【正文】 及稅務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門的關(guān)系；178。 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與組織公司對外信息披露及對外統(tǒng)計報表的編制與報送；178。 負(fù)責(zé)財務(wù)部的內(nèi)部組織管理工作，保證部門業(yè)務(wù)的有效運轉(zhuǎn)；178。 與財務(wù)部經(jīng)理一起，制定公司的財務(wù)管理制度178。 嚴(yán)格按照公司會計制度確認(rèn)公司的各項收入178。 負(fù)責(zé)審核公司各部門各項成本費用的支出和各項成本核算工作178。 負(fù)責(zé)匯總平衡各部門財務(wù)預(yù)算，編制公司總體預(yù)算178。 完成上級交辦的其他任務(wù)第十三條 單店核算會計主要職責(zé)：178。 負(fù)責(zé)單店日常會計帳務(wù)處理，及時登記單店帳簿，編制單店會計憑證，真實準(zhǔn)確反映單店經(jīng)濟活動178。 嚴(yán)格按照公司會計制度確認(rèn)單店的各項收入，監(jiān)督單店營業(yè)收入的及時上繳，保證資金的集中使用178。 負(fù)責(zé)單店各項材料出入庫的核對工作，負(fù)責(zé)與直接給單店送貨的供應(yīng)商或配送方核對結(jié)算清單178。 負(fù)責(zé)辦理單店的稅額計算，建立稅務(wù)登記臺賬178。 負(fù)責(zé)組織并審核單店財務(wù)預(yù)算和資金計劃的編制178。 完成上級交辦的其他任務(wù)第十四條 資產(chǎn)管理員主要職責(zé)178。 負(fù)責(zé)公司各項應(yīng)付帳款管理，及時與相關(guān)部門核對帳目178。 負(fù)責(zé)對公司長、短期投資資產(chǎn)的管理與評估分析工作，確保投資資產(chǎn)的安全與收益178。 負(fù)責(zé)會計檔案管理，定期接受應(yīng)歸檔的會計檔案，并對會計檔案整理立卷，分類歸檔178。 負(fù)責(zé)存貨的盤點與管理第十五條 出納主要職責(zé)：178。 每日打印現(xiàn)金日記賬，保證數(shù)據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確，及時盤點核對庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金日報表，與現(xiàn)金日記帳，日清月結(jié)178。 負(fù)責(zé)公司銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，各種銀行票據(jù)的保存、承兌、貼現(xiàn)，將各部門送來支票及時送存銀行178。 負(fù)責(zé)公司各種發(fā)票的保管，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開出各種發(fā)票178。 完成上級交辦的其他任務(wù)178。 店管部主要負(fù)責(zé)存貨的實物管理，按期與財務(wù)部核對存貨帳務(wù)，保證帳實相符；178。 審批單店的財務(wù)預(yù)算與各項資金計劃，監(jiān)控單店的成本費用控制第十八條 中心廚房相關(guān)職責(zé)178。 負(fù)責(zé)本部門加工貨物出庫的實物和帳務(wù)管理，每日與店管部庫房核對收發(fā)貨物清單178。 負(fù)責(zé)本店各種物品的實物及帳務(wù)管理，提供核算數(shù)據(jù)178。 負(fù)責(zé)本店各項成本費用核算與控制，分析成本計劃執(zhí)行情況178。（二） 會計期間：公司采用公歷年度，即從1月1日至當(dāng)年12月31日為一個完整的會計期間。（四） 記賬基礎(chǔ)及計價原則：公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。（六） 存貨計價方法：公司存貨核算按實際發(fā)生成本核算。（八） 無形資產(chǎn)的計價和攤銷方法：無形資產(chǎn)按取得或形成時發(fā)生的實際成本計價，按受益期確定攤銷年限，采用直線法攤銷。 （十） 所得稅核算：公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進行核算。第二十二條 由于各單店是獨立核算單位，因此，各單店也應(yīng)設(shè)立相應(yīng)會計科目進行獨立核算，公司與單店各項收入與支出以及物品的配送等，應(yīng)分別在單店和公司間設(shè)立應(yīng)收應(yīng)付往來科目進行核算。第三塊 會計憑證和帳簿第二十四條 原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的有效性必須符合以下規(guī)定：（一） 原始憑證的“日期”必須與所發(fā)生的經(jīng)濟事項為相同年度，不得跨年度使用。（三） 采購發(fā)票數(shù)量、單價、單位必須與訂購單、收料單相同。（四） 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。（六） 各項憑證如有預(yù)算，需有審核者審核，如有超支行為，不得審核通過，必須有正當(dāng)理由報總經(jīng)理核準(zhǔn)。（八） 原始憑證不得涂改、挖補，如有涂改痕跡，其涂改處需經(jīng)經(jīng)辦人簽字蓋章證明。記賬憑證的制作應(yīng)遵守以下條款：（一） 記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。不符應(yīng)即退回原送單位或經(jīng)辦人。編填記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進行連續(xù)編號。（四） 除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。（五） 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。（六） 記帳憑證編妥后應(yīng)加蓋制票人印章，如非經(jīng)主辦會計人員或其授權(quán)人員簽章不生效力。第二十六條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳等賬冊?？偡诸悗?yīng)根據(jù)各種記帳憑證登載，每月結(jié)總一次，于年終結(jié)帳時，資產(chǎn)、負(fù)債各科目的余額轉(zhuǎn)入下年度，收入費用各科目則應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)入本期損益。第四塊 財務(wù)會計報告第二十七條 公司的財務(wù)會計報告應(yīng)包括以下幾類：（一） 日報：包括銀行存款日報表、各店經(jīng)營業(yè)績?nèi)請蟊怼F(xiàn)金日報表、原料物品收發(fā)日報表等。（三） 月報：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、往來明細表、應(yīng)付費用明細表、加盟收入明細表、營業(yè)費用明細表等。