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貸款評估項目可行性研究報告-閱讀頁

2025-05-15 03:08本頁面
  

【正文】 (2)項目實施后對企業(yè)帶來的效益和競爭力的分析 分析該項目能否利用企業(yè)現(xiàn)有資源降低成本?是否能提高產(chǎn)品質(zhì)量、擴大規(guī)模、增加附加值?能否提高企業(yè)參與市場競爭的實力,增加經(jīng)濟效益? 對項目的工藝技術、設備的先進性和適用性進行評價,其目的在于避免項目選擇過于落后或過于超前的工藝技術、設備,不適應我國目前的技術和市場要求,從而導致項目的最終失敗。該部分工作在必要時可聘請外部專家參與評估。 、設備的適用性 該工藝技術、設備能否與國內(nèi)設備相配套;對零配件、原材料的具體要求;是否需依賴進口或國內(nèi)零配件、原輔材料能否滿足要求;引進技術能否被消化吸收;國內(nèi)人員的技術掌握和管理能力如何;有無該方面的培訓或培訓計劃;項目設計單位的資格和能力等。 廠址選擇是否合理;項目的用地是否已經(jīng)規(guī)劃,有關土地費用是否已交納。 對項目生產(chǎn)所需的原、輔材料、燃料應事先考慮周全,如有些市場上緊俏的或受國家控制的原、輔材料應事先落實,買賣雙方可簽署有關購銷合同或意向。 、電、汽條件的落實情況 水、電、汽的供應是否需新建裝置或加以改造增容?如需新建或增容,新建或增容資金是否已列入投資估算之中,如現(xiàn)有容量已足夠項目所用,請加以說明。 如果配套流動資金由我行提供,在項目經(jīng)濟和還款測算時應統(tǒng)一計算;如果配套流動資金由其他銀行提供,需他行出具投產(chǎn)后流動資金貸款意向書或承諾函。對一些達不到行業(yè)經(jīng)濟規(guī)?!靶《表椖浚獓栏窨刂?。環(huán)境保護方案是否已經(jīng)環(huán)保有權部門批準,批準文件;對環(huán)保部門提出的改進方案是否落實。 (發(fā)展水平、存在的問題、國內(nèi)外情況對比),行業(yè)在國民經(jīng)濟中所處的地位,國家對行業(yè)采取的有關政策,行業(yè)經(jīng)濟周期性和前景分析。 根據(jù)近三年來國內(nèi)外同類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)能力、產(chǎn)銷量、需求量、生產(chǎn)能力利用率、產(chǎn)品進出口量、銷售價格等數(shù)據(jù),對產(chǎn)品的供求變化加以說明。 參照有關歷史數(shù)據(jù),結合相關因素的變化,根據(jù)市場發(fā)展需求,采取適用的方法、模型預測未來若干年(5年以上,不低于貸款期限)產(chǎn)品市場需求量。 分析未來若干年(5年以上,不低于貸款期限)產(chǎn)品的供求關系,是供大于求,供小于求或供求平衡;以及市場價格變動趨勢。 項目單位的競爭力分析 項目單位在行業(yè)中的地位與市場份額將決定其與供應商、用戶的討價還價能力,決定其參與市場競爭的實力。 替代品對產(chǎn)品市場的影響 當市場出現(xiàn)替代產(chǎn)品,與項目產(chǎn)品一起爭奪同一類消費者,將會對項目產(chǎn)品造成競爭。 項目單位營銷能力評估 項目單位營銷能力評估主要是對項目單位的市場開發(fā)經(jīng)驗、營銷策略及銷售網(wǎng)絡的可靠性以及對項目產(chǎn)品目標市場的定位進行的分析。固定資產(chǎn)投資包括靜態(tài)投資和動態(tài)投資兩部分。動態(tài)投資指建設期利息、匯率變動部分和價差預備費等。 ,是否擴大規(guī)模和提高建設標準;有無重項、漏項和人為壓低造價現(xiàn)象;取費標準和依據(jù)是否合理,是否任意擴大取費范圍;投資構成比例是否合理。項目總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資金投資 固定資產(chǎn)投資估算 固定資產(chǎn)投資由工程費用、其他投資費用、預備費用、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、建設期長期借款利息構成。預備費用包括基本預備費用和漲價預備費用。建設期長期借款利息、匯率變動部分和價差預備費等為動態(tài)投資。 