【正文】 年度預(yù)算目標(biāo)； 組織本企業(yè)具體預(yù)算的編制； 編制本企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的分析報告； 按預(yù)算控制要求，控制資金使用和費(fèi)用； 及時發(fā)現(xiàn)并報告其他超預(yù)算的事項(xiàng)。 預(yù)算責(zé)任組織預(yù)算責(zé)任組織，就是承擔(dān)預(yù)算中的經(jīng)營管理任務(wù)或職責(zé)，掌握并和調(diào)動使用預(yù)算資源的單位、部門或個人，預(yù)算的責(zé)任組織按其具體承擔(dān)的任務(wù)或職責(zé)的性質(zhì)不同，可具體分為：利潤中心、收入中心、投資中心、成本中心和費(fèi)用中心。在預(yù)算責(zé)任組織內(nèi)，往往可進(jìn)一步細(xì)分成更小的責(zé)任組織，是否細(xì)分，主要看預(yù)算管理的層次和預(yù)算的管理深度。 成大股份的總體預(yù)算責(zé)任組織成大股份總體預(yù)算責(zé)任組織如下圖所示。遼寧成大股份有限公司 成大物業(yè)收入中心成大生物利潤中心成大三霖利潤中心成大方圓利潤中心成大佳園利潤中心成大國際利潤中心成大發(fā)展利潤中心總部費(fèi)用中心成成說明：（1） 成大股份整體作為一個利潤中心運(yùn)作，最高負(fù)責(zé)組織是總部預(yù)算工作委員會；（2） 成大總部的各部門構(gòu)成了成大股份利潤中心下的一個費(fèi)用中心，最高負(fù)責(zé)組織也是總部預(yù)算工作委員會；（3） 成大股份下屬的各產(chǎn)業(yè)公司，各自作為一個相對獨(dú)立的利潤中心運(yùn)作，其各自的最高負(fù)責(zé)組織是預(yù)算工作小組；（4） 成大物業(yè)作為一個收入中心進(jìn)行運(yùn)作和考核，其最高負(fù)責(zé)組織也是預(yù)算工作小組。 成大總部費(fèi)用中心的細(xì)分責(zé)任組織如下圖所示?？偛抠M(fèi)用中心黨群投資發(fā)展部董秘辦公室總裁辦國際合作部風(fēng)險管理部計劃財務(wù)部人力資源部規(guī)劃發(fā)展部說明：（1） 總部9個職能部門，各自作為總部費(fèi)用中心下的9個下級責(zé)任組織；（2） 9個部門各自編制本部門的費(fèi)用預(yù)算（含人力成本預(yù)算），9個部門的費(fèi)用預(yù)算總額受總部費(fèi)用中心的預(yù)算總額控制，即：9個部門的費(fèi)用預(yù)算之和等于總部費(fèi)用中心預(yù)算；（3） 各責(zé)任中心的預(yù)算第一責(zé)任人是本部門的第一負(fù)責(zé)人；（4） 總部各部門的名稱以目前的實(shí)際名稱為準(zhǔn)。 成大發(fā)展利潤中心細(xì)分責(zé)任組織如下圖所示。成大發(fā)展馬路尼工廠利潤中心水產(chǎn)分公司利潤中心弘潤分公司利潤中心化工分公司利潤中心成信分公司利潤中心廣潤分公司利潤中心發(fā)展總部費(fèi)用中心 說明：（1） 成大發(fā)展總部的4個職能部門辦公室、綜合部、財務(wù)部和工會組成成大發(fā)展利潤中心下的一個費(fèi)用中心；（2） 5個分公司各自組成利潤中心，其預(yù)算第一責(zé)任人為個分公司負(fù)責(zé)人；（3） 馬路尼工廠也作為一個利潤中心運(yùn)作，其預(yù)算第一責(zé)任人為其負(fù)責(zé)人。 成大國際利潤中心細(xì)分責(zé)任組織如下圖所示。成大國際貿(mào)易管理總部美一分公司利潤中心歐四分公司利潤中心歐三分公司利潤中心歐二分公司利潤中心歐一分公司利潤中心亞三分公司利潤中心亞二分公司利潤中心亞一分公司利潤中心國際總部費(fèi)用中心 說明：（1）成大國際總部的4個職能部門經(jīng)理辦公室、綜合業(yè)務(wù)部、財會部和工會組成成大國際利潤中心下的一個費(fèi)用中心； （2）8個分公司各自作為一個利潤中心運(yùn)作，其預(yù)算第一責(zé)任人是其負(fù)責(zé)人。 成大佳園利潤中心的細(xì)分責(zé)任組織成大佳園利潤中心細(xì)分責(zé)任組織如下圖所示。