7遼寧省農(nóng)村信用社銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法(編輯修改稿)
2025-02-26 03:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 辦理貼現(xiàn)。 第十三條 交易合同審查。 （一）交易合同的供需雙方應(yīng)是銀行承兌匯票的最后背書人與其直接前手，要與增值稅發(fā)票供需雙方關(guān)系人保持一致； （二）經(jīng)審查合格的商品交易合同，應(yīng)將原件復(fù)印，同時(shí)在復(fù)印件正面加蓋票據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)“已與原件核對(duì)無誤”（附件）貼現(xiàn)審核專用章后，留檔保存； （三）供需雙方印章清晰； （四）合同必須具備合同標(biāo)的，即商品名稱，且商品名稱應(yīng)與稅務(wù)發(fā)票上的商品 名稱一致； （五）合同簽訂日期一般應(yīng)早于或等于銀行承兌匯票的出票日； （六）合同無重復(fù)使用現(xiàn)象 ,如記載合同金額，其金額應(yīng)大于或等于銀行承兌匯票金額； （七）如合同記載履約的有效期限，則票據(jù)的出票日、稅務(wù)發(fā)票的開票日一般應(yīng)在其有效期限內(nèi)； （八）如合同記載數(shù)量、單價(jià)等要素，則相關(guān)記載一般應(yīng)與稅務(wù)發(fā)票一致。 9 第十四條 相關(guān)稅務(wù)發(fā)票原件及其復(fù)印件審查。 （一）發(fā)票清晰。四聯(lián)舊版增值稅發(fā)票應(yīng)提供一到四聯(lián)中的其中一聯(lián)。增值稅發(fā)票一至四聯(lián)依次為存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，其中在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的發(fā)票名稱上蓋有國(guó)家稅務(wù) 總局監(jiān)制的《全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章》。三聯(lián)新版增值稅發(fā)票應(yīng)提供一到三聯(lián)中的其中一聯(lián)。新版增值稅發(fā)票一至三聯(lián)依次為抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)，取消存根聯(lián)，發(fā)票內(nèi)容同舊版。 （二）發(fā)票原則上必須加蓋銷貨方增值稅發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，加蓋單位公章或其他印章的增值稅發(fā)票無效；發(fā)票專用章上的號(hào)碼應(yīng)與供貨方納稅人識(shí)別號(hào)一致； （三）發(fā)票名稱上不帶“省，市 ,自治區(qū)”字樣，應(yīng)為“ XX 增值稅專用發(fā)票”； （四）發(fā)票的 8位數(shù)流水號(hào)、 10位數(shù)發(fā)票代碼應(yīng)與密碼區(qū)的流水號(hào)、代碼號(hào)一致，流水號(hào)為鉛字流水打??； （五）不得重復(fù)使用發(fā)票，不 同票號(hào)的發(fā)票密碼區(qū)應(yīng)不同； （六）發(fā)票購銷方與交易合同供需方及銀行承兌匯票最后背書人關(guān)系一致，購銷雙方單位名稱必須使用全稱； （七）發(fā)票載明的貨物名稱與所附合同交易的貨物名稱須一致； （八）發(fā)票的總金額必須大于或等于銀行承兌匯票金額； （九）發(fā)票金額大小寫前封頂符為增值稅發(fā)票專用封頂符； （十）應(yīng)納稅所得額在 10 萬元以內(nèi)的，可提供手寫發(fā)票；有特殊情況則需提供當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)證明文件； （十一）原則上開具發(fā)票的日期應(yīng)在交易合同日期之后； 10 （十二）發(fā)票上的字體一般應(yīng)為五號(hào)宋體字； （十三）貨號(hào)計(jì)量單位必須是企業(yè)一貫使用的單位； （十四）發(fā)票購銷雙方地址，購銷雙方增值稅納稅人稅務(wù)登記號(hào)；銷售貨物或勞務(wù)的名稱及貨物總金額；增值稅稅率及稅額、發(fā)票開具日期等項(xiàng)目要齊全，不得有遺漏；字跡要清晰、不得涂改；印章要齊全規(guī)范； （十五）如無增值稅發(fā)票，則需提供國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的免增值稅發(fā)票的相關(guān)文件或有相關(guān)法規(guī)規(guī)定，同時(shí)提供普通發(fā)票； （十六）對(duì)于同一企業(yè)（銀行）當(dāng)日累計(jì)簽發(fā) 5000 萬元（含）以上的大額銀行承兌匯票貼現(xiàn)，由市場(chǎng)營(yíng)銷部門作盡責(zé)調(diào)查，向稅務(wù)機(jī)關(guān)征詢確認(rèn)“該企業(yè)納稅情況正常，已經(jīng)完稅（或?qū)?要完稅）”，核實(shí)情況記錄于審批表特殊事項(xiàng)說明中，核實(shí)人員應(yīng)簽字。 （十七）經(jīng)審查合格的稅務(wù)發(fā)票，應(yīng)將原件復(fù)印，同時(shí)在復(fù)印件正面加蓋我行“已與原件核對(duì)無誤”審核專用章后，留檔保存。 第十五條 申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)真實(shí)性審查。貼現(xiàn)申請(qǐng)人應(yīng)提供上年度經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和即期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。如通過貸款卡在人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)中能查詢到該貼現(xiàn)申請(qǐng)人上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，視同該報(bào)表已符合規(guī)定，即貼現(xiàn)申請(qǐng)人只須提供即期的相關(guān)報(bào)表。審查重點(diǎn)為： （一）注意銀行承兌匯票的真實(shí)貿(mào)易背景是否能在相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表中得以反映，審查人員應(yīng) 對(duì)相關(guān)報(bào)表進(jìn)行邏輯性
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