【正文】 注銷或蓋戳注銷；六、 結(jié)帳結(jié)帳是指結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，在結(jié)帳時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計入有關(guān)帳簿；本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證計入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄，（如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷或提?。辉谌繕I(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿；七、 對帳1. 帳證核對：是指各種帳簿的記錄與會計憑證的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行；月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符；2. 帳帳核對：每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額核對，包括財務(wù)部門的各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等；3. 帳實核對：分兩類，第一類是現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存余額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類是各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目相核對等，要求每季核對一次；第二節(jié) 會計科目及使用一、 一級科目：銀行存款、現(xiàn)金、其他應(yīng)收款、待攤費(fèi)用、固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)清理、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、短期借款、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、其他應(yīng)交款、預(yù)提費(fèi)用、長期應(yīng)付款、實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、工程結(jié)算收入、工程結(jié)算成本、工程結(jié)算稅金及附加、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、以前年度損益調(diào)整、所得稅、本年利潤、利潤分配；二、二級科目： 1．管理費(fèi)用：（1） 廣告費(fèi)：電視廣告、報紙廣告、展會廣告、市場廣告費(fèi)、店面宣傳費(fèi)。（3） 辦公費(fèi)：水電費(fèi)、電話費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、辦公用品、飲用水費(fèi)、書刊資料費(fèi)。（5） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)（6） 汽修：汽油費(fèi)、修理及保養(yǎng)費(fèi)、停車費(fèi)、過橋過路費(fèi)、汽車租賃費(fèi)。（8） 福利費(fèi)：指公司內(nèi)部集體活動的經(jīng)費(fèi)。收款比例：一期款為簽約額的60%、二期款為簽約額的35%、尾款為簽約額的5%。（月末只做二級帳結(jié)轉(zhuǎn)，三級臺帳為收款記錄，月末不做結(jié)轉(zhuǎn)，本項工程完工結(jié)算后結(jié)清該臺帳）（2） 撥工程款：按簽約總額的70%確定施工總額，然后分三期撥付給施工隊長。撥款比例：進(jìn)場費(fèi)為施工總額的40%、二期撥款為施工總額的20%、尾款為施工總額的35%，其余施工總額的5%轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款——質(zhì)保金”科目。（月末只做二級帳結(jié)轉(zhuǎn)，三級臺帳為撥款記錄，月末不做結(jié)轉(zhuǎn)，本項工程完工結(jié)算后結(jié)清該臺帳）第三節(jié) 會計核算政策一、固定資產(chǎn)使用年限在二年以上，單價在1500元以上的屬于經(jīng)營設(shè)備的物品，作為固定資產(chǎn)。二、低值易耗品使用年限在二年以下，單價在1500元以下的。三、遞延資產(chǎn)在沒有收入前的開辦費(fèi)用和以后店面的裝修費(fèi)用計入遞延資產(chǎn)，按平均年限法攤銷，年限為：3年。五、其他業(yè)務(wù)收入由于單純的設(shè)計業(yè)務(wù)收取設(shè)計費(fèi)，按30%給設(shè)計師提成，其余70%計入“其他業(yè)務(wù)收入”。七、會計核算采取收付實現(xiàn)制八、會計結(jié)帳日為每月最后一天第四節(jié) 帳簿設(shè)置一、 設(shè)置總分類帳簿一本，登記總分類帳；二、設(shè)置多欄式帳簿一本，登記管理費(fèi)用帳；三、設(shè)置二級明細(xì)分類帳三本，分別登記資產(chǎn)類、負(fù)債及所有者權(quán)益類、損益類明細(xì)帳；四、設(shè)置三級明細(xì)分類帳一本，登記預(yù)收帳款三級臺帳，按合同、日期、店面、客戶進(jìn)行分類登記；第五節(jié) 報表及財務(wù)軟件管理一、建立財務(wù)報表管理體系1. 要求出納、會計按規(guī)定時間網(wǎng)上傳輸各種財務(wù)報表和有關(guān)資料。3. 會計每月傳輸《設(shè)計師工資及提成明細(xì)表》、《管理費(fèi)用明細(xì)表》、《在施工程結(jié)算表》、《完工工程結(jié)算表》、《收入與費(fèi)用比例表》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》。三、 建立財務(wù)軟件管理體系加盟公司啟用新中大財務(wù)軟件后，將通過Email傳輸財務(wù)數(shù)據(jù)，每周更新一次數(shù)據(jù)，圣點世紀(jì)裝飾外埠財務(wù)部通過網(wǎng)上傳輸?shù)臄?shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時督促其更正，確保核算的準(zhǔn)確性。