【正文】 ；考察保證人近三年的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)、資信情況和信用評(píng)級(jí)情況，評(píng)估其財(cái)務(wù)能力，了解保證人是否涉及重大債權(quán)債務(wù)糾紛；調(diào)查保證人已經(jīng)為其他單位擔(dān)保的金額，擔(dān)保系數(shù)取值是否合理；保證人的保證意愿；保證人履約的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)及其與借款人之間的關(guān)系。審查抵押人、出質(zhì)人對(duì)抵押物、質(zhì)物是否依法享有所有權(quán)或處分權(quán)，抵（質(zhì)）押人對(duì)借款人提供抵（質(zhì)）押保證的行為是否符合國家有關(guān)法律及行政法規(guī)的規(guī)定；抵押物、質(zhì)物的選擇是否符合法定要求，是否易于保管、轉(zhuǎn)讓、變現(xiàn)；抵（質(zhì)）押物的有效期限是否長于貸款期限；抵押物、質(zhì)物價(jià)值評(píng)估是否合理、合法，是否足以清償擔(dān)保的貸款本息及費(fèi)用，抵（質(zhì)）押率是否符合中國銀行的規(guī)定。第四章 貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)依據(jù)國家政策因素、我行信貸政策、地區(qū)投資環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，并提出風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策。 依據(jù)擔(dān)保方式不同，分別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，并提出風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策。附表24： 流動(dòng)資金貸款審查風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)表附表25： 流動(dòng)資金貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)得分與風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別對(duì)比表附表26： 流動(dòng)資金貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分表 第五章 評(píng)估結(jié)論及建議 第六章 附錄及附件（寫明企業(yè)概況、申請(qǐng)借款金額、幣別、期限、用途、還款來源、借款擔(dān)保方式、用還款計(jì)劃等）。* 借款人的貸款證（卡）。 如系企業(yè)法人下屬的無獨(dú)立法人資格的分公司申請(qǐng)貸款，應(yīng)有企業(yè)法人的授權(quán)書。（質(zhì)）押方式，需有銀行與抵（質(zhì)）押人簽訂的抵（質(zhì)）押合同（草本），或抵（質(zhì)）押人出具的同意無條件地按照銀行要求的格式與銀行簽訂抵（質(zhì)）押合同的承諾函。（草本）。、輔材料采購合同、產(chǎn)品銷售合同、（*）進(jìn)出口商務(wù)合同。、保證人（抵押人、質(zhì)押人）應(yīng)出具含相關(guān)內(nèi)容的董事會(huì)決議（有法定人數(shù)董事會(huì)成員簽名）和授權(quán)書。、許可證等方面管理的進(jìn)出口業(yè)務(wù)，應(yīng)出具其進(jìn)出口許可證和應(yīng)取得的其他批件。第三部分 貸款評(píng)估管理規(guī)范一、 貸款評(píng)估的程序1. 1 根據(jù)我行評(píng)估條件篩選項(xiàng)目，對(duì)企業(yè)申請(qǐng)進(jìn)行初步審查。1. 2 確定評(píng)估機(jī)構(gòu)，成立評(píng)估小組，或委托行外中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。1. 4 收集有關(guān)資料，進(jìn)行整理、分析，開展調(diào)研工作。1. 6 編寫評(píng)估報(bào)告，提出評(píng)估結(jié)論。 確定外聘專家。 確定評(píng)估費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于客戶提供的復(fù)印件，要與原件核對(duì)，經(jīng)核對(duì)無誤或相符后，應(yīng)在復(fù)印件上注明“與原件核對(duì)相符”字樣并簽名。2. 3 評(píng)估調(diào)研 實(shí)地調(diào)查評(píng)估人員通過前往客戶營業(yè)（或項(xiàng)目）所在地調(diào)查，了解客戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況和企業(yè)經(jīng)營作風(fēng)等，從而直觀判斷其經(jīng)營管理能力和水平。 ②生產(chǎn)經(jīng)營情況如生產(chǎn)設(shè)備、技術(shù)水平、生產(chǎn)能力、企業(yè)管理、員工勞動(dòng)態(tài)度及庫存情況等。 客戶會(huì)談 評(píng)估人員通過與企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人或關(guān)鍵部門的負(fù)責(zé)人進(jìn)行會(huì)談，了解其人品素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力、企業(yè)（項(xiàng)目）經(jīng)營狀況、企業(yè)（項(xiàng)目）規(guī)劃和前景，以及企業(yè)與銀行的合作意愿等。如外部資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)結(jié)果，借款企業(yè)股票行情，銀行同業(yè)評(píng)價(jià)，權(quán)威政府部門與行業(yè)團(tuán)體的評(píng)價(jià)，相關(guān)客戶的評(píng)價(jià)，權(quán)威機(jī)構(gòu)公布的排名（名次情況等。2. 4 評(píng)估工作計(jì)劃 評(píng)估工作計(jì)劃由主評(píng)估人根據(jù)項(xiàng)目情況制訂，包括評(píng)估內(nèi)容和重點(diǎn)、評(píng)估人員分工，評(píng)估進(jìn)度等。 報(bào)告目錄 中國銀行貸款調(diào)查表 主報(bào)告 附錄，主要是對(duì)報(bào)告編寫的注解和存在問題的說明。奇偶頁不同，本章題目與評(píng)估報(bào)告題目交替出現(xiàn)。居中、數(shù)字形式采用默認(rèn)設(shè)置。 ③一級(jí)小標(biāo)題“……”采用小三號(hào)字、加粗、左齊。 注：、“.”采用半角符號(hào)，（）也采用半角。 ⑥章標(biāo)題上下各空一行、一級(jí)小標(biāo)題上空一行。 評(píng)估報(bào)告版面 ①紙張大?。篈4紙。 ③行距設(shè)定：固定值25磅。 ②正文中圖表按章編號(hào)，編號(hào)采用一級(jí)序列，即表X—1，X—2…X—N ；圖X—1，X—2…X—N。 ④圖表置于頁面的中央。 ⑥表格的編號(hào)放在表格的左上端、圖的編號(hào)放在圖的正中下端。 ⑧圖中所有要素均要注明，包括坐標(biāo)軸、圖形、單位等。 ⑩在最終報(bào)告中，表格、圖形和文本要組合到一個(gè)文檔中，以備存檔。 評(píng)估報(bào)告的時(shí)效性規(guī)定 評(píng)估報(bào)告自完成之日起一年內(nèi)有效。四、 評(píng)估工作要求 評(píng)估時(shí)間 項(xiàng)目貸款評(píng)估報(bào)告原則上應(yīng)該在評(píng)估小組確定后兩個(gè)月內(nèi)完成，疑難項(xiàng)目不應(yīng)超過3個(gè)月。 評(píng)估范圍 我行向除金融機(jī)構(gòu)、自然人以外的客戶發(fā)放的項(xiàng)目貸款、中期流動(dòng)資金貸款、500—1000萬元（具體由一級(jí)分行視情況自行規(guī)定，并報(bào)備總行）以上的短期人民幣流動(dòng)資金貸款、外匯貸款、以及新貸戶貸款原則上必須按規(guī)范要求進(jìn)行評(píng)估，并按格式編寫評(píng)估報(bào)告；500—1000萬元（含）以下的短期人民幣流動(dòng)資金貸款及符合以下條件之一的貸款可以根據(jù)情況采用填報(bào)調(diào)查表的形式代替編寫評(píng)估報(bào)告： （1）、經(jīng)確認(rèn)由資信較高銀行擔(dān)保、以我行存單質(zhì)押或以可轉(zhuǎn)讓國庫券質(zhì)押的貸款。（3）、已批準(zhǔn)的授信額度內(nèi)的貸款。 （2）、我行信貸政策限制或禁止支持的項(xiàng)目。但屬于下列情況的貸款，各行可以根據(jù)具體情況靈活掌握：（1） 、債務(wù)重組、外貿(mào)貸款、政策性貸款、封閉貸款； （2）、經(jīng)確認(rèn)由資信較高銀行擔(dān)保、以我行存單質(zhì)押或以可轉(zhuǎn)讓國庫券質(zhì)押的貸款。重點(diǎn)說明借款人所處的相關(guān)企業(yè)系統(tǒng)，借款人是獨(dú)立公司還是集團(tuán)公司、是股份制企業(yè)還是獨(dú)資企業(yè)，是母公司還是子公司等等；進(jìn)而了解借款人的上下級(jí)關(guān)系、集團(tuán)構(gòu)成、主要股東、控股子公司的管理體制。 （3）借款人的職工構(gòu)成情況，包括工人、技術(shù)人員和管理人員所占比例，各自的年齡結(jié)構(gòu)，學(xué)歷水平等，對(duì)人員構(gòu)成狀況的合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并進(jìn)一步分析企業(yè)是否擁有一群素質(zhì)較高、能力較強(qiáng)的技術(shù)開發(fā)人員，在新產(chǎn)品的開發(fā)上相對(duì)于同行業(yè)是否有較強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)。 