（五） 年報：包括所有月報及季報的匯總。根據(jù)本店物品的收發(fā)存情況，編制《庫存報表》各一式三份，經(jīng)店經(jīng)理簽字后，一份本部門留存、一份上交店管部、一份上交成品庫房。（三） 中心廚房根據(jù)對加工材料進、出、存、退，加工工時，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，編制《物品收發(fā)存報表》、《生產(chǎn)報表》各一式四份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份送店管部、一份送經(jīng)營辦、一份送財務(wù)部。（五） 庫房根據(jù)庫房的收發(fā)存情況編制《庫存報表》、《出庫報表》各一式四份，一份本部門留存、一份送店管部、一份送采購部、一份送財務(wù)部。《內(nèi)部往來報表》還應(yīng)送店管部。對外提供的財務(wù)會計報告必須依照《公司財務(wù)會計報告條例》規(guī)定的格式及時編制，公司對內(nèi)會計報告的內(nèi)容與格式，可視實際需要設(shè)計編制，并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減少報告種類，調(diào)整報告內(nèi)容、報告格式。第三十一條 稅務(wù)機關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報送的會計報告，由財務(wù)部負(fù)責(zé)對外報送，在報送前必須由公司總經(jīng)理審核、簽字。第三十三條 已報出的會計報告如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應(yīng)同時通知接受報告的單位；錯誤較多的應(yīng)重新編報。第三十五條 各種會計檔案應(yīng)按月、按編號順序裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，指定專人歸檔保存，出納入員不得兼管會計檔案。第三十六條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限見表二：第三十七條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到該事項完結(jié)時為止。第三十九條 財務(wù)資料不準(zhǔn)外借，須復(fù)制財務(wù)資料時，應(yīng)由財務(wù)人員辦理，并進行登記。第四十一條 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部經(jīng)理同意、簽批后方可調(diào)閱。第四十二條 查閱或者復(fù)制財務(wù)檔案的人員，嚴(yán)禁在財務(wù)檔案上涂畫、拆封、抽換或進行其他改變。第四十三條 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。第四十五條 操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)，設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進行，下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。第四十六條 操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。第四十八條 對會計軟件進行升級和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理的同意，報總經(jīng)理批準(zhǔn)；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財務(wù)部經(jīng)理指定專人進行監(jiān)督。第五十條 進行會計處理時，應(yīng)加強對會計數(shù)據(jù)的稽核，由專人負(fù)責(zé)對原始憑證和記賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記入機內(nèi)賬簿。（二） 每月10日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進行備份。備份好的會計數(shù)據(jù)應(yīng)由專人人(出納除外)負(fù)責(zé)，做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地點。第七塊 會計工作交接第五十二條 會計人員調(diào)動或離職，應(yīng)詳列移交事項、編寫清冊辦理交接，將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。第五十三條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（一） 已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。（三） 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。第五十四條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。一般會計人員交接，由財務(wù)部經(jīng)理或其代表負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理交接時，由公司總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān)交。財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。第五十八條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。記錄的連續(xù)性。消費者在各店可以依據(jù)相關(guān)規(guī)定取得普通發(fā)票。（二） 各店領(lǐng)用發(fā)票時，由領(lǐng)用人在登記簿上簽字，店經(jīng)理應(yīng)派專人負(fù)責(zé)保管。發(fā)票中的單價和銷售價必須是含稅價格，不可將價稅分別填開，發(fā)票上必須加蓋公司或單店的發(fā)票專用章。（三） 禁止轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣、代開發(fā)票；不得撕毀、涂改、偽造發(fā)票；禁止在發(fā)票上弄虛作假；不得擅自出售、拆本使用及銷毀發(fā)票；不得自行擴大發(fā)票使用范圍。第六十三條 普通發(fā)票的存根保管（五） 使用完的發(fā)票存根定期送交財務(wù)部，以舊換新妥善保管，以便查閱。保存期滿，經(jīng)報稅務(wù)機關(guān)驗收銷毀。第二塊 現(xiàn)金、銀行存款及銀行票據(jù)的管理第六十四條 公司實行現(xiàn)金的集中管理，不允許任何部門（包括單店）和個人自行保存和支取現(xiàn)金，單店作為獨立核算單位，可在公司財務(wù)部指定的銀行分別辦理存款帳戶，存款帳戶只存款不出款，每日必須將營業(yè)資金全額存入該帳戶，不得坐支營業(yè)資金。