fèi)用中心。成大物業(yè)管理有限公司紡織大廈管理部費(fèi)用中 心休閑中心利潤(rùn)中心食堂管理部利潤(rùn)中心保安部費(fèi)用中心綜合服務(wù)部費(fèi)用中心財(cái)務(wù)部費(fèi)用中心綜合辦公室收入中心物業(yè)管理部費(fèi)用中心 核算與報(bào)告組織預(yù)算管理的核算與報(bào)告組織，是確保預(yù)算執(zhí)行和為執(zhí)行過(guò)程控制提供依據(jù)與報(bào)告的重要組織。通過(guò)本項(xiàng)目，為加強(qiáng)成大股份的預(yù)算管理，將對(duì)預(yù)算的核算與報(bào)告組織進(jìn)一步清晰和明確。預(yù)算管理的報(bào)告由預(yù)算部提供。 成大股份各下屬子公司的預(yù)算管理核算與報(bào)告組織成大股份各下屬子公司的預(yù)算管理核算與報(bào)告組織均為各企業(yè)的財(cái)務(wù)部，同時(shí)，各下屬企業(yè)在部中至少下設(shè)一個(gè)預(yù)算經(jīng)理崗位，該預(yù)算經(jīng)理崗位可由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他骨干財(cái)務(wù)人員兼任。4預(yù)算管理制度 預(yù)算工作會(huì)議制度第一條 年度預(yù)算目標(biāo)確定會(huì)一、 會(huì)議前準(zhǔn)備在會(huì)議前，下屬企業(yè)應(yīng)該根據(jù)本公司的發(fā)展戰(zhàn)略，按照集團(tuán)總部下發(fā)的年度戰(zhàn)略執(zhí)行計(jì)劃模版，編制年度戰(zhàn)略計(jì)劃。（二）下屬公司參加人員下屬公司的總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)。五、 會(huì)議成果集團(tuán)總部對(duì)下屬公司年度戰(zhàn)略計(jì)劃提出的修改意見和年度預(yù)算目標(biāo)。二、會(huì)議時(shí)間 每月初的某日。（二）下屬公司參加人員下屬公司的總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)。（二）總部預(yù)算部匯報(bào)當(dāng)期總部費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況及下期的設(shè)想。（四）參會(huì)人員通過(guò)討論，對(duì)下屬公司、投資發(fā)展部和總部各職能部門給出下期預(yù)算執(zhí)行的建議。第三條 年度預(yù)算工作總結(jié)會(huì)一、會(huì)議前準(zhǔn)備在會(huì)議前，下屬企業(yè)、總部預(yù)算部、投資發(fā)展部根據(jù)總部下發(fā)的年度預(yù)算總結(jié)報(bào)告的模版，編制年度預(yù)算總結(jié)報(bào)告。（二）下屬公司參加人員下屬公司的總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)。（二）總部預(yù)算部總結(jié)本年度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，并給出下一年的設(shè)想。（四）參會(huì)人員對(duì)下屬公司、投資發(fā)展部和總部各職能部門當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。 預(yù)算報(bào)告制度第一條 預(yù)算報(bào)告體系目標(biāo)預(yù)算報(bào)告體系是集團(tuán)公司對(duì)下屬公司進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行過(guò)程監(jiān)控與績(jī)效評(píng)價(jià)的一個(gè)重要工具與平臺(tái)。第二條 預(yù)算報(bào)告體系的設(shè)計(jì)原則一、預(yù)算報(bào)告反映的內(nèi)容要從不同的角度說(shuō)明集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)完成的程度。三、預(yù)算報(bào)告要體現(xiàn)重要性原則，反映主營(yíng)業(yè)務(wù)運(yùn)行的狀況、反映重要的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。對(duì)超出正常范圍實(shí)際與預(yù)算的差異給予單獨(dú)的分析、說(shuō)明。五、預(yù)算報(bào)告要體現(xiàn)相關(guān)性原則，提供管理者需要的管理信息。（一）預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度性報(bào)告月報(bào)、季報(bào)或中報(bào)屬于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度性報(bào)告，主要針對(duì)各責(zé)任中心當(dāng)月/季/半年有關(guān)責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度情況向上進(jìn)行報(bào)告，包括：截至當(dāng)月（季、半年）各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的實(shí)際完成額、年度預(yù)算額、去年同期實(shí)際完成額、截至當(dāng)月（季、半年）各項(xiàng)指標(biāo)對(duì)比年度預(yù)算的完成率。二、從預(yù)算報(bào)告分析的內(nèi)容上分，預(yù)算報(bào)告分為盈利情況預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告、資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，資本性支出與酌量行支出預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。集團(tuán)公司預(yù)算部在收到下屬企業(yè)預(yù)算報(bào)告后的2個(gè)工作日內(nèi)，向集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)上報(bào)整個(gè)集團(tuán)的月度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。集團(tuán)公司預(yù)算部在收到下屬企業(yè)預(yù)算報(bào)告后的2個(gè)工作日內(nèi)，向集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)上報(bào)整個(gè)集團(tuán)預(yù)算總結(jié)報(bào)告。企業(yè)第一負(fù)責(zé)人必須對(duì)預(yù)算報(bào)告信息的質(zhì)量與含量承擔(dān)主要責(zé)任。就基本原則而言，在預(yù)算報(bào)告失真的責(zé)任歸咎上，各下屬企業(yè)的第一負(fù)責(zé)人必須承擔(dān)至少一半以上的第一責(zé)任；預(yù)算報(bào)告的直接主管人員承擔(dān)信息質(zhì)量的第二責(zé)任；預(yù)算報(bào)告的具體編制者為第三責(zé)任承擔(dān)者。 預(yù)算外支出制度第一條 預(yù)算外支出制度的目標(biāo)和內(nèi)容此制度旨在確保股權(quán)投資、資產(chǎn)購(gòu)置、費(fèi)用支出、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)等預(yù)算管理權(quán)威性與有效性，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中限制和規(guī)范預(yù)算外支出行為，從而保障各項(xiàng)活動(dòng)按照既定預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)與預(yù)算進(jìn)度順利實(shí)施。