農(nóng)商銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理暫行辦法(編輯修改稿)
2025-05-09 12:06 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 票款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放款項(xiàng)類科目 貸：墊款－貼現(xiàn)墊款第三十四條 再貼現(xiàn)負(fù)債業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算手續(xù)（一）本行向中央銀行辦理再貼現(xiàn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放款項(xiàng)類科目借：再貼現(xiàn)負(fù)債－利息調(diào)整（實(shí)際收到金額與再貼現(xiàn)票據(jù)金額之間的差額） 貸：再貼現(xiàn)負(fù)債－面值（再貼票據(jù)金額） （二）再貼現(xiàn)到期未退票的，會(huì)計(jì)分錄為： 借：再貼現(xiàn)負(fù)債－面值 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)－票據(jù)貼現(xiàn)－面值貼現(xiàn)資產(chǎn)－轉(zhuǎn)貼現(xiàn)－面值借：貼現(xiàn)資產(chǎn)－票據(jù)貼現(xiàn)－利息調(diào)整 貸：利息收入－貼現(xiàn)利息收入借：貼現(xiàn)資產(chǎn)－轉(zhuǎn)貼現(xiàn)－利息調(diào)整 貸：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入－轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入借：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出－轉(zhuǎn)（再）貼現(xiàn)利息支出 貸：再貼現(xiàn)負(fù)債－利息調(diào)整（三）再貼現(xiàn)到期如遇退票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：再貼現(xiàn)負(fù)債－面值 貸：存放款項(xiàng)類科目收：有價(jià)單證－銀行承兌匯票根據(jù)其貼現(xiàn)資產(chǎn)性質(zhì)，轉(zhuǎn)入相應(yīng)的墊款貸款科目。借：墊款－貼現(xiàn)墊款 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)－票據(jù)貼現(xiàn)－面值貼現(xiàn)資產(chǎn)－轉(zhuǎn)貼現(xiàn)－面值（四）再貼現(xiàn)票據(jù)退票后，本行按規(guī)定向前手進(jìn)行追索，索回票款時(shí)會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放款項(xiàng)類科目 貸：墊款－貼現(xiàn)墊款第三十五條 買入返售票據(jù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算手續(xù)（一）本行受理買入返售票據(jù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：買入返售票據(jù)－質(zhì)押式買入返售票據(jù)／買入返售票據(jù)－買斷式買入返售票據(jù)（票據(jù)金額扣除買入返售利息后實(shí)際支付的金額） 貸：存放款項(xiàng)類科目（票據(jù)金額扣除買入返售利息后實(shí)際支付的金額） 收：有價(jià)單證－銀行承兌匯票每季末月29日確認(rèn)利息收入借：買入返售金融資產(chǎn)應(yīng)收利息－票據(jù)應(yīng)收利息 貸：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入－買入返售金融資產(chǎn)利息收入（二）本行受理原買入返售票據(jù)到回購(gòu)期時(shí)的返售，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放款項(xiàng)類科目（票據(jù)金額） 貸：買入返售金融資產(chǎn)應(yīng)收利息－票據(jù)應(yīng)收利息（買入返售票據(jù)利息） 貸：買入返售票據(jù)－質(zhì)押式買入返售票據(jù)／買入返售票據(jù)－買斷式買入返售票據(jù)（票據(jù)金額扣除買入返售利息后實(shí)際支付的金額） 借：買入返售金融資產(chǎn)應(yīng)收利息－票據(jù)應(yīng)收利息（買入返售票據(jù)最后一期資產(chǎn)負(fù)債表日未分?jǐn)偼晔Ｓ嗖糠值馁I入返售票據(jù)利息） 貸：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入－買入返售金融資產(chǎn)利息收入（買入返售票據(jù)最后一期資產(chǎn)負(fù)債表日未分?jǐn)偼晔Ｓ嗖糠值馁I入返售票據(jù)利息） 付：有價(jià)單證－銀行承兌匯票第三十六條 