行業(yè)情況及地位 本小節(jié)是對(duì)借款人在行業(yè)和地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的位置和作用進(jìn)行的分析說明，主要涉及以下內(nèi)容： （1）、分析借款人所處的行業(yè)是新興行業(yè)、成熟行業(yè)還是夕陽行業(yè)；受經(jīng)濟(jì)周期的影響是否顯著；該行業(yè)是否容易進(jìn)入或退出；同行業(yè)公司之間是否有比較明顯的不同點(diǎn)。 投資情況本小節(jié)是對(duì)借款人各項(xiàng)投資及收益情況、是否涉及重大經(jīng)濟(jì)糾紛等的說明，主要涉及以下內(nèi)容：（1）、借款人投資及收益情況。了解公司經(jīng)營發(fā)展過程是否具有連續(xù)性，以及對(duì)外投資收益的情況，這些都會(huì)對(duì)企業(yè)能否良性運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生影響。借款人或其前身是否曾有借轉(zhuǎn)制、分立等名義故意逃廢銀行債務(wù)的行為，對(duì)于這類借款人原則上不予貸款支持。如果企業(yè)的管理層在該行業(yè)中有豐富的經(jīng)驗(yàn)，有高度的責(zé)任感，相互之間緊密團(tuán)結(jié)、高度協(xié)作，重合同、守信用，將增加銀行貸款的安全性，否則將會(huì)對(duì)貸款的償還產(chǎn)生不利影響；如果企業(yè)的主要管理人員以前有過不良經(jīng)營業(yè)績，或是有各種不良品行，例如假公濟(jì)私、鋪張浪費(fèi)、腐化墮落、互相拆臺(tái)等，銀行貸款應(yīng)該慎重。（2）借款人在我行的存款情況，包括日均存款額及占其銀行存款總余額的百分比情況，是否與我行的貸款比例相匹配。（4）借款人目前在我行的貸款余額、結(jié)構(gòu)（占其銀行貸款總余額的百分比）。（6）借款人還本付息有無不良記錄，并簡要分析借款人的還款意愿如何。評(píng)估時(shí)應(yīng)注意，一個(gè)企業(yè)償債能力的大小并不一定與其資產(chǎn)規(guī)模的大小相對(duì)應(yīng)，因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表所反映出來的資產(chǎn)狀況并不完全是其真實(shí)的有效資產(chǎn)，例如其中可能有部分應(yīng)收帳款帳齡已經(jīng)很長，根本無法收回；或者有些存貨質(zhì)量很差，其價(jià)值已大大貶值或無法變現(xiàn)等等。對(duì)借款人償債能力分析影響較大的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括： 資產(chǎn)負(fù)債率 資產(chǎn)負(fù)債率表示的是企業(yè)總資產(chǎn)中由外部債權(quán)人融資的比重，通過這個(gè)比率，可以分析企業(yè)償付到期長期債務(wù)的能力并衡量企業(yè)利用債權(quán)人資金開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的程度。計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X100%從銀行的角度分析，借款人的資產(chǎn)負(fù)債率低，說明企業(yè)的負(fù)債相對(duì)較少，即使企業(yè)破產(chǎn)清算，債權(quán)人的權(quán)益也能在較大程度上得到保護(hù)，債權(quán)人的風(fēng)險(xiǎn)也就越小，因此，通常情況下債權(quán)人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)與借款人的資產(chǎn)負(fù)債率成正比。 負(fù)債與所有者權(quán)益比率（產(chǎn)權(quán)比率）負(fù)債與所有者權(quán)益比率又稱為產(chǎn)權(quán)比率或債務(wù)股權(quán)比率，是一個(gè)反映債權(quán)人提供的資金與所有者提供的資金是否相當(dāng)，企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定，債權(quán)人的權(quán)益是否得到有效保障的指標(biāo)。該比率以不超過100%為最好，但是要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際盈利能力進(jìn)行具體分析。利息保障倍數(shù)越高，說明企業(yè)用以支付利息的贏利越多，利息支付能力越強(qiáng)，因此該指標(biāo)是衡量借款人長期償債能力的重要依據(jù)之一。 流動(dòng)比率流動(dòng)比率是借款人流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，計(jì)算公式為：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債X 100%流動(dòng)比率是反映借款人短期償債能力的重要指標(biāo)，流動(dòng)比率越高企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)。