建筑工程費用包括永久性和臨時性(為施工服務的)建筑物和構筑物,如廠房、礦井、倉庫、住宅、電站、橋梁、碼頭、堤壩、鐵路、公路、隧道、涵洞工程、設備基礎、工業(yè)窯爐、管線敷設以及農(nóng)田水利、場地平整、廠區(qū)整理和綠化等項工程的費用。 建筑工程費=工程量(土方量或建筑面積等)單位工程量成本 單位工程量成本按當?shù)匦袠I(yè)管理部門或設計院提供的有關數(shù)據(jù)取值。此項費用在會計處理時進入固定資產(chǎn)。國內(nèi)非標準設備按國家規(guī)定的非標準設備指標計價或制造廠的報價計算。 進口設備按國外報價資料確定設備貨價,再按有關規(guī)定計算國內(nèi)費用和國外費用。如按設備離岸價格(FOB)計算,國外費用將包括海運費和海運保險費。 c 2=c1p2/p1f(1+μ) x2/x1式中,c c1分別為擬建項目和已建成類似項目的設備投資額; xx1 分別為擬建項目和已建成類似項目的生產(chǎn)能力; pp1 分別為擬建項目和已建成類似項目年份的物價指數(shù); f、μ 分別為地區(qū)建設投資系數(shù)和間接費用系數(shù)(地區(qū)建設投資系數(shù)可向地方計委或行業(yè)設計院查詢;間接費用系數(shù)可向供應商或行業(yè)設計院查詢)。 設備投資額={第i 種設備當前平均價或購置時的預測價(1+第i種設備運雜費率)} 設備運雜費率根據(jù)同類設備的運雜費率平均值結合實際取值。此項費用在會計處理時進入固定資產(chǎn)。也可參考有關行業(yè)“建設項目概預算方法”中的安裝費比例。 基本預備費用是指在項目可行性研究和評估時難以預料的工程和費用。 ②、由于一般自然災害所造成的損失和預防自然災害所采取的措施費用。 基本預備費用以工程費用與其他費用之和為基數(shù),乘以一定的基本預備費率進行計算。其中,土地使用權購買費、工業(yè)產(chǎn)權購買費等在會計處理時進入無形資產(chǎn);勘察設計費、電貼費、水貼費、建設單位管理費等在會計處理時進入遞延資產(chǎn)。計算方法按土地面積乘單價(由當?shù)厥 ⒆灾螀^(qū)、直轄市確定)。估算方法為以實際發(fā)生買價、支付手續(xù)費以及其他相關費用加總計算。取值根據(jù)項目的復雜程度按有關規(guī)定而定。 建設單位管理費包括籌建期間人員工資,辦公費,培訓費,差旅費,印刷費,注冊登記費,為融資、尋求合作伙伴、取得地方政府和商界的支持等項活動的開支,以及其他費用等。 (4)投資方向調(diào)節(jié)稅。 (5)在靜態(tài)投資估算過程中,要注意以下幾個問題: ①、各項取值是否取之有據(jù),不能盲目取值。 ③、投資估算是否涵蓋各方面費用,有無漏項。此項費用在會計處理時要根據(jù)長期借款的用途不同分別處理,用于固定資產(chǎn)的長期借款部分,其相應的建設期利息進入固定資產(chǎn);用于無形資產(chǎn)的長期借款部分,其相應的建設期利息進入無形資產(chǎn);用于遞延資產(chǎn)的長期借款部分,其相應的建設期利息進入遞延資產(chǎn)。為簡化計算,一般假定當年的長期借款支付均發(fā)生在年中,按半年計息,其后年份按全年計息,還款當年按年末償還,全年計息。年利率一般按項目評估期相應期限的利率檔次設定。價差預備費是指項目建設期因設備、材料價格變動引起的投資增加額。(3)對動態(tài)投資估算需要注意的問題除靜態(tài)投資中提到的方面之外,還要注意建設期利息清償來源是否落實。 合理的流動資金估算,有利于掌握項目的實際投資規(guī)模,防范項目的完工風險和資金風險。 流動資金投資估算公式流動資金=流動資產(chǎn)—流動負債流動資產(chǎn)=應收帳款+存貨+現(xiàn)金+預付帳款流動負債=應付帳款+預收帳款流動資金本年增加額=本年流動資金—上年流動資金 存貨估算(1)原材料估算 外購原材料占用流動資金=年外購原材料/周轉(zhuǎn)次數(shù)年外購原材料=項目設計生產(chǎn)能力單位消耗當年達產(chǎn)比例單位消耗根據(jù)所選設備及其產(chǎn)品的有關指標取值。(2)燃料及動力估算外購燃料及動力占用流動資金=年外購燃料及動力/周轉(zhuǎn)次數(shù)年外購燃料及動力=項目設計生產(chǎn)能力單位消耗當年達產(chǎn)比例單位消耗根據(jù)所選設備及其產(chǎn)品的有關指標取值。年工資及福利費、年其他制造費用的取值見效益評估部分的說明。