農(nóng)商銀行承兌匯票業(yè)務管理暫行辦法-在線瀏覽
2025-05-30 12:06本頁面
【正文】 負債－利息調(diào)整借：貼現(xiàn)資產(chǎn)－票據(jù)貼現(xiàn)－利息調(diào)整 貸：利息收入－貼現(xiàn)利息收入借：貼現(xiàn)資產(chǎn)－轉(zhuǎn)貼現(xiàn)－利息調(diào)整 貸：金融機構(gòu)往來收入－轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入（三）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期如遇退票時，會計分錄為： 借：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)負債－面值 貸：存放款項類科目收：有價單證－銀行承兌匯票根據(jù)其貼現(xiàn)資產(chǎn)性質(zhì)，轉(zhuǎn)入相應的墊款貸款科目。借：墊款－貼現(xiàn)墊款 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)－票據(jù)貼現(xiàn)－面值貼現(xiàn)資產(chǎn)－轉(zhuǎn)貼現(xiàn)－面值（四）再貼現(xiàn)票據(jù)退票后，本行按規(guī)定向前手進行追索，索回票款時會計分錄為： 借：存放款項類科目 貸：墊款－貼現(xiàn)墊款第三十五條 買入返售票據(jù)業(yè)務會計核算手續(xù)（一）本行受理買入返售票據(jù)時，會計分錄為： 借：買入返售票據(jù)－質(zhì)押式買入返售票據(jù)／買入返售票據(jù)－買斷式買入返售票據(jù)（票據(jù)金額扣除買入返售利息后實際支付的金額） 貸：存放款項類科目（票據(jù)金額扣除買入返售利息后實際支付的金額） 收：有價單證－銀行承兌匯票每季末月29日確認利息收入借：買入返售金融資產(chǎn)應收利息－票據(jù)應收利息 貸：金融機構(gòu)往來收入－買入返售金融資產(chǎn)利息收入（二）本行受理原買入返售票據(jù)到回購期時的返售，會計分錄為：借：存放款項類科目（票據(jù)金額） 貸：買入返售金融資產(chǎn)應收利息－票據(jù)應收利息（買入返售票據(jù)利息） 貸：買入返售票據(jù)－質(zhì)押式買入返售票據(jù)／買入返售票據(jù)－買斷式買入返售票據(jù)（票據(jù)金額扣除買入返售利息后實際支付的金額） 借：買入返售金融資產(chǎn)應收利息－票據(jù)應收利息（買入返售票據(jù)最后一期資產(chǎn)負債表日未分攤完剩余部分的買入返售票據(jù)利息） 貸：金融機構(gòu)往來收入－買入返售金融資產(chǎn)利息收入（買入返售票據(jù)最后一期資產(chǎn)負債表日未分攤完剩余部分的買入返售票據(jù)利息） 付：有價單證－銀行承兌匯票第三十六條 賣出回購票據(jù)業(yè)務會計核算手續(xù)： （一）本行向其他金融機構(gòu)辦理賣出回購票據(jù)時，會計分錄為：借：存放款項類科目（票據(jù)金額扣除賣出回購利息后實際收到的金額） 貸：賣出回購票據(jù)－質(zhì)押式賣出回購票據(jù)／買斷式賣出回購票據(jù)（票據(jù)金額扣除賣出回購利息后實際收到的金額） 付：有價單證－銀行承兌匯票每季末月29日確認利息支出借：金融機構(gòu)往來支出－賣出回購金融資產(chǎn)款利息支出 貸：賣出回購金融資產(chǎn)款應付利息（二）本行向其他金融機構(gòu)辦理原賣出回購票據(jù)到回購期時購回，會計分錄為： 借：賣出回購票據(jù)－質(zhì)押式賣出回購票據(jù)／買斷式賣出回購票據(jù)（票據(jù)金額扣除賣出回購利息后實際收到的金額） 借：賣出回購金融資產(chǎn)款應付利息（賣出回購票據(jù)利息） 貸：存放款項類科目（票據(jù)金額） 借：金融機構(gòu)往來支出－賣出回購金融資產(chǎn)款利息支出（賣出回購票據(jù)最后一期資產(chǎn)負債表日未分攤完剩余部分的賣出回購利息） 貸：賣出回購金融資產(chǎn)款應付利息（賣出回購票據(jù)最后一期資產(chǎn)負債表日未分攤完剩余部分的賣出回購利息） 收：有價單證－銀行承兌匯票第九章 責任追究第三十七條 對有下列情形之一的責任人，要嚴格按照有關(guān)規(guī)定嚴肅查處；觸犯法律的移交司法部門處理。第十章 附 則第三十八條 本辦法由本行負責解釋。附件： １、銀行承兌匯票審查審批表２、銀行承兌匯票協(xié)議書３、銀行承兌匯票備付款通知書４、銀行承兌匯票逾期票款催收通知書（附件一）某某農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司銀行承兌匯票審查審批表申請單位： 年 月 日（一）申請單位基本情況表 單位：萬元申請客戶地址法定代表人基本賬戶行賬號營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍申請票據(jù)金額用途期限自 年 月 日至 年 月 日項目當年去年前年項目當年去年前年項目當年去年前年年初月年初月當年月資產(chǎn)總額負債及所有者權(quán)益資產(chǎn)負債率流動資產(chǎn)合計流動負債合計流動性比率應收賬款短期借款速動比率存貨應付賬款存貨周轉(zhuǎn)率其中：產(chǎn)成品應付票據(jù)貸款歸社率長期投資長期負債合計銷售利潤率固定資產(chǎn)合計其中：中長期借款銷售收入其中在建工程負債總計利潤總額無形及遞延資產(chǎn)所有者權(quán)益資產(chǎn)總計其中：實收資本保證金金額保證金比例金融機構(gòu)貸款余額其中不良貸款余額農(nóng)村合作金融機構(gòu)貸款余額其中不良貸款余額客戶或有負債擔保方式擔保人或抵（質(zhì)）押客戶經(jīng)營狀況及其需要說明的情況（二）擔保單位基本情況表 單位：萬元擔?？蛻舻刂贩ǘù砣嘶举~戶行賬號營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍項目當年去年前年項目當年去年前年項目當年去年前年年初月年初月當年月資產(chǎn)總額負債及所有者權(quán)益資產(chǎn)負債率流動資產(chǎn)合計流動負債合計流動性比率應收賬款短期借款速動比率存貨應付賬款存貨周轉(zhuǎn)率其中：產(chǎn)成品應付票據(jù)貸款歸社率長期投資長期負債合計銷售利潤率固定資產(chǎn)合
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