集團(tuán)股份有限公司資金管理制度匯編-在線瀏覽
2025-05-31 03:33本頁面
【正文】 、月）根據(jù)生產(chǎn)計劃、銷售計劃、應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計回收額等資料，分項(xiàng)目預(yù)測資金收入情況。在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄，建立完整的銷售登記制度。(三) 辦理收款。(四) 收入分析。通過發(fā)票（收據(jù)）與資金核對、貨品（勞務(wù)）與發(fā)票（收據(jù)）核對，分析資金收入的完整性、及時性。第十五條 會計、出納人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工，出納人員必須具備會計從業(yè)資格，現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。第十七條 現(xiàn)金的使用范圍：(一) 對職工發(fā)放的工資、獎金、津貼；(二) 個人勞務(wù)報酬；(三) 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；(四) 各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；(五) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；(六) 轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；(七) 中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出；(八) 超出現(xiàn)金收支范圍的，通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十八條 現(xiàn)金管理禁止下列行為：(一) 超出規(guī)定范圍，超限額使用現(xiàn)金；(二) 超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；(三) 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條”頂庫；(四) 將公司的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行；(五) 設(shè)立“小金庫”或保留帳外公款；(六) 借用其他單位現(xiàn)金或向其他單位借出現(xiàn)金；利用本單位帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金；(七) 公司所有現(xiàn)金銷售收入都要當(dāng)天入賬，當(dāng)天聯(lián)系存入公司銀行收入專戶上，禁止“坐支”現(xiàn)金。第十九條 現(xiàn)金的支付程序：(一) 按規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍，會計核算人員審核經(jīng)辦人提交的支付單據(jù)，編制記帳憑證，交由稽核人員復(fù)核。出納人員在記帳憑證欄處加蓋個人章。(二) 出納員清點(diǎn)現(xiàn)金后，在收款憑證上簽字蓋章，在原始憑證和收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，方可入賬。第二十一條 現(xiàn)金的帳務(wù)處理程序：(一) 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)發(fā)生時，對各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，財務(wù)復(fù)核員復(fù)核無誤后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，方可由出納進(jìn)行收付結(jié)算。第二十二條 現(xiàn)金的盤點(diǎn)： （一）每一工作日終了前半小時，出納人員應(yīng)核對現(xiàn)金日記帳。(三) 核對現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，如存在差異，及時查清原因，報請會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后，進(jìn)行現(xiàn)金溢缺的帳務(wù)處理。 第二十三條 現(xiàn)金的保管：(一) 現(xiàn)金收付和保管只能由出納負(fù)責(zé)，其他人員非經(jīng)特別授權(quán)，不得接觸現(xiàn)金。(三) 經(jīng)常性收取較大額度現(xiàn)金的單位或機(jī)構(gòu)要與銀行簽訂上門收款協(xié)議，由銀行定時上門收款。第四章 備用金的管理第二十四條 備用金主要是預(yù)付給公司有關(guān)部門或職工用于出差等的零星開支，嚴(yán)禁以備用金的方式辦理異地項(xiàng)目結(jié)算。第二十六條 實(shí)行限期報銷制度。對無特殊原因拖欠兩個月以上公款的，應(yīng)從其工資中扣除借款。第二十八條 備用金領(lǐng)用人員發(fā)生崗位變動或調(diào)動前，必需到財務(wù)部門辦理備用金退款手續(xù)，否責(zé)不得為其辦理離職手續(xù)。第三十條 銀行帳戶的管理：(一) 銀行帳戶的開立： 公司加強(qiáng)銀行帳戶的管理，嚴(yán)格按照國家和集團(tuán)公司的規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。 公司原則上不得在注冊地或住所地以外開立銀行帳戶，公司及所屬各單位實(shí)際經(jīng)營管理需要開設(shè)銀行帳戶的，需向公司財務(wù)資產(chǎn)部申請，公司財務(wù)資產(chǎn)部報經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)和備案，方可開設(shè)銀行帳戶。 開立關(guān)閉境內(nèi)外外匯帳戶，按照集團(tuán)公司批復(fù)和國家外匯管理局要求，向集團(tuán)財務(wù)中心和當(dāng)?shù)赝鈪R管理局備案。 公司各單位開立銀行帳戶時要與銀行簽訂銀行結(jié)算帳戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。(二) 銀行帳戶的分類： 按照集團(tuán)公司的規(guī)定開立收支帳戶，執(zhí)行資金“收支兩條線”管理。該賬戶資金由財務(wù)中心統(tǒng)一管理，不對外支出款項(xiàng)。(三) 銀行帳戶的變更、撤銷： 單位更改名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，于集團(tuán)公司批復(fù)后5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明，辦理變更手續(xù)。(四) 銀行帳戶管理禁止如下行為： 公司銀行帳戶只供公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外部單位或個人使用，嚴(yán)禁為外部單位或個人代收代付、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)； 銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄； 嚴(yán)禁財務(wù)部門以外的業(yè)務(wù)部門設(shè)立、管理、操作銀行帳戶； 未經(jīng)上級財務(wù)部門批準(zhǔn)，私自開設(shè)銀行帳戶； 隱瞞各銀行帳戶使用情況； 多頭開戶。 公司各單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人至少每季檢查一次帳戶的對帳情況，并要有記錄。公司預(yù)留銀行財務(wù)專用章和個人章分別由會計和出納保管，不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管使用。(三) 每日業(yè)務(wù)結(jié)束時，印鑒相關(guān)責(zé)任人必須把印鑒分別鎖入不同的保險柜，次日工作時取出。(四) 印鑒保管人臨時外出或更換時，必須填寫“印鑒交接登記表”，辦理交接手續(xù)，經(jīng)授權(quán)并登記在案以備查。(六) 如果印鑒遺失，立即向開戶銀行掛失，并出具書面申請、開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照、公函和公安機(jī)關(guān)證明等相關(guān)文件，變更銀行預(yù)留印鑒。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字手續(xù)，
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