(4)產(chǎn)成品估算產(chǎn)成品占用流動資金=年經(jīng)營成本/周轉(zhuǎn)次數(shù)年經(jīng)營成本=總成本費用—折舊—維簡費—攤銷費—利息支出各項成本費用的取值見效益評估部分。②、經(jīng)營成本不包括折舊、攤銷費、維簡費、利息支付。 現(xiàn)金估算現(xiàn)金=(年工資及福利費+年其他費用)/周轉(zhuǎn)次數(shù)年其他費用=制造費用+管理費用+財務費用+銷售費用—(年工資及福利費+折舊+維簡費+攤銷費+修理費+利息支出)年其他費用公式中括號內(nèi)項目是指制造費用、管理費用、財務費用及銷售費用中的有關項目。 應收帳款=年經(jīng)營成本/周轉(zhuǎn)次數(shù)應收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)的取值應根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理中的實際情況而定,一般以前三年的周轉(zhuǎn)次數(shù)平均值為基數(shù)適當調(diào)整。 籌資評估是評估和分析各項投資來源、出資方式、項目資本金來源和比例是否落實和符合規(guī)定,對新建企業(yè)要著重對資本金來源進行分析和評價。 自有資金是借款人或項目承辦人自己擁有的用于項目建設的資金。自有資金評估主要是綜合估算項目自有資金落實情況,包括是否到位或到位的可能性如何,自有資金是否達到規(guī)定比例。根據(jù)投資主體的不同,資本金可分為國家資本金、法人資本金、個人資本金及外商資本金等。投資者可以用現(xiàn)金、實物、專有技術及其他無形資產(chǎn)等進行投資。 (2)、實物的新舊程度。對以工業(yè)產(chǎn)權、非專利技術等作為投資的,要注意以下方面:(1) 、技術的先進性如何,近年有沒有被淘汰的可能性。 (3)、技術是否經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機構進行評估,估價方法是否符合法律、法規(guī)的要求,評估的價值是否合理。 (2)、是否經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機構進行評估,估價方法是否符合法律、法規(guī)的要求,評估的價值是否合理。(2) 、審查現(xiàn)金的來源,是否臨時借入。對以發(fā)行股票方式籌集資本金的,要注意以下方面: (1)、證監(jiān)會對項目所屬行業(yè)的上市政策,對該項目或企業(yè)上市的意見。 (3)、對招股說明書進行分析,查清國家股、法人股、個人股的比例,落實現(xiàn)金到位情況。 資本溢價 資本溢價是指在資金籌措過程中,投資者繳付的出資額超出資本金的差額。 、盈余公積金、未分配利潤 目前已生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)可以利用自己的折舊、盈余公積金、未分配利潤作為投資技改項目的自有資金。對第一種情況,只需通過銀行即可查實。以法定盈余公積金作為自有資金時,剩余法定盈余公積金應不低于注冊資本的25%。 項目籌資主要是指項目承辦人通過銀行長短期借款、發(fā)行債券、融資租賃、補償貿(mào)易、預售貨款等方式籌措項目資金。綜合估算項目借入資金落實情況,能否到位或到位的可能性如何。 對由幾家銀行共同支持的項目,銀行借款的有關情況就較為復雜,借款的到位風險較大,而且,給予借款的銀行越多,項目借款到位風險越大。 發(fā)行債券是一種負債直接融資方式。(2) 、是否經(jīng)國家有權部門批準。 金融性融資租賃是指建設項目不是通過貸款自行購置設備,而是通過租賃公司(出租方)代為購入,租給企業(yè)(承租方),以“融物”代替“融資”,是建設項目籌措資金的一種特殊方式。對此種籌資方式評估時,注意以下方面: (1)、金融性融資租賃的可能性,是否已簽定協(xié)議,是否需要國家有權部門批準。 對金融性融資租賃的固定資產(chǎn)做如下處理: (1)、租入的固定資產(chǎn)是建設項目投資的組成部分,作為現(xiàn)金流出。 (3)、承租方在租賃期限內(nèi)支付租賃費(包括手續(xù)費、利息、設備價款、運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等)視同為“還本付息”。