【正文】 ? ??? ???? ? 15 第一節(jié)、財產財務管理制度???? ^^^^^^^^? ???????????? 15 第二節(jié)、 固定資產的管理與折舊規(guī)定 ??? ^^^^^^^^????? ????? 17 第六章、工商稅務類制度 ?? ????????????? 19 第一節(jié)、領購發(fā)票規(guī)程?????? ???? ??? ?????????? 19 第二節(jié)、 發(fā)票查驗繳銷手續(xù)規(guī)程 ????? ???? ????????? 19 第 七 章、 檔案管理類制度 ???????? ???? ??? 19 附表 ??? ??? ??????? ???????????????? 23 第 2 頁 共 28 頁 財務管理手冊 第一章 ；財務基本制度 弟 一 節(jié) ：會計基礎工作規(guī)范 為了加強會計基礎工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《會計法》的有關規(guī)定 ,制定本規(guī)范。 第一條 各分公司領導對本公司的會計基礎工作負有領導責任。 第三條 各分公司根據(jù)會計業(yè)務需要設置會計機構，崗位分工要形成一定的內部牽制制度， 根據(jù)會 計業(yè)務需要配備持有會計證的會計人員，未取得會計證的人員不得從事會計工作，會計人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。 （二）具有會計專業(yè)技術資格。熟悉國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握商業(yè)連鎖財務管理的有關知識。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、應收款項的憑證填制工作。 第七條 各分公司財務經理應當合理安排會計人員的培訓，保證會計人員每年有一定的時間用于學習和參加培訓。除法律規(guī)定和本公司領導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。 第十一條 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 第十二條 一般會計人員交接由主管人員負責監(jiān)交，財務主管交接由分管經理負責監(jiān)交，財務副經理交接有財務經理負責監(jiān)交，財務經理交接由財務管理中心派人會同監(jiān)交。銀行存款帳戶余 額要與銀行對帳單核對一致，不一致時移交人員必須限期清查。移交清冊上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 第十五條 各分公司應當按照《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊 ,對發(fā)生的各項經濟業(yè)務進行會計核算 ,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。 第十七 條 各分公司不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳、不得向公司總部報送虛假會計報表。 第十九條 各分公司在會計核算時必須取得或填制原始憑證，要加強對原始憑證的審核，確 保原始憑證的真實、正確，要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。對于每月不超過 100 張憑證的獨立法人單位可以使用通用記帳憑證。 第二十二條 記帳憑證可以根據(jù)每張原始憑證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。 第二十四條 記帳憑證的摘要應用簡明扼要，正確運用會計科目，記帳憑證同所附原始憑證的內容相符、金額一致。 第二十五條 各分公司應設專人加強對記帳憑證的審核，以保證會計核算的質量，做到真實可靠、內容完整。 第二十六條 已結帳如發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯誤，應先用負數(shù)填寫一張與原內容相同的記帳憑證，在摘要欄內注明“注銷某月某日某號憑證”。如果科目沒有錯誤，只是金額錯誤，可以將正確的金額與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調整的記帳憑證。 第二十七條 記帳憑證應當連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。打印的帳薄必須連繼編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由財務經理簽字或蓋章。 第三十條 各分公司應當按照規(guī)定每月定期結帳，結帳前必須將本月發(fā)生的各項經濟業(yè)務全部填制好記帳憑證，審核記帳。 第三十二條 各分公司上報的各類報表必須做到數(shù)字真實、計算準確、內容完 整、說明清楚。 第三十三條 各分公司財務應依據(jù)法律、法規(guī)和制度對全公司的各項經濟活動進行會計監(jiān)督。對實物、款項進行監(jiān)督。對手續(xù)不齊全的財務收支，應當退回，要求更正補充。 第三十六條 本規(guī)范從二○一一年七月一日起實施?！百浰唾徫锶币彩谴黉N中“滿送”方式之一，消費者凡在本商家一次性購物滿 100 元即送 50 元現(xiàn)金券（是現(xiàn)金券而非現(xiàn)金），零頭不可累計使用，特定的名牌商品，如黃金、數(shù)碼、煙酒除外，而且，現(xiàn)金券在促銷期使用。這種方式不會增加企業(yè)額外的稅金，也是商家常見的一種促銷手段。票據(jù)和結算憑證是銀行、單位和個人憑以記載賬務的會計憑證，是記載經濟業(yè)務和明確經濟責任的一種書面證明。 中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。 中文大寫金額數(shù)字到 元 為止的，在 元 之后，應寫 整 （或 正 ）字，在 角 之后可以不寫 整 （或 正 ）字。 中文大寫金額數(shù)字前應標明 人民幣 字樣，大寫金額數(shù)字應緊接 人民幣 字樣填寫，不得留有空白。在票據(jù)和結算憑證大寫金額欄內不得預印固定的 仟、佰、第 8 頁 共 28 頁 拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分 字樣。舉例如下： （ 1）阿拉伯數(shù)字中間有 0時，中文大寫金額要寫 零 字。 （ 2）阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個 0時，中文大寫金額中間可以只寫一個 零 字。 （ 3）阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是 0，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個 0，萬位、元位也是 039。如￥ 1， 680． 32，應寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫 成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥ 107，000． 53，應寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。如￥ 16， ，應寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥ 325． 04，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辨不清。為防止 變造票據(jù)的出稟日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應在其前加 零 ；日為抬壹至拾玖的，應在其前加 壹 。再如 10 月 20 日，應寫成零壹拾月零貳拾日。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票入自行承擔。（附表 1） 公司財務在各部門的配合下，每月 10 號上交財務報表。 （二）、公司資金范圍 資金是指由公司進行管理與控制的資金，它與各店核定的定額資金相區(qū)別。 （三）、公司資金管理機構 公司在財務部設“資金管理專員（出納）”崗位，專門行使對公司資金的監(jiān)督與管理。 （四）、公司資金使用 公司資金使用包括日常開支、對外資金運營等內容。 對外資金運營。資本運作是風險與效益并存的行為，在公司成長期，可以按穩(wěn)健型方式進行運作。實施過程中，資本運作專員必須加強監(jiān)控，保證及時跟蹤反饋。對外資金運營包括收購兼并、投資、借款、固定資產購 置等內容 第 二 節(jié) ：銀行賬戶管理規(guī)定 為保證公司資金不受銀行的限制， 公司開啟一個銀行基本銀行帳戶，用出納名開啟一個私人帳戶，用來辦理公司資金往來 ，老板在銀行開啟一個私人銀行帳戶， 出納帳戶上金額超出額度，轉入老板私人帳戶。 出納帳戶和老板個人帳戶辦理短信回執(zhí)， 有利于監(jiān)控資金的流動。 （二） 銀票開具后三日內操作人員必須將銀票數(shù)據(jù)錄入，未及時錄入數(shù)據(jù)，操作人員扣 50 元 /次。 店長每月末應將銀票數(shù)據(jù)和應付票據(jù)余額核對相符、其他貨幣資金 — 銀票保證金余額和銀票系統(tǒng)中存單余額核對相符后結帳。