承兌匯票業(yè)務(wù)ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-13 14:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 錄； ? 五、承兌申請人經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況及現(xiàn)金流量； ? 六、其他需要審查的事項。 （二）、承兌社審批 ? 信貸人員對承兌申請人財務(wù)數(shù)據(jù)和承兌風險進行分析，審查同意后，撰寫審查報告并填制好各種表格和審批表，報本信用社貸款審查委員會會辦研究。 ? 基層社研究同意后，應(yīng)及時將 《 銀行承兌匯票申請審批書 》 、申請人提交的材料及審查報告等按審批權(quán)限分別報聯(lián)社資金營運部、聯(lián)社貸款審查委員會審批 。 ? 經(jīng)聯(lián)社資金營運部、聯(lián)社貸款審查委員會審批同意后，由聯(lián)社資金營運部門登記臺帳，在 《 銀行承兌匯票申請審批書 》 上簽署審批意見后，傳遞到承兌申請人開戶信用社（行）。承兌申請人開戶信用社（行）根據(jù)審批意見與承兌申請人簽訂 《 銀行承兌協(xié)議 》 。基層社（行）將相關(guān)資料傳遞到聯(lián)社營業(yè)部 。 （三）、承兌并簽訂承兌協(xié)議 承兌信用社的信貸部門按照支付結(jié)算辦法和有關(guān)規(guī)定審查同意后，與出票人簽署銀行承兌協(xié)議一式三聯(lián)。其中第一聯(lián)和第二聯(lián)為正聯(lián)，由出票人和承兌行各執(zhí)一聯(lián)；第三聯(lián)為副本。信貸部門將其中一聯(lián)及副本連同銀行承兌匯票第一、二聯(lián)交會計部門。 柜員 匯票專用章 財務(wù) 專用章 張 三 （四）、保證金 ? 辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)客戶的資信情況收取不同比例的保證金，一般不低于 30%比例，收取保證金后的差額部分（敞口風險），應(yīng)當按我行授信相關(guān)要求提供足額有效擔保； ? 對經(jīng)常辦理銀行承兌匯票的客戶，可一次性辦理最高額擔保，匯票保證金可一次性收取或分筆收取，在額度內(nèi)循環(huán)使用。 賬務(wù)處理 會計部門接到匯票和承兌協(xié)議后，應(yīng)認真審查。審核無誤后，在第一、二聯(lián)匯票上注明承兌協(xié)議編號，并在第二聯(lián)匯票“承兌行簽章”處加蓋匯票專用章，并由授權(quán)的經(jīng)辦人簽章。由出票人申請承兌的，將第二聯(lián)匯票連同一聯(lián)承兌協(xié)議交給出票人；由持票人提示承兌的，將第二聯(lián)匯票交給持票人，一聯(lián)承兌協(xié)議交給出票人并按照規(guī)定向其收取承兌手續(xù)費。同時，根據(jù)第一聯(lián)匯票卡片填制銀行承兌匯票表外科目收入憑證，登記表外科目登記簿，并將第一聯(lián)匯票卡片和承兌協(xié)議副本專夾保管。對銀行承兌匯票登記簿的余額要經(jīng)常與保存的第一聯(lián)匯票卡片進行核對，以保證金額相符。 例： 2022年 3月 10日，光大商貿(mào)有限公司購買北京宏勝商貿(mào)有限責任公司貨物，貨款150000元。北京宏勝商貿(mào)有限責任公司對光大商貿(mào)有限公司的資信情況還不甚了解，因此要求以銀行承兌匯票進行結(jié)算。雙方簽訂交易合同時，在合同中注明采用銀行承兌匯票進行結(jié)算。光大商貿(mào)有限公司按合同規(guī)定簽發(fā)銀行承兌匯票，并經(jīng)開戶行工行北京小街分理處承兌。光大商貿(mào)有限公司將經(jīng)過承兌的銀行承兌匯票交予北京宏勝商貿(mào)有限責任公司。北京宏勝商貿(mào)有限責任公司在匯票到期前委托自己的開戶行工行科園分理處收取款項。雙方通過銀行承兌匯票這種結(jié)算方式，圓滿地完成了交易。 借：活期存款 —— 光大公司 45000 貸：保證金存款 —— 光大公司 45000 注：收取匯票金額 30%的保證金。 借：活期存款 —— 光大公司 75 貸：手續(xù)費收入 75 收入：銀行承兌匯票（表外） 承兌銀行對匯票到期收取票款的處理 ? 承兌銀行應(yīng)每天查看匯票的到期情況，對到期的匯票，應(yīng)于到期日（遇法定休假日順延）向出票人收取票款。 票據(jù)到期處理 ? 承兌匯票到期日受理崗應(yīng)將客戶的保證金或定期存單的款項轉(zhuǎn)移到客戶的結(jié)算賬戶中，并保障日終該結(jié)算賬戶的資金滿足系統(tǒng)自動扣劃；收到持票人開戶行寄來的委托收款憑證和匯票由經(jīng)辦崗拆啟，并核對匯票聯(lián)和卡片聯(lián)號碼和記載的內(nèi)容是否一致、背書是否連續(xù)有效、托收憑證是否填寫正確，核對無誤后填寫銀行承兌匯票兌付審批表并簽名，隨后交
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