二、 票據(jù)管理1． 收據(jù) 公司的收據(jù)由會計負(fù)責(zé)統(tǒng)一購買、審核和保管，出納負(fù)責(zé)使用和登記，出納應(yīng)設(shè)立《收據(jù)使用登記本》于使用時進(jìn)行登記，開具收據(jù)時必須注明客戶名、金額、收款時間、款項性質(zhì)、交款人和收款人等事項；收據(jù)除了出納可使用外，只有店面經(jīng)理可以領(lǐng)用，工程經(jīng)理若代收工程款，統(tǒng)一到出納處領(lǐng)取收據(jù)，出納根據(jù)預(yù)計要收的金額先開好收據(jù)，然后在24小時內(nèi)將收回的款項準(zhǔn)時入帳，由于收據(jù)丟失等原因所造成的一切損失一律由當(dāng)事人承擔(dān)，其他人員一律不得借領(lǐng)收據(jù)。3． 支票 公司的支票由出納負(fù)責(zé)購買和使用，會計負(fù)責(zé)審核，出納收到支票時必須注意支票印鑒是否清晰、準(zhǔn)確，大小寫是否一致，支票是否有折痕，收到的支票應(yīng)當(dāng)日送存銀行，最遲不得超過24小時入帳；支票的填寫應(yīng)正確無誤，支票的使用必須經(jīng)會計和公司經(jīng)理簽字認(rèn)可后方可使用，同時在《支票使用登記本》上登記，不得開具空頭支票或超過銀行存款數(shù)額的支票，業(yè)務(wù)部門收到的支票必須在當(dāng)日送交財務(wù)，否則所造成的責(zé)任皆由當(dāng)事人承擔(dān)。2． 收入必須當(dāng)日存入公司指定銀行帳戶，資金禁止挪作他用。3． 備用金限額為2000元，主要用于公司的零星開支，不得挪作他用或轉(zhuǎn)借個人使用，使用時應(yīng)按支出規(guī)定嚴(yán)格控制使用，不得超支，如有超支，費(fèi)用由其個人承擔(dān)。每項工程款若不能按比例及時到位，一律不得撥付工程款。第三節(jié) 成本費(fèi)用支出管理一、成本、費(fèi)用支出管理1. 每項費(fèi)用支出必須審核原始憑證手續(xù)是否齊全，由經(jīng)手人、會計、公司經(jīng)理簽字，出納方可支出。3. 廣告、宣傳、活動經(jīng)費(fèi)，由公司企劃部統(tǒng)一報計劃管理并于每月末向財務(wù)部報告，凡涉及全國統(tǒng)一的廣告宣傳活動，必須報圣點世紀(jì)裝飾公司總部統(tǒng)一策劃和制作。第五章 財務(wù)管理規(guī)定第一節(jié) 財務(wù)部門工作規(guī)定一、 依年度財務(wù)計劃，辦理有關(guān)銀行款項和往來事項，提供穩(wěn)定的運(yùn)營資金來源，有效地運(yùn)用公司資金；二、 編制公司年度預(yù)算，送管理部門審定、評估、參照，從而發(fā)揮預(yù)算在管理上的控制功能；三、 按公司的經(jīng)營計劃，提出年度財務(wù)計劃；四、 負(fù)責(zé)公司財務(wù)、會計、出納、稅務(wù)及預(yù)算制度的貫徹實施，與有關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)和聯(lián)系，確實發(fā)揮各項制度的功能；五、 定期進(jìn)行公司資產(chǎn)的盤點，確保資產(chǎn)實際存量與帳列數(shù)字相符；六、 依據(jù)稅法規(guī)定，辦理公司的各項稅務(wù)工作，力求準(zhǔn)確無誤，免遭無謂損失；七、 依據(jù)公司經(jīng)營計劃，擬訂本單位工作計劃，進(jìn)而編制本單位年度預(yù)算，并加以控制；八、 現(xiàn)金、票據(jù)等的收付、保管及轉(zhuǎn)移，會計憑證的編制、審核與保管，會計帳冊的登記、處理與保管；九、 對外投資的可行性報告分析，對外投資運(yùn)作的監(jiān)督和控制，對外投資結(jié)果的評估和審核；第二節(jié) 財務(wù)管理細(xì)則一、 財務(wù)工作管理1．會計年度自1月1日起到12月31日止。3． 財務(wù)人員工作調(diào)動或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，由本公司經(jīng)理和總部財務(wù)人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。5． 財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。7． 財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記帳憑證；會計、出納記帳，都必須在記帳憑證上簽字。9． 財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表，上報公司經(jīng)理，并報送有關(guān)部門；會計報表每月由會計編制并上報一次；會計報表須會計簽名或蓋章。第六節(jié) 財務(wù)分析撰寫規(guī)定一、 為了規(guī)范財務(wù)分析的內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動及效果，切實發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定；二、 財務(wù)分析報告：從產(chǎn)值、收入、費(fèi)用、利潤、現(xiàn)金流量等方面對公司本月的經(jīng)營活動作一簡單評價，并與上月及上年同期水平作一對比說明；三、 產(chǎn)值分析：本公司的產(chǎn)值統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)為收到客戶首期款方可統(tǒng)計為產(chǎn)值，只收到定金而未交首期款的不得統(tǒng)計為產(chǎn)值；將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘產(chǎn)值上升的有效途徑；四、 收入分析：本公司收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為權(quán)責(zé)發(fā)生制；對主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等收入的構(gòu)成情況進(jìn)行明細(xì)分析；將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出