承兌匯票業(yè)務ppt課件-文庫吧在線文庫
【正文】 兌匯票申請審批書 》 、申請人提交的材料及審查報告等按審批權限分別報聯(lián)社資金營運部、聯(lián)社貸款審查委員會審批 。 賬務處理 會計部門接到匯票和承兌協(xié)議后，應認真審查。光大商貿有限公司按合同規(guī)定簽發(fā)銀行承兌匯票，并經(jīng)開戶行工行北京小街分理處承兌。 ? 將匯票金額的一部分轉讓的背書或將匯票金額分別轉讓給兩人以上的背書無效 ? 匯票正面所作的簽字，除出票和承兌簽字外，均被視為保證簽字，因此背書必須制作在匯票背面。 ? 針對銀行承兌匯票回頭背書，票據(jù)收受人首先研究其合理性，即回頭背書是否合理。 360 貼現(xiàn)天數(shù) =貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實際天數(shù) 1 二、貼現(xiàn)申請人必須具備的條件 1） 貼現(xiàn)業(yè)務申請書 2）在貼現(xiàn)行開立存款賬戶的經(jīng)工商管理機關（或主管機關）核準登記的企（事）業(yè)法人或其他經(jīng)濟組織?，F(xiàn)江興公司公司因資金需要，于該年 6月 10日到其開戶行工行亞運村支行申請貼現(xiàn)，月貼現(xiàn)率為 6‰ 。 責任追究 ? 對有下列行為之一的責任人，要嚴格按照總行內控稽核部處罰的規(guī)定查處；觸犯刑律的，依法移交司法機關，追究其刑事責任。 ? (二 )信貸部門的職責： ? 1．受理客戶提出的銀行承兌匯票申請并進行調查和審查； ? 2．辦理擔保手續(xù)； ? 3．根據(jù)審批意見簽訂承兌協(xié)議； ? 4．承兌后的跟蹤檢查； ? 5．清收匯票墊付款項。 6）申請貼現(xiàn)的匯票合法有效，未注明“不得轉讓”字樣。實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計算。持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權利。 借：活期存款 —— 光大公司 45000 貸：保證金存款 —— 光大公司 45000 注：收取匯票金額 30%的保證金。對銀行承兌匯票登記簿的余額要經(jīng)常與保存的第一聯(lián)匯票卡片進行核對，以保證金額相符。 （三）、承兌并簽訂承兌協(xié)議 承兌信用社的信貸部門按照支付結算辦法和有關規(guī)定審查同意后，與出票人簽署銀行承兌協(xié)議一式三聯(lián)。 ? 四、具有支付匯票金額的可靠資來源； ? 五、以真實、合法的商品交易為基礎，有真實、合法的商品交易合同和交易發(fā)票，并在購銷合同中注明以銀行承兌匯票作為結算方式； （二）提交資料 ? 一、銀行承兌匯票申請書，主要包括匯票金額、期限和用途、 保證金比例 以及承兌申請人承諾匯票到期無條件兌付票款等內容； ? 二、營業(yè)執(zhí)照或法人代碼證、法人代表人身份證明、稅務登記證、 貸款卡 、開戶核準通知書、公司章程、驗資報告等原件及復印件； ? 三、上年度和當期的資產負債表、損益表和現(xiàn)金流量表； ? 四、商品交易合同或增值稅發(fā)票原件及復印件； ? 五、信用社要求提供的其他資料。農村信用社按照內部操作規(guī)程進行審批，審批通過后，辦理相關擔保手續(xù)。承兌銀行應在匯票到期日或到期日后的見票當日支付票款。 2）無條件支付的委托。 9）持票人可持未到期的銀行承兌匯票通過背書轉讓給其他債權人。 銀行承兌匯票的特點 1）無金額起點限制。（單張最高 1000W） 2）銀行是主債務人。 10）只用于單位與單位之間；只能轉賬，不能支取現(xiàn)金。 3）確定的金額。（若賬戶余額不足也應支付） 4）承兌手續(xù)費按承兌金額的 ‰ 收取，每筆不足人民幣 10元的按 10元收取。出票人與承兌社簽定 《 銀行承兌協(xié)議 》 ，出票人簽發(fā)票據(jù)，信用社加蓋匯票專用章。 承兌 承兌人審查、審批和承兌 ? 一、審查 ? 二、審批 ? 三、承兌 ? 四、賬務處理 （一）、承兌社審查 ? 承兌申請人開信用社（行）信貸人員負責受理客戶申請，并對承兌申請人的有關情況的真實性進行審查。其中第一聯(lián)和第二聯(lián)為正聯(lián)，由出票人和承兌行各執(zhí)一聯(lián)；第三聯(lián)為副本。
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1