賣出回購(gòu)票據(jù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算手續(xù)： （一）本行向其他金融機(jī)構(gòu)辦理賣出回購(gòu)票據(jù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：存放款項(xiàng)類科目（票據(jù)金額扣除賣出回購(gòu)利息后實(shí)際收到的金額） 貸：賣出回購(gòu)票據(jù)－質(zhì)押式賣出回購(gòu)票據(jù)／買斷式賣出回購(gòu)票據(jù)（票據(jù)金額扣除賣出回購(gòu)利息后實(shí)際收到的金額） 付：有價(jià)單證－銀行承兌匯票每季末月29日確認(rèn)利息支出借：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出－賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款利息支出 貸：賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款應(yīng)付利息（二）本行向其他金融機(jī)構(gòu)辦理原賣出回購(gòu)票據(jù)到回購(gòu)期時(shí)購(gòu)回，會(huì)計(jì)分錄為： 借：賣出回購(gòu)票據(jù)－質(zhì)押式賣出回購(gòu)票據(jù)／買斷式賣出回購(gòu)票據(jù)（票據(jù)金額扣除賣出回購(gòu)利息后實(shí)際收到的金額） 借：賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款應(yīng)付利息（賣出回購(gòu)票據(jù)利息） 貸：存放款項(xiàng)類科目（票據(jù)金額） 借：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出－賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款利息支出（賣出回購(gòu)票據(jù)最后一期資產(chǎn)負(fù)債表日未分?jǐn)偼晔Ｓ嗖糠值馁u出回購(gòu)利息） 貸：賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款應(yīng)付利息（賣出回購(gòu)票據(jù)最后一期資產(chǎn)負(fù)債表日未分?jǐn)偼晔Ｓ嗖糠值馁u出回購(gòu)利息） 收：有價(jià)單證－銀行承兌匯票第九章 責(zé)任追究第三十七條 對(duì)有下列情形之一的責(zé)任人，要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅查處；觸犯法律的移交司法部門處理。（一）對(duì)不符合承兌條件的出票人辦理承兌的； （二）串用、挪用或提前支取保證金的； （三）銀行承兌匯票墊款超15天的； （四）越權(quán)或變相越權(quán)審批及超過(guò)銀行承兌匯票控制比例的； （五）跟蹤檢查和監(jiān)督不力及弄虛作假的； （六）嚴(yán)重違規(guī)操作或墊款金額超比例的； （七）不及時(shí)入賬或違反會(huì)計(jì)操作規(guī)程，亂用會(huì)計(jì)科目，有意瞞報(bào)、篡改經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)以逃避監(jiān)督的； （八）其他違規(guī)行為的。第十章 附 則第三十八條 本辦法由本行負(fù)責(zé)解釋。第三十九條 本辦法自下發(fā)之日起施行。附件： １、銀行承兌匯票審查審批表２、銀行承兌匯票協(xié)議書３、銀行承兌匯票備付款通知書４、銀行承兌匯票逾期票款催收通知書（附件一）某某農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司銀行承兌匯票審查審批表申請(qǐng)單位： 年 月 日（一）申請(qǐng)單位基本情況表 單位：萬(wàn)元申請(qǐng)客戶地址法定代表人基本賬戶行賬號(hào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍申請(qǐng)票據(jù)金額用途期限自 年 月 日至 年 月 日項(xiàng)目當(dāng)年去年前年項(xiàng)目當(dāng)年去年前年項(xiàng)目當(dāng)年去年前年年初月年初月當(dāng)年月資產(chǎn)總額負(fù)債及所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)流動(dòng)性比率應(yīng)收賬款短期借款速動(dòng)比率存貨應(yīng)付賬款存貨周轉(zhuǎn)率其中：產(chǎn)成品應(yīng)付票據(jù)貸款歸社率長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)銷售利潤(rùn)率固定資產(chǎn)合計(jì)其中：中長(zhǎng)期借款銷售收入其中在建工程負(fù)債總計(jì)利潤(rùn)總額無(wú)形及遞延資產(chǎn)所有者權(quán)益資產(chǎn)總計(jì)其中：實(shí)收資本保證金金額保證金比例金融機(jī)構(gòu)貸款余額其中不良貸款余額農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)貸款余額其中不良貸款余額客戶或有負(fù)債擔(dān)保方式擔(dān)保人或抵（質(zhì)）押客戶經(jīng)營(yíng)狀況及其需要說(shuō)明的情況（二）擔(dān)保單位
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