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承兌匯票業(yè)務(wù)ppt課件-文庫吧資料

2025-01-23 14:58本頁面
  

【正文】 它是持票人所為的行為 ,是匯票 ,本票 ,支票共有的行為 (一)背書的種類可分為 – 空白背書 (Blank Endorsement) – 特別背書 (Special Endorsement) – 限制背書 (Restrictive Endorsement),包括禁止轉(zhuǎn)讓背書 ,托收背書和質(zhì)押背書 (二)背書行為的特點 ? 背書不得附有條件,背書時附有條件的,所附條件不具有匯票上的效力。 借:活期存款 —— 光大公司 75 貸:手續(xù)費收入 75 收入:銀行承兌匯票(表外) 承兌銀行對匯票到期收取票款的處理 ? 承兌銀行應(yīng)每天查看匯票的到期情況,對到期的匯票,應(yīng)于到期日(遇法定休假日順延)向出票人收取票款。雙方通過銀行承兌匯票這種結(jié)算方式,圓滿地完成了交易。光大商貿(mào)有限公司將經(jīng)過承兌的銀行承兌匯票交予北京宏勝商貿(mào)有限責(zé)任公司。雙方簽訂交易合同時,在合同中注明采用銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算。 例: 2022年 3月 10日,光大商貿(mào)有限公司購買北京宏勝商貿(mào)有限責(zé)任公司貨物,貨款150000元。同時,根據(jù)第一聯(lián)匯票卡片填制銀行承兌匯票表外科目收入憑證,登記表外科目登記簿,并將第一聯(lián)匯票卡片和承兌協(xié)議副本專夾保管。審核無誤后,在第一、二聯(lián)匯票上注明承兌協(xié)議編號,并在第二聯(lián)匯票“承兌行簽章”處加蓋匯票專用章,并由授權(quán)的經(jīng)辦人簽章。 柜員 匯票專用章 財務(wù) 專用章 張 三 (四)、保證金 ? 辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù),應(yīng)根據(jù)客戶的資信情況收取不同比例的保證金,一般不低于 30%比例,收取保證金后的差額部分(敞口風(fēng)險),應(yīng)當(dāng)按我行授信相關(guān)要求提供足額有效擔(dān)保; ? 對經(jīng)常辦理銀行承兌匯票的客戶,可一次性辦理最高額擔(dān)保,匯票保證金可一次性收取或分筆收取,在額度內(nèi)循環(huán)使用。其中第一聯(lián)和第二聯(lián)為正聯(lián),由出票人和承兌行各執(zhí)一聯(lián);第三聯(lián)為副本?;鶎由纾ㄐ校⑾嚓P(guān)資料傳遞到聯(lián)社營業(yè)部 。 ? 經(jīng)聯(lián)社資金營運部、聯(lián)社貸款審查委員會審批同意后,由聯(lián)社資金營運部門登記臺帳,在 《 銀行承兌匯票申請審批書 》 上簽署審批意見后,傳遞到承兌申請人開戶信用社(行)。 (二)、承兌社審批 ? 信貸人員對承兌申請人財務(wù)數(shù)據(jù)和承兌風(fēng)險進(jìn)行分析,審查同意后,撰寫審查報告并填制好各種表格和審批表,報本信用社貸款審查委員會會辦研究。 承兌 承兌人審查、審批和承兌 ? 一、審查 ? 二、審批 ? 三、承兌 ? 四、賬務(wù)處理 (一)、承兌社審查 ? 承兌申請人開信用社(行)信貸人員負(fù)責(zé)受理客戶申請,并對承兌申請人的有關(guān)情況的真實性進(jìn)行審查。 票據(jù)行為 (一)出票 (二)承兌 (三)背書 (四)貼現(xiàn) 出票 出票人申請 (一)出票人申請需符合條件 (二)出票人申請應(yīng)提交的資料 (一)申請條件 ? 一、依法登記注冊,并依法從事經(jīng)營活動的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟組織; ? 二、在信用社(行)開立存款賬戶; ? 三、資信狀況良好,近兩年在我社(行)無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。 ? 托收銀行(持票人的開戶銀行)將銀行承兌匯票和委托收款憑證傳遞給承兌信用社。 ? 銀行承兌匯票到期前,出票人將足以支付匯票金額的資金存入承兌社。出票人與承兌社簽定 《 銀行承兌協(xié)議 》 ,出票人簽發(fā)票據(jù),信用社加蓋匯票專用章。 五、銀行承兌匯票操作流程圖 ? ▲ 操作流程 (傳統(tǒng)意義上 ) ? 出票人申請辦理銀行承兌匯票。 收款人是指收受銀行承兌匯票款項的單位。如果銀行承兌匯票經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓,則當(dāng)事人還應(yīng)包括背書人和被背書人。(若賬戶余額不足也應(yīng)支付)
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