【正文】 證金管理； ? 4．及時扣劃到期匯票款項； ? 5．將墊款情況和根據(jù)協(xié)議扣收情況及時通知信貸部門。 ? 貼現(xiàn)的利率在人民銀行現(xiàn)行的再貼現(xiàn)利率基礎(chǔ)上進行上浮。 借：活期存款 —— 光大公司 75 貸：手續(xù)費收入 75 收入：銀行承兌匯票（表外） 承兌銀行對匯票到期收取票款的處理 ? 承兌銀行應(yīng)每天查看匯票的到期情況，對到期的匯票，應(yīng)于到期日（遇法定休假日順延）向出票人收取票款。其中第一聯(lián)和第二聯(lián)為正聯(lián)，由出票人和承兌行各執(zhí)一聯(lián)；第三聯(lián)為副本。出票人與承兌社簽定 《 銀行承兌協(xié)議 》 ，出票人簽發(fā)票據(jù)，信用社加蓋匯票專用章。 3）確定的金額。（單張最高 1000W） 2）銀行是主債務(wù)人。 9）持票人可持未到期的銀行承兌匯票通過背書轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當日支付票款。 ? 四、具有支付匯票金額的可靠資來源； ? 五、以真實、合法的商品交易為基礎(chǔ)，有真實、合法的商品交易合同和交易發(fā)票，并在購銷合同中注明以銀行承兌匯票作為結(jié)算方式； （二）提交資料 ? 一、銀行承兌匯票申請書，主要包括匯票金額、期限和用途、 保證金比例 以及承兌申請人承諾匯票到期無條件兌付票款等內(nèi)容； ? 二、營業(yè)執(zhí)照或法人代碼證、法人代表人身份證明、稅務(wù)登記證、 貸款卡 、開戶核準通知書、公司章程、驗資報告等原件及復(fù)印件； ? 三、上年度和當期的資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表； ? 四、商品交易合同或增值稅發(fā)票原件及復(fù)印件； ? 五、信用社要求提供的其他資料。對銀行承兌匯票登記簿的余額要經(jīng)常與保存的第一聯(lián)匯票卡片進行核對，以保證金額相符。持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利。 6）申請貼現(xiàn)的匯票合法有效，未注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。 責(zé)任追究 ? 對有下列行為之一的責(zé)任人，要嚴格按照總行內(nèi)控稽核部處罰的規(guī)定查處；觸犯刑律的，依法移交司法機關(guān)，追究其刑事責(zé)任。 360 貼現(xiàn)天數(shù) =貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實際天數(shù) 1 二、貼現(xiàn)申請人必須具備的條件 1） 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)申請書 2）在貼現(xiàn)行開立存款賬戶的經(jīng)工商管理機關(guān)（或主管機關(guān)）核準登記的企（事）業(yè)法人或其他經(jīng)濟組織。 ? 將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或?qū)R票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效 ? 匯票正面所作的簽字，除出票和承兌簽字外，均被視為保證簽字，因此背書必須制作在匯票背面。 賬務(wù)處理 會計部門接到匯票和承兌協(xié)議后，應(yīng)認真審查。 ? 匯票到期，持票人將銀行承兌匯票送交其開戶行（社）辦理托收。 6）出票日期 7）出票人簽章。 5）付款期限最長達 6個月。 6）持票人在匯票到期日前可以持票到銀行辦理貼現(xiàn)。 欠缺記載上述規(guī)定事項之一的，銀行承兌匯票無效 出票日期 表明 “ 銀行承兌匯票 ” 的字樣 收款人 名稱 付款人 名稱 出票 金額 無條件支付的承諾 出票人簽章 三、銀行承兌匯票的相關(guān)規(guī)則 1）每張銀行承兌匯票金額不超過人民幣 1000萬 元整。 ? 托收銀行（持票人的開戶銀行）將銀行承兌匯票和委托收款憑證傳遞給承兌信用社。審核無誤后，在第一、二聯(lián)匯票上注明承兌協(xié)議編號，并在第二聯(lián)匯票“承兌行簽章”處加蓋匯票專用章，并由授權(quán)的經(jīng)辦人簽章。 ? 票據(jù)被拒絕承兌、拒絕付款或者超出付款提示期限的不得背書轉(zhuǎn)讓。 3）與出票人或直接前手之間有真實、合法的商品交易關(guān)系。 ? (一 )辦理無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票； ? (二 )未按規(guī)定收取保證金或辦理相關(guān)的擔保手續(xù)； ? (三 )串用、挪用或提前支取保證金（質(zhì)押存單）； ? (四 )超越權(quán)限或變相越權(quán)審批； ? (五 )超過對客