承兌匯票業(yè)務(wù)ppt課件(完整版)
【正文】 例： 2022年 3月 10日，光大商貿(mào)有限公司購買北京宏勝商貿(mào)有限責(zé)任公司貨物，貨款150000元。 借：活期存款 —— 光大公司 75 貸：手續(xù)費(fèi)收入 75 收入：銀行承兌匯票（表外） 承兌銀行對(duì)匯票到期收取票款的處理 ? 承兌銀行應(yīng)每天查看匯票的到期情況，對(duì)到期的匯票，應(yīng)于到期日（遇法定休假日順延）向出票人收取票款。非經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，而以其他合法方式取得票據(jù)的，依法舉證，證明其票據(jù)權(quán)利。 ? 貼現(xiàn)的利率在人民銀行現(xiàn)行的再貼現(xiàn)利率基礎(chǔ)上進(jìn)行上浮。 7）企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況正常，無不良貸款和欠息。 ? (三 )會(huì)計(jì)結(jié)算部門的職責(zé)： ? 1．保管銀行承兌匯票空白憑證和匯票專用章； ? 2．辦理銀行承兌匯票會(huì)計(jì)核算手續(xù)； ? 3．保證金管理； ? 4．及時(shí)扣劃到期匯票款項(xiàng)； ? 5．將墊款情況和根據(jù)協(xié)議扣收情況及時(shí)通知信貸部門。 ? (五 )管理信息部門的職責(zé)：及時(shí)、準(zhǔn)確地統(tǒng)計(jì)和報(bào)送會(huì)計(jì)、信貸部門提供的銀行承兌匯票有關(guān)數(shù)據(jù)。 案例 ? 江興公司收到天津運(yùn)奇公司于 2022年 3月10日開出并由中國(guó)銀行河西分行承兌的銀行承兌匯票一張，票面金額為 100,000元，期限為 6個(gè)月。 貼現(xiàn)利息是匯票的收款人在票據(jù)到期前為獲取票款向貼現(xiàn)銀行支付的利息，計(jì)算公式如下： 不帶息貼現(xiàn)：貼現(xiàn)利息 =貼現(xiàn)金額 貼現(xiàn)率 貼現(xiàn)期限 帶息票據(jù)貼現(xiàn)： 貼現(xiàn)利息 =票據(jù)到期值 貼現(xiàn)率 貼現(xiàn)天數(shù) 247。銀行承兌匯票回頭背書一般被認(rèn)為不影響銀行承兌匯票的正常使用和權(quán)利，但有如下幾種現(xiàn)象須引起注意： ? 一、單純的一手銀行承兌匯票回頭背書，即出票人給收款 人，收款人又回給了出票人，從終點(diǎn)又回到了起點(diǎn)； ? 二、出票人、收款人、背書人全部的關(guān)聯(lián)企業(yè)； ? 三、 銀行承兌匯票回頭背書會(huì)導(dǎo)致持票人在行使銀行承 兌匯票追索權(quán)時(shí)，可追索的對(duì)象減少； ? 四、 銀行承兌匯票回頭背書可能有單純?nèi)谫Y的傾向 。 ? 到期出票人交來票款： ? 借：保證金存款 —— 光大公司 45,000 活期存款 —— 光大公司 115,000 貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款 150,000 票據(jù)行為 背書 ? 背書是指在票據(jù)背面和粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為 ,背書發(fā)生在出票以后 ,它是持票人所為的行為 ,是匯票 ,本票 ,支票共有的行為 ? 背書是指在票據(jù)背面和粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為 ,背書發(fā)生在出票以后 ,它是持票人所為的行為 ,是匯票 ,本票 ,支票共有的行為 （一）背書的種類可分為 – 空白背書 (Blank Endorsement) – 特別背書 (Special Endorsement) – 限制背書 (Restrictive Endorsement),包括禁止轉(zhuǎn)讓背書 ,托收背書和質(zhì)押背書 （二）背書行為的特點(diǎn) ? 背書不得附有條件，背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。雙方簽訂交易合同時(shí)，在合同中注明采用銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算。 柜員 匯票專用章 財(cái)務(wù) 專用章 張 三 （四）、保證金 ? 辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)客戶的資信情況收取不同比例的保證金，一般不低于 30%比例，收取保證金后的差額部分（敞口風(fēng)險(xiǎn)），應(yīng)當(dāng)按我行授信相關(guān)要求提供足額有效擔(dān)保； ? 對(duì)經(jīng)常辦理銀行承兌匯票的客戶，可一次性辦理最高額擔(dān)保，匯票保證金可一次性收取或分筆收取，在額度內(nèi)循環(huán)使用。 （二）、承兌社審批 ? 信貸人員對(duì)承
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