【正文】 和外傳。 1 完成財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。 實行現(xiàn)金保管實物負(fù)責(zé)制，對本企業(yè)的庫存現(xiàn)金保管全面負(fù)責(zé)。 每天催收各管理處收費員（管理員 ）款項，收付每筆現(xiàn)金，必須經(jīng)過合法的手續(xù)和審批程序，即經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)主管審核無誤后，方可收付現(xiàn)金。 對業(yè)務(wù)人員送來的原始憑證有權(quán)進(jìn)行復(fù)核校對，但無權(quán)更改收付憑證的文字，數(shù)據(jù)和金額。 根據(jù)審核后的合法會計憑證辦理收付款，并在會計憑證上蓋章或簽名，加蓋現(xiàn)金收、付訖或銀行轉(zhuǎn)、付訖戳記。謹(jǐn)防假幣的出現(xiàn)。各項業(yè)務(wù)收支應(yīng)盡可能使用支票，減少現(xiàn)金收支行為。 1 為保證銀行存款的準(zhǔn)確性，了解銀行存款余額的實際額，必須定期與銀行對帳。 1 完成財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。 (2) 簽發(fā)現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳支票前，須有審核完備的申請單或領(lǐng)導(dǎo)批條作依據(jù)，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。 (4) 不得私自挪用單位的現(xiàn)金，一經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，將根據(jù)單位有關(guān)的規(guī)定嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重者將追究其法律責(zé)任。 (6) 發(fā)票、各種帳、款收付單、結(jié)算單必須建立領(lǐng)用登記手續(xù)，定期清查，防止丟失冒領(lǐng)。 (8) 負(fù)責(zé)新購置公共財產(chǎn)的登記（于業(yè)務(wù)人員報帳時登記），編制“公共財產(chǎn)登記表”和“公共財產(chǎn)領(lǐng)用登記表”（交行政辦公室各存一份核對）。 GXYWCWZ009 九、收費員職責(zé) 遵守公司規(guī)章制度和財務(wù)制度。 繳費情況隨時進(jìn)行統(tǒng)計，及時追討欠繳費用，做到費用收繳率達(dá) 98%。 和業(yè)主（住戶）交朋友，爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助做好公司“窗口”服務(wù)。 不得坐支各項收費，不得挪用、貪污各項費用。 認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。 第 2 條 本公司財務(wù)管理的基本任務(wù)：對有經(jīng)濟(jì)活動的事物進(jìn)行事前預(yù)測，事中控制，事后分析，依法籌集資金，管理好企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。 第二章 會計機(jī)構(gòu)和會計人員 第 4 條 本公司實行自主經(jīng)營，獨立核算，自負(fù)盈虧，在上級公司的領(lǐng)導(dǎo)下設(shè)置獨立的會計機(jī)構(gòu) —— 財務(wù)部（各分公司設(shè)立相應(yīng)的財務(wù)部）。 第 5 條 會計人員認(rèn)真履行職責(zé)，正確核算，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督本公司各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，維護(hù)公司的權(quán)益。 第三章 會計核算的一般原則 第 6 條 會計年度自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止。 第 8 條 會計憑證、會計帳薄、會計報表等會計記錄應(yīng)當(dāng)清晰明了，做到手續(xù)齊全，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時。會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制 為基礎(chǔ)。 第四章 貨幣資金和往來款項的管理 第 10 條 設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，按實際收入和支出逐筆登記。應(yīng)收款項（含應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款）按制度規(guī)定計提 5%的壞帳準(zhǔn)備金。 第 13 條 存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、應(yīng)根據(jù)實際數(shù)量及 時辦理會計手續(xù)，存貨應(yīng)設(shè)置數(shù)量、 財務(wù)管理 手冊 11單價、金額明細(xì)帳，逐項逐筆登記，分門別類的保管。 第 15 條 各項存貨應(yīng)實行定期或不定期的清查盤點，對于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過時，毀損需報廢的，查明原因，及時報批處理。 第六章 固定資產(chǎn)的管理 第 16 條 固定資產(chǎn)是指使用年限一年以上，單位價值在 1000 元以上，并在使用過程中保持原來實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提，并按各類固定資產(chǎn)原值和估計使用年限扣除預(yù)計凈殘值確定其折舊率。 