承兌匯票業(yè)務(wù)ppt課件-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 兌匯票申請(qǐng)審批書 》 、申請(qǐng)人提交的材料及審查報(bào)告等按審批權(quán)限分別報(bào)聯(lián)社資金營(yíng)運(yùn)部、聯(lián)社貸款審查委員會(huì)審批 。 賬務(wù)處理 會(huì)計(jì)部門接到匯票和承兌協(xié)議后，應(yīng)認(rèn)真審查。光大商貿(mào)有限公司按合同規(guī)定簽發(fā)銀行承兌匯票，并經(jīng)開戶行工行北京小街分理處承兌。 ? 將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或?qū)R票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效 ? 匯票正面所作的簽字，除出票和承兌簽字外，均被視為保證簽字，因此背書必須制作在匯票背面。 ? 針對(duì)銀行承兌匯票回頭背書，票據(jù)收受人首先研究其合理性，即回頭背書是否合理。 360 貼現(xiàn)天數(shù) =貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實(shí)際天數(shù) 1 二、貼現(xiàn)申請(qǐng)人必須具備的條件 1） 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)申請(qǐng)書 2）在貼現(xiàn)行開立存款賬戶的經(jīng)工商管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。現(xiàn)江興公司公司因資金需要，于該年 6月 10日到其開戶行工行亞運(yùn)村支行申請(qǐng)貼現(xiàn)，月貼現(xiàn)率為 6‰ 。 責(zé)任追究 ? 對(duì)有下列行為之一的責(zé)任人，要嚴(yán)格按照總行內(nèi)控稽核部處罰的規(guī)定查處；觸犯刑律的，依法移交司法機(jī)關(guān)，追究其刑事責(zé)任。 ? (二 )信貸部門的職責(zé)： ? 1．受理客戶提出的銀行承兌匯票申請(qǐng)并進(jìn)行調(diào)查和審查； ? 2．辦理?yè)?dān)保手續(xù)； ? 3．根據(jù)審批意見簽訂承兌協(xié)議； ? 4．承兌后的跟蹤檢查； ? 5．清收匯票墊付款項(xiàng)。 6）申請(qǐng)貼現(xiàn)的匯票合法有效，未注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計(jì)算。持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利。 借：活期存款 —— 光大公司 45000 貸：保證金存款 —— 光大公司 45000 注：收取匯票金額 30%的保證金。對(duì)銀行承兌匯票登記簿的余額要經(jīng)常與保存的第一聯(lián)匯票卡片進(jìn)行核對(duì)，以保證金額相符。 （三）、承兌并簽訂承兌協(xié)議 承兌信用社的信貸部門按照支付結(jié)算辦法和有關(guān)規(guī)定審查同意后，與出票人簽署銀行承兌協(xié)議一式三聯(lián)。 ? 四、具有支付匯票金額的可靠資來源； ? 五、以真實(shí)、合法的商品交易為基礎(chǔ)，有真實(shí)、合法的商品交易合同和交易發(fā)票，并在購(gòu)銷合同中注明以銀行承兌匯票作為結(jié)算方式； （二）提交資料 ? 一、銀行承兌匯票申請(qǐng)書，主要包括匯票金額、期限和用途、 保證金比例 以及承兌申請(qǐng)人承諾匯票到期無條件兌付票款等內(nèi)容； ? 二、營(yíng)業(yè)執(zhí)照或法人代碼證、法人代表人身份證明、稅務(wù)登記證、 貸款卡 、開戶核準(zhǔn)通知書、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告等原件及復(fù)印件； ? 三、上年度和當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表； ? 四、商品交易合同或增值稅發(fā)票原件及復(fù)印件； ? 五、信用社要求提供的其他資料。農(nóng)村信用社按照內(nèi)部操作規(guī)程進(jìn)行審批，審批通過后，辦理相關(guān)擔(dān)保手續(xù)。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款。 2）無條件支付的委托。 9）持票人可持未到期的銀行承兌匯票通過背書轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人。 銀行承兌匯票的特點(diǎn) 1）無金額起點(diǎn)限制。（單張最高 1000W） 2）銀行是主債務(wù)人。 10）只用于單位與單位之間；只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。 3）確定的金額。（若賬戶余額不足也應(yīng)支付） 4）承兌手續(xù)費(fèi)按承兌金額的 ‰ 收取，每筆不足人民幣 10元的按 10元收取。出票人與承兌社簽定 《 銀行承兌協(xié)議 》 ，出票人簽發(fā)票據(jù)，信用社加蓋匯票專用章。 承兌 承兌人審查、審批和承兌 ? 一、審查 ? 二、審批 ? 三、承兌 ? 四、賬務(wù)處理 （一）、承兌社審查 ? 承兌申請(qǐng)人開信用社（行）信貸人員負(fù)責(zé)受理客戶申請(qǐng)，并對(duì)承兌申請(qǐng)人的有關(guān)情況的真實(shí)性進(jìn)行審查。其中第一聯(lián)和第二聯(lián)為正聯(lián)，由出票人和承兌行各執(zhí)一聯(lián)；第三聯(lián)為副本。
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