農(nóng)資部利潤中心進(jìn)口部利潤中心出口部利潤中心綜合部費(fèi)用中心成大佳園商業(yè)連鎖有限公司田牌制衣有限公司費(fèi)用中心進(jìn)口代理利潤中心進(jìn)口轉(zhuǎn)口利潤中心進(jìn)口內(nèi)貿(mào)利潤中心出口二部利潤中心出口一部利潤中心綜合管理部費(fèi)用中心行政部費(fèi)用中心人事部費(fèi)用中心財務(wù)部費(fèi)用中心新民農(nóng)資公司收入中心丹東農(nóng)資公司收入中心盤錦農(nóng)資公司收入中心瓦房店農(nóng)資公司收入中心蓋州農(nóng)資公司收入中心法庫農(nóng)資公司收入中心昌圖農(nóng)資公司收入中心開原肥業(yè)公司收入中心蓋州肥料加工廠成本中心開原肥料加工廠成本中心業(yè)務(wù)二部成本費(fèi)用中心業(yè)務(wù)一部成本費(fèi)用中心綜合管理部費(fèi)用中心成大方圓利潤中心細(xì)分責(zé)任組織如下圖所示。成大方園醫(yī)藥連鎖有限公司自有商品利潤中心分銷利潤中心批發(fā)利潤中心配送費(fèi)用中心采購費(fèi)用中心職能費(fèi)用中心各直營門店遼寧采購中心吉林采購中心內(nèi)蒙采購中心信息中心人力資源部財務(wù)部方圓學(xué)校遼寧批發(fā)中心內(nèi)蒙批發(fā)中心吉林批發(fā)中心內(nèi)蒙采購中心吉林采購中心遼寧采購中心成大三霖利潤中心細(xì)分責(zé)任組織如下圖所示。成大三霖鋼鐵貿(mào)易有限公司建材未定價項(xiàng)目利潤中心鑫達(dá)項(xiàng)目利潤中心三霖費(fèi)用中心罕王項(xiàng)目利潤中心寶泰項(xiàng)目利潤中心成大生物利潤中心細(xì)分責(zé)任組織如下圖所示。成大生物股份有限公司獸苗公司費(fèi)用中心外貿(mào)收入中心營銷收入中心生產(chǎn)部門成本中心研發(fā)費(fèi)用中心職能部門費(fèi)用中心華中區(qū)收入中心直屬區(qū)收入中心華東區(qū)收入中心南區(qū)收入中心北方區(qū)收入中心東南區(qū)收入中心西南區(qū)收入中心東北區(qū)收入中心北京辦收入中心職能部門費(fèi)用中心工程設(shè)備部費(fèi)用中心生產(chǎn)管理部成本中心質(zhì)量管理部費(fèi)用中心物料管理部費(fèi)用中心說明： （1）成大生物的人事部和財務(wù)部構(gòu)成成大生物整體利潤中心下的一個費(fèi)用中心； （2）成大生物營銷中心下的4個部門秘書處、商務(wù)部、市場部、醫(yī)學(xué)部組成營銷收入中心下的職能部門費(fèi)用中心。 成大物業(yè)收入中心成大物業(yè)收入中心細(xì)分責(zé)任組織如下圖所示。成大物業(yè)管理有限公司紡織大廈管理部費(fèi)用中 心休閑中心利潤中心食堂管理部利潤中心保安部費(fèi)用中心綜合服務(wù)部費(fèi)用中心財務(wù)部費(fèi)用中心綜合辦公室收入中心物業(yè)管理部費(fèi)用中心 核算與報告組織預(yù)算管理的核算與報告組織，是確保預(yù)算執(zhí)行和為執(zhí)行過程控制提供依據(jù)與報告的重要組織。目前成大股份及其下屬企業(yè)的核算與報告組織基本由各級財務(wù)部承擔(dān)，組織的職責(zé)和報告的內(nèi)容不是十分清晰。通過本項(xiàng)目，為加強(qiáng)成大股份的預(yù)算管理，將對預(yù)算的核算與報告組織進(jìn)一步清晰和明確。成大股份總體的預(yù)算管理核算與報告組織為總部的計劃財務(wù)部，其中，計劃財務(wù)部下的會計部作為預(yù)算管理的核算組織，在完成財務(wù)核算的基礎(chǔ)上，增加滿足預(yù)算管理的核算要求，具體的面向預(yù)算管理的核算要求由計劃財務(wù)部下的預(yù)算部負(fù)責(zé)。預(yù)算管理的報告由預(yù)算部提供。成大股份總部費(fèi)用中心的核算與報告組織同樣由總部計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)。 成大股份各下屬子公司的預(yù)算管理核算與報告組織成大股份各下屬子公司的預(yù)算管理核算與報告組織均為各企業(yè)的財務(wù)部，同時，各下屬企業(yè)在部中至少下設(shè)一個預(yù)算經(jīng)理崗位，該預(yù)算經(jīng)理崗位可由財務(wù)部經(jīng)理或其他骨干財務(wù)人員兼任。各企業(yè)財務(wù)部門除完成日常的財務(wù)核算與報告外，需增加面向預(yù)算管理的核算與報告，具體核算工作納入日常核算，面向預(yù)算管理的報告由預(yù)算經(jīng)理負(fù)責(zé)。4預(yù)算管理制度 預(yù)算工作會議制度第一條 年度預(yù)算目標(biāo)確定會一、 會議前準(zhǔn)備在會議前，下屬企業(yè)應(yīng)該根據(jù)本公司的發(fā)展戰(zhàn)略，按照集團(tuán)總部下發(fā)的年度戰(zhàn)略執(zhí)行計劃模版，編制年度戰(zhàn)略計劃。