第七章 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 第 19 條 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)權(quán)、商譽(yù)等。土地使用權(quán)的使用、開發(fā)、轉(zhuǎn)讓按有關(guān)規(guī)定辦理。 開辦費先在長期待攤費用中歸集，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營時一次性計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)期的費用。 財務(wù)管理 手冊 12第 21 條 其他資產(chǎn)包括臨時設(shè)施等，臨時設(shè)施以建造時發(fā)生的實際支出計價，按工程受益期限分期攤?cè)牍こ坛杀尽７譃槎唐谕顿Y和長期投資。 第 24 條 對外投資的計價：以實物、無形資產(chǎn)方式對外投資的，按評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價值計價。 第九章 成本、費用和管理 第 25 條 公司的成本包括各管理處的工資、辦公費、維修費、保潔、綠化費等。 第 26 條 一切與經(jīng)營直接有關(guān)的支出，計入成本費用，在經(jīng)營過程中耗用的人工及其他費用，直接計入經(jīng)營成本。 第 28 條 待攤和預(yù)提費用，按權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比原則。本期尚未支付但由本期負(fù)擔(dān)的費用，應(yīng)當(dāng)預(yù)提計入本期。 第十章 營業(yè)收入、利潤及利潤分配的管理 第 30 條 確認(rèn)營業(yè)收入實現(xiàn)：是指在發(fā)出商品，提供服務(wù)，移交結(jié)算帳單提交對方并得到認(rèn)可時，確認(rèn)為營業(yè)收 入的實現(xiàn)。包括營業(yè)利潤，投資凈收益和營業(yè)外收 財務(wù)管理 手冊 13支凈額。延續(xù)五年內(nèi)仍未彌補(bǔ)完的虧損，用稅后利潤彌補(bǔ)。 第 33 條 投資收益中剔除已納稅的項目或按照規(guī)定補(bǔ)交所得稅的項目。 第 34 條 繳納所得稅后的凈利潤，除國家另有規(guī)定外，在報經(jīng)公司董事會和股東大會討論決定后，按下列順序進(jìn)行分配： （ 1） 彌補(bǔ)虧損； （ 2） 提取法定盈余公積； （ 3） 提取法定公益金； （ 4） 提取任意盈余公積； （ 5） 向股東分配利潤。 第 36 條 財務(wù)部門對公司經(jīng)濟(jì)合同分門 別類整理成冊，按規(guī)定督促有關(guān)部門認(rèn)真執(zhí)行，對合同的執(zhí)行情況經(jīng)常向總經(jīng)理匯報，并提出建議和意見。 第十二章 公司清算管理 第 38 條 公司按照章程規(guī)定解散、破產(chǎn)或者其他原因宣布終止時，應(yīng)對公司的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清算。 第 40 條 對債權(quán)、債務(wù)清償，對應(yīng)收及預(yù)付的款項，應(yīng)付及預(yù)收的款項進(jìn) 行逐筆清理取證及處理。 第十三章 財務(wù)報告與財務(wù)分析 第 42 條 財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件表。會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及有關(guān)附表。年度財務(wù)報告在規(guī)定的時 間內(nèi)連同審計機(jī)構(gòu)的審計報告書一并報送。 第十四章 附則 第 45條 本制度從公布之日起實行，解釋權(quán)在公司董事會。 會計人員必須加強(qiáng)會計業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和各種財務(wù)政策學(xué)習(xí)，切實貫徹《中華人民共和 財務(wù)管理 手冊 15國會計法》《企業(yè)財務(wù)通則》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，做好會計核算的基 礎(chǔ)工作。 做好憑證的編制工作。 （ 2） 記帳憑證（包括匯總記帳憑證）要做到：日期、會計科目名稱、金額大寫和小寫、各有關(guān)人員簽章、收付手續(xù)齊全；證證相符。 做好記帳工作 （ 1） 記帳必須及 時，要做到內(nèi)容完整，數(shù)字真實，摘要明白，便于查閱，堅決防止漏記帳、記錯帳、重復(fù)記帳和積壓帳目。 （ 3） 為了使帳薄記錄清楚整潔，防止篡改，記帳要用鋼筆藍(lán)黑墨水，不得使用圓珠筆。 （ 4） 帳薄必須依照編定的頁碼連續(xù)登記，不得隔行、跳頁。 （ 6） 總分類帳和各種明細(xì)分類帳都應(yīng)事前編列目錄，記明每一科目的名稱和頁次；記帳后，應(yīng)將記帳憑證或匯總憑證的編號記入帳薄內(nèi)，同時在記帳憑證或匯總憑證上注明帳薄頁碼，或作“√”符號，表示已經(jīng)登記入帳；在每一項帳頁登記完畢，需要轉(zhuǎn)入新帳頁時，要在最后一行加計總數(shù)，結(jié)出余額，在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”，并在新帳頁摘要欄內(nèi)注明“承前頁”，同時將上頁金額總數(shù)記入新帳頁金額欄的第一行。對于錯誤的數(shù)字，必須全部劃線更正，不能只劃線更正其中的個別錯字。 （ 2） 會計報表和附注的編制要及時，做到嚴(yán)格遵守規(guī)定時間報送會計報表，報表數(shù)字必須真實，絕對不可將估計數(shù)字填入會計報表。 及時、正確、完整地反映貨幣資金的收付及結(jié)存情況，編制貨幣資金收、支、存明細(xì)表，保證貨幣資金的使用安全，每日進(jìn)行查實核對，做到帳款相符，帳帳相符。出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管工作，也不得兼管收入、費用和債權(quán)、債務(wù)等帳務(wù)的處理工作。每日終了，在營業(yè)收入登記表中登記本日發(fā)票（或收據(jù)）份數(shù)，起止號碼、金額，由開票員、出納員、會計員核對簽章。 根據(jù)公司經(jīng)營情況，核定現(xiàn)金的庫存限額，庫存現(xiàn)金高于限額時，應(yīng)及時送存銀行，低于限額時，應(yīng)從銀行提取現(xiàn)金補(bǔ)足限額。 建 立健全嚴(yán)格的現(xiàn)金收付手續(xù)制度：（ 1）現(xiàn)金收付必須以合法的原始憑證為依據(jù)，必須對原始憑證進(jìn)行認(rèn)真的審核，對違反財務(wù)制度的收付，應(yīng)當(dāng)拒絕接受；對手續(xù)不完備或數(shù)字有差錯的，應(yīng)退回補(bǔ)辦手續(xù)或進(jìn)行更正；（ 2）一切現(xiàn)金的收付，必須堅持當(dāng)面點清，以防發(fā)生差錯；（ 3）每筆現(xiàn)金收付后，必須立即加蓋現(xiàn)金收、付訖戳記，編制憑證，登記現(xiàn)金日記帳；（ 4）每日業(yè)務(wù)終止，必須結(jié)出現(xiàn)金日記帳余額，并與實有現(xiàn)金進(jìn)行核對，做到日清月結(jié)，嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)以“白條”抵庫。 不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)出借（租）銀行帳戶；不準(zhǔn)套取銀行信用，及時正確地記錄銀行存款的日記帳，重視與銀行對帳工作。嚴(yán)禁超過 500 元以上的大額現(xiàn)金的支付。 GXYWCWZ013 十三、費用報銷管理制度 為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，充分發(fā)揮會計職能，特制定本制度。 財務(wù)報銷辦法：公司各項經(jīng)濟(jì)活動所發(fā)生的業(yè)務(wù)費用，必須在 具備原始憑證的合法性、合理性、有效性的前提下，經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人、簽發(fā)人等批辦后方可報銷。 （ 2） 凡屬公司因公需要支付的一切費用，必須事先經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人同意然后逐級審批再經(jīng)總經(jīng)理同意，經(jīng)辦人辦理后，持原始憑證，按財務(wù)規(guī)定報銷。 （ 2） 經(jīng)財務(wù)部審核其合法性、合理性、有效性后，確認(rèn)報銷額。 有下列情形之一的不許報銷： （ 1） 原始憑證要素不齊全； （ 2） 原始憑證上，單位名稱、數(shù)量、單價、金額不符； （ 3） 原始憑證有涂改痕跡； （ 4） 原始憑證已過期失效； （ 5） 假原始憑證； （ 6） 原始憑證復(fù)印件； （ 7） 白條代替原始憑證； （ 8） 金額 10 元以上（含 10 元）的收款收據(jù)； （ 9） 未經(jīng)財務(wù)部審核的原始憑證； （ 10） 總經(jīng)理未審批的原始憑證。 GXYWCWZ014 十四、資產(chǎn)管理制度 為加強(qiáng)公司 資產(chǎn)管理，特制定本制度。 第 2 條 公司資產(chǎn)的法律和有效憑證由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)保管；資產(chǎn)的保管和維護(hù)由公司辦公室及相關(guān)保管部門負(fù)責(zé)。公司資產(chǎn)處置須經(jīng)上級公司批準(zhǔn)。財務(wù)部建立固定資產(chǎn)和低值易 耗品明細(xì)帳，負(fù)責(zé)價值核算管理；行 財務(wù)管理 手冊 19政部建立固定資產(chǎn)卡和低值易耗品分帳，負(fù)責(zé)實物增減變更管理，并做好登記造冊工作，定期清點，每年末與財務(wù)部核對帳目一次，做到帳物相符。 第 6 條 凡購置的資產(chǎn)，報銷前，應(yīng)先交相關(guān)管理部門辦理入庫手續(xù)，憑入庫單和公司領(lǐng)導(dǎo)審批的報銷單，財務(wù)部予以辦理報銷。凡領(lǐng)用的財產(chǎn)、物資要指定專人保管，使用人員嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，并做好維護(hù)、保養(yǎng)工作，如有人為損失，將照價賠償。 第 9條 凡解聘、辭職的員工，須將領(lǐng)用的財產(chǎn)、物資退還資產(chǎn)管理部門并辦理好離司手續(xù)，方可離開公司。 公司采購物品實行統(tǒng)一采購，并統(tǒng)一登記、驗收、發(fā)放、保管。 部門申購應(yīng)先將所需增加的物品列入每月編制的預(yù)算內(nèi)，預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，可正式申請購買。 各部門對本部使用的常用物品，應(yīng)根據(jù)使用情況提出每月的耗用量，倉庫根據(jù)該物品消耗時間的長短定出最低庫存量，在接近最低庫存量時，通知有關(guān)部門申購物品。 財務(wù)管理 手冊 20采購部門審核申購物