以此種方式籌措項目資金時,要注意以下方面:(1) 、補償貿(mào)易協(xié)議是否符合國家有關政策。(3) 、外國廠商的履約可能性,有無履約保證。 其他方式借入資金主要指合同保證金,評估時要注意合同是否簽定,對方保證金是否到位。當然,存在許多不確定因素,為了防范風險,一般要在貸款承諾中加注“落實我行貸款條件”等條件。根據(jù)投資進度,編制資金使用計劃,結合資金籌措,編制投資計劃與資金籌措表。(見第三篇第四部分)、收入、稅收、利潤的計算 、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)原值的確定及折舊和攤銷辦法(1)、固定資產(chǎn)原值的確定原則購入的固定資產(chǎn)按照購買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金確定;自行建造的固定資產(chǎn),按照建造過程中發(fā)生的全部實際支出確定;投資者投入的固定資產(chǎn),按資產(chǎn)評估確認或合同協(xié)議確定的價值入帳;融資租賃租入的固定資產(chǎn),按照租賃合同確定的價款加上運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等確定。(2)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)原值的確定無形資產(chǎn)是指企業(yè)長期使用但沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括土地使用權、專利權、商標權、商譽等;遞延資產(chǎn)指不能計入當期損益,應當在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費和以經(jīng)營租賃租入的固定資產(chǎn)改良支出等。(3)、固定資產(chǎn)折舊方法與無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷方法在項目評估中,固定資產(chǎn)折舊可用分類折舊法計算,也可以用綜合折舊法計算。對于某些行業(yè)和企業(yè),財政部允許實行快速折舊法。 ①平均年限法平均年限法的固定資產(chǎn)折舊計算公式如下:固定資產(chǎn)年折舊率={(1預計的凈殘值率)/折舊年限} 100%固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)原值 年折舊率預計凈殘值率一般取35%。 ③年數(shù)總和法年折舊率=(折舊年限—已使用年限)/ [折舊年限 (1+折舊年限)/ 2] 100%年折舊額=(固定資產(chǎn)原值—預計凈殘值) 年折舊率無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)根據(jù)其原值采用平均年限法分期攤銷,無形資產(chǎn)明確規(guī)定有效期限的,按規(guī)定期限平均攤銷;沒有規(guī)定使用期限的,按預計使用期限或者不少于十年的期限平均攤銷。 產(chǎn)品成本必須按企業(yè)財務通則和企業(yè)會計準則的有關規(guī)定進行核算。外購的投入物的成本按照買價加上應由企業(yè)負擔的運雜費、裝卸保險費、途中合理損耗、入庫前加工整理和挑選費用以及繳納的稅金等計算;自制的投入物成本按照制造過程中發(fā)生的實際支出計算。以工業(yè)企業(yè)為例,有關成本的構成和計算方法如下:(1)、總成本總成本=制造成本+管理費用+財務費用+銷售費用制造成本=直接材料+直接工資+其它直接費用+制造費(包括折舊費、修理費、其它費用)管理費用=公司經(jīng)費+咨詢審計費+技術轉(zhuǎn)讓費+無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷+業(yè)務招待費+壞帳損失+其它財務費用=經(jīng)營期匯兌凈損失+利息凈支出+金融機構手續(xù)費+其它銷售費用=運輸、裝卸包裝費+廣告費、銷售服務費+差旅費、辦公費+其它(2)經(jīng)營成本經(jīng)營成本=總成本折舊費維簡費無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷費
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