銀行承兌匯票業(yè)務(wù)講義(編輯修改稿)
2025-03-10 15:40 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ）進(jìn)行保險(xiǎn)，銀行作為保險(xiǎn)第一受益人。 ②貿(mào)易融資業(yè)務(wù)中，銀行對(duì)于企業(yè)質(zhì)押的易損存貨，如煤炭、木材、油料等質(zhì)押品一般都要求購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)。 ③目前在國(guó)際貿(mào)易融資中，許多銀行都開(kāi)展有“短期出口信用保險(xiǎn)”融資業(yè)務(wù)，即出口商在中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司投保短期出口信用保險(xiǎn)，將保險(xiǎn)賠償權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行，以獲得銀行信貸支持。 三“ F” 要素理論 美國(guó)羅伯特 .莫里斯協(xié)會(huì)將五“ C” 理論總結(jié)為三“ F” 理論。 個(gè)人因素 ：包括品德及能力 財(cái)務(wù)因素 ：包括資本及擔(dān)保品 經(jīng)濟(jì)因素 ：即環(huán)境因素 五“ P” 要素理論 借款人個(gè)人因素 ：包括企業(yè)負(fù)責(zé)人出生背景、年齡及健康狀況、教育背景、經(jīng)營(yíng)理念、業(yè)界評(píng)價(jià)、經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理能力等方面。 資金用途因素 ：借款人資金用途、企業(yè)長(zhǎng)短期營(yíng)運(yùn)計(jì)劃、計(jì)算企業(yè)所需資金并驗(yàn)證企業(yè)申請(qǐng)的借款金額是否合理。 五“ P” 要素理論 還款來(lái)源因素 ：企業(yè)的還款意愿，特別要注意企業(yè)歷史還款記錄，以及有無(wú)不正常轉(zhuǎn)移企業(yè)資產(chǎn)等不誠(chéng)信行為。 債權(quán)保障因素 ：授信合約的限制條件、擔(dān)保品的變現(xiàn)能力。 借款人展望因素 ：企業(yè)所屬行業(yè)的前景、企業(yè)自身的發(fā)展能力等。 十“ M” 要素理論 十要素理論對(duì)企業(yè)的信用能力分析方面進(jìn)行了更加詳細(xì)的細(xì)化。 企業(yè)十個(gè)要素包括人力、財(cái)力、機(jī)器設(shè)備能力、銷(xiāo)售能力、管理能力、原材料供應(yīng)能力、計(jì)劃能力、制造能力、方法、活力能力等方面。 理論總結(jié) 上述企業(yè)信用分析評(píng)價(jià)理論，雖然內(nèi)容不同，但都是以三“ F” 理論及六“ C” 要素理論為基礎(chǔ)發(fā)展而來(lái)。 綜上所述，企業(yè)信用分析需要重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)所處的行業(yè)發(fā)展情況、品德、資本實(shí)力、經(jīng)營(yíng)能力、擔(dān)保品等方面。 認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期所擁有的資產(chǎn)，以及這些資產(chǎn)的資金來(lái)源的報(bào)表。 通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表可以判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況 認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表 利潤(rùn)表 利潤(rùn)表反映的是企業(yè)在某一期間經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。 利潤(rùn)表由收入、費(fèi)用以及利潤(rùn)三大部分組成。分析利潤(rùn)表中成本、費(fèi)用與收入之間的關(guān)系，可以找出影響企業(yè)利潤(rùn)主要因素。 認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表 三、現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表反映的是在一定期間內(nèi)企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)、投資和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量報(bào)表。 現(xiàn)金流量表反映企業(yè)的支付能力、償債能力和營(yíng)運(yùn)能力。 認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表 三大報(bào)表之間存在 勾稽關(guān)系 ，即企業(yè)某一經(jīng)營(yíng)、投資或籌資活動(dòng)的發(fā)生，會(huì)全面影響企業(yè)的三大報(bào)表數(shù)據(jù)。 通過(guò)認(rèn)識(shí)三大報(bào)表之間的勾稽關(guān)系，可以了解和驗(yàn)證企業(yè)的真實(shí)情況，利于對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)判。 認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表 案例： 假如甲、乙、丙三人共同出資 60萬(wàn)元，成立一家燈具銷(xiāo)售公司，同時(shí)又向銀行借款30萬(wàn)元，這些投資和籌資活動(dòng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表有什么影響？ 籌資增加負(fù)債 股東投入和銀行借款增加現(xiàn)金 90萬(wàn)元 資產(chǎn)負(fù)
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