但是不同的行業(yè)有不同的特點(diǎn)，并非所有行業(yè)的流動(dòng)比率都要維持在200%左右，要根據(jù)具體行業(yè)的不同特點(diǎn)進(jìn)行具體分析。一般來說，企業(yè)合理的速動(dòng)比例在100%左右，如果速動(dòng)比率過高，說明借款人速動(dòng)資產(chǎn)過多，在資金運(yùn)營上可能存在不經(jīng)濟(jì)。 分析借款人的償債能力，除了對(duì)上述財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，還要對(duì)借款人的現(xiàn)金流量和或有負(fù)債情況進(jìn)行分析。銀行在對(duì)借款人的償債能力進(jìn)行判斷時(shí)，應(yīng)注意企業(yè)盈利并不一定意味有能力償還貸款本息，因?yàn)槠髽I(yè)核算盈虧是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，可能企業(yè)由于賒銷而款項(xiàng)未到帳（未產(chǎn)生現(xiàn)金流入）；也有可能款項(xiàng)全部到帳，但用于難以變現(xiàn)的投資，使現(xiàn)金流出，從而出現(xiàn)有盈利但無資金還款的情況。 或有負(fù)債分析 企業(yè)的或有負(fù)債是基于可能由于一個(gè)或多個(gè)未來相關(guān)事件的發(fā)生，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失或負(fù)債增加而存在的一種潛在債務(wù)。一般而言企業(yè)的或有負(fù)債項(xiàng)目主要包括有為第三方提供的信用擔(dān)保、為第三方提供的財(cái)產(chǎn)抵押、產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保、待決訴訟、追加稅款等。 借款人獲利能力評(píng)估主要是對(duì)借款人近三年的產(chǎn)品銷售收入、利潤總額、凈利潤、銷售利潤率、資本回報(bào)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)及變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行分析，以綜合評(píng)價(jià)借款人的獲利能力。通常借款人的銷售利潤率應(yīng)不低于同行業(yè)平均值。反之說明借款人獲利能力較差。通常借款人的總資產(chǎn)報(bào)酬率不應(yīng)低于同期銀行流動(dòng)資金貸款利率。 借款人經(jīng)營管理能力分析是通過對(duì)借款人近三年主要產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量、產(chǎn)銷率、生產(chǎn)能力利用率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、利息保障倍數(shù)、銷售收入現(xiàn)金含量等指標(biāo)及其變動(dòng)情況進(jìn)行分析，來評(píng)價(jià)借款人的生產(chǎn)能力、管理水平及商譽(yù)情況。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越高說明應(yīng)收帳款占用的時(shí)間越短，效率越高，不僅表明企業(yè)經(jīng)營管理能力強(qiáng)，還能增強(qiáng)企業(yè)短期償債能力。在分析應(yīng)收帳款時(shí)，要注意以下幾點(diǎn)：（1）、應(yīng)按照應(yīng)收帳款的帳齡、欠款單位等要素進(jìn)行歸類，確定是否存在無效資產(chǎn)。 存貨周轉(zhuǎn)率是反映流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力大小及經(jīng)營效率高低的指標(biāo)，計(jì)算公式為： 存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/平均存貨余額X 100% 存貨周轉(zhuǎn)率直接影響企業(yè)的營業(yè)周期，該指標(biāo)越高說明存貨從資金投入到銷售收回的時(shí)間越短，效率越高，賺取利潤能力越大。例如，超級(jí)市場(chǎng)行業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率肯定比酒類生產(chǎn)行業(yè)高，一般行業(yè)在300%以上，商貿(mào)企業(yè)略高。判斷是否有過時(shí)的貨品、是否有霉?fàn)€變質(zhì)的貨品等等。如果銷貨額沒有較大變化，而存貨大幅度增加，就要深入分析原因，是否存在滯銷等情況。 其他應(yīng)收款是公司內(nèi)部之間的往來款。根據(jù)分析的結(jié)果把一部分無效資產(chǎn)從報(bào)表中剔除，來評(píng)價(jià)企業(yè)真正的營運(yùn)能力。