（單店的營業(yè)現(xiàn)金管理參見第十四章“單店的營業(yè)現(xiàn)金管理”）第六十五條 現(xiàn)金管理（一） 現(xiàn)金支付范圍：1. 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支；2. 個人勞務(wù)報酬；3. 報銷（或借支）的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等；4. 結(jié)算起點以下的零星支出；5. 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他符合現(xiàn)金支付范圍的支出。（三） 各部門、單店現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時，必須取得對方的收款收據(jù)并經(jīng)會計審核，財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后支付；不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。收付現(xiàn)金時，應(yīng)堅持“當(dāng)面點清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記?！艾F(xiàn)金日記賬”應(yīng)使用訂本式賬簿，即使在實行會計電算化的情況下，出納員和各店仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。（七） 不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。（九） 出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記賬以外的任何其他賬簿；不兼管財務(wù)稽核。（二） 銀行存款支付審批權(quán)限應(yīng)嚴(yán)格控制，出納人員要嚴(yán)格審核是否履行審批程序、單據(jù)是否齊全、審批手續(xù)是否完備、支付是否合乎公司規(guī)章制度。（三） 財務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進行結(jié)算。（四） 出納員應(yīng)根據(jù)每日的銀行收付業(yè)務(wù)逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，在每月終了后5個工作日內(nèi)， 根據(jù)銀行對賬單仔細核對和清理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交稽核人員審查核對并簽字認(rèn)可后報財務(wù)部經(jīng)理審批。第六十七條 票據(jù)管理（一） 支票領(lǐng)取：1. 凡領(lǐng)取支票，應(yīng)根據(jù)支取資金的相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)（見第十二章《資金管理》），說明資金的用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核、財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。對未及時報賬者財務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。（二） 支票等銀行結(jié)算票據(jù)管理：1. 支票由出納負(fù)責(zé)簽發(fā)，嚴(yán)格控制簽發(fā)不記名甚至空白支票、空頭支票。2. 應(yīng)建立支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的登記領(lǐng)用制度，設(shè)置領(lǐng)用登記簿，詳細登記金額、利率、期限、號碼、收款單位等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字。4. 支票等銀行結(jié)算票據(jù)、財務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管，但財務(wù)印鑒必須由兩人（或以上）分開保管；出納員不得保管財務(wù)專用章或結(jié)算專用章，財務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財務(wù)票據(jù)上。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。6. 出納人員應(yīng)保持支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當(dāng)性，稽核人員應(yīng)定期對銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。資金管理原則公司的資金管理實行統(tǒng)一使用、集中管理的原則。各部門(包括各單店)的費用支出由財務(wù)部統(tǒng)一核定、統(tǒng)一支付，經(jīng)請示公司財務(wù)部同意后或在財務(wù)部授權(quán)的范圍內(nèi)，各單店可以用備用金支付一些零星開支。（一） 資金計劃的編制1． 資金計劃包括資金收入計劃和資金支出計劃兩部分，資金收入包括各項經(jīng)營收入，資金支出包括經(jīng)營中采購資金支出、固定資產(chǎn)支出及其它大額支出，在編制計劃時需根據(jù)當(dāng)月預(yù)計收入及支出項目編制資金計劃，保證量入為出。3． 月度資金計劃的編制：每月25日前各部門（包括單店）編制下一月度的資金使用計劃，單店編制本店下一月度營業(yè)現(xiàn)金收入計劃，經(jīng)店管部經(jīng)理及營運副總審核后報財務(wù)部，經(jīng)營辦負(fù)責(zé)編制公司對外(包括對藍星集團)的營業(yè)收入計劃，經(jīng)總經(jīng)理審核后報財務(wù)部，財務(wù)部經(jīng)理對資金收入及支出計劃匯總平衡后報總經(jīng)理辦公會。4． 周資金計劃的編制：周資金計劃是在月度資金計劃的范圍內(nèi)，由財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)月度資金計劃執(zhí)行情況、采購部報送的采購資金結(jié)算計劃及對近期經(jīng)營情況的預(yù)測進行編制，于每周四報公司總經(jīng)理審批。5． 公司各部門（含單店）應(yīng)該由專人負(fù)責(zé)制訂資金使用計劃和記錄資金計劃執(zhí)行情況，定期與財務(wù)部對賬。2． 各部門（包括單店）的資金支取必須嚴(yán)格參照資金計劃執(zhí)行，未編入資金計劃的支出，原則上財務(wù)部可以拒絕辦理。計劃外資金審批程序同預(yù)算外資金支出審批程序。4． 對于不認(rèn)真管理資金的部門和專門負(fù)責(zé)人，財務(wù)部有權(quán)提請公司領(lǐng)導(dǎo)對該部門負(fù)責(zé)人或?qū)ｉT負(fù)責(zé)人員進行處罰。財務(wù)部經(jīng)理每月總結(jié)當(dāng)月