對(duì)借款人履約能力分析主要包括： ，長短期債務(wù)分布是否合理。 ，根據(jù)借款人在我行貸款五級(jí)清分結(jié)果來分析我行原有貸款質(zhì)量以及企業(yè)的資信情況，如果出現(xiàn)“次級(jí)”（含）以下的貸款，應(yīng)審慎考慮貸款的投向。對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)授信的期限、狀態(tài)、還款計(jì)劃、押品狀態(tài)按照先后順序和風(fēng)險(xiǎn)度進(jìn)行分類排隊(duì)，評(píng)價(jià)其對(duì)我行的授信產(chǎn)生的影響。借款人的發(fā)展?jié)摿Ψ治鲋饕歉鶕?jù)借款人所屬行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和產(chǎn)品銷售前景、借款人近三年的發(fā)展規(guī)劃、借款人近遠(yuǎn)期規(guī)劃的合理性進(jìn)行分析，綜合評(píng)價(jià)借款人的發(fā)展前景。在分析上述幾個(gè)比率時(shí)，要充分考慮企業(yè)的行業(yè)發(fā)展階段的因素。 對(duì)于新建客戶，項(xiàng)目尚未達(dá)產(chǎn)，各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)均未形成，有的企業(yè)無法提供完整的財(cái)務(wù)資料，因此在做上述分析時(shí)會(huì)遇到一些困難，有些指標(biāo)無法計(jì)算。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，對(duì)個(gè)別情況特殊的國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，可以適當(dāng)降低資本金比例。 第二章 項(xiàng)目概況評(píng)估 、期限、利率情況。上述兩項(xiàng)只對(duì)借款情況簡單描述，具體分析參照項(xiàng)目效益分析。在評(píng)估中應(yīng)注意： （1）企業(yè)借款用途應(yīng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定，應(yīng)符合我行信貸政策，應(yīng)符合有關(guān)規(guī)章制度。如果違反上述有關(guān)規(guī)定，就會(huì)使貸款主合同無效，導(dǎo)致政策風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，使我行信貸資產(chǎn)遭受損失。如果借款人擅自改變貸款用途，銀行預(yù)期的貸款風(fēng)險(xiǎn)、收益等情況就有可能發(fā)生變化，產(chǎn)生不確定性風(fēng)險(xiǎn)。有時(shí)銀行在與某一個(gè)集團(tuán)告訴發(fā)生信貸關(guān)系時(shí)，會(huì)出現(xiàn)集團(tuán)公司借款、某子公司用款，或是一個(gè)子公司借款、另一個(gè)子公司還款等情況，應(yīng)該注意由于母子公司、各子公司之間都是獨(dú)立法人，對(duì)外承擔(dān)不同的法律責(zé)任，同時(shí)有不同的生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負(fù)債和贏利情況，償債能力各不相同，因此對(duì)這類項(xiàng)目應(yīng)在操作中應(yīng)慎重，要從法律上明確我行除對(duì)借款人有債務(wù)追索權(quán)外，實(shí)際用款人也有償還債務(wù)的義務(wù)，以保障我行的權(quán)利。如果發(fā)生變化，需取得審批機(jī)構(gòu)的同意。2. 2項(xiàng)目的必要性 （1）、根據(jù)我國的國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃（如“五年計(jì)劃”，長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)），國家計(jì)劃發(fā)展委員會(huì)會(huì)定期或不定期地對(duì)有關(guān)行業(yè)的發(fā)展作出明文規(guī)定，并通過制定一系列的財(cái)政、金融、稅務(wù)等政策來加以引導(dǎo)。因此為了國家利益以及銀行本身的利益，我們的貸款一定要符合國家的產(chǎn)業(yè)政策及經(jīng)濟(jì)發(fā)展整體規(guī)劃。因此我們要分析當(dāng)?shù)氐膰窠?jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、地理環(huán)境、自然資料、收入消費(fèi)水平等因素，判斷是否有利于項(xiàng)目的順利建設(shè)和投產(chǎn)見效。 （1）分析項(xiàng)目實(shí)施后能否填補(bǔ)行業(yè)空白？能否提高行業(yè)的整體水平，縮小國內(nèi)外差距？能否起到調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用？