【正文】 點(diǎn)，切實(shí)做到“帳、卡、物”相符。 修理：固定資產(chǎn)修理不采用提取大修理基金的辦法，對(duì)大修費(fèi)用，可根據(jù)實(shí)際情況一次或分期攤?cè)氤杀?，列入“?jīng)營(yíng)費(fèi)用—修理費(fèi)”，凡修理費(fèi)在1000元（含1000元）以下的，直接計(jì)入當(dāng)期限成本；凡修理費(fèi)在1000以上5000元（含5000元）以下的，可在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)分期攤?cè)氤杀尽? 無(wú)形資產(chǎn)：暫時(shí)未有無(wú)形資產(chǎn)，待后補(bǔ)充。即領(lǐng)用時(shí)攤銷(xiāo)50%，報(bào)廢時(shí)攤銷(xiāo)50%。如開(kāi)辦費(fèi)等； 籌建期間的人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建成本的匯兌損益和利息支出均屬于在開(kāi)辦費(fèi)列支，開(kāi)辦費(fèi)自正式經(jīng)營(yíng)之日起按不短于5年的期限平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用； 遞延資產(chǎn)應(yīng)單獨(dú)反映，按規(guī)定方法攤銷(xiāo)，不得任意多攤或少攤，以正確核算當(dāng)期損益，防止出現(xiàn)潛虧。公司的成本費(fèi)用的開(kāi)支，均以當(dāng)年預(yù)算前提標(biāo)準(zhǔn)，一切可控制的成本費(fèi)用均控制在預(yù)算范圍之內(nèi)。 有關(guān)經(jīng)營(yíng)支出的規(guī)定 工資費(fèi)用及福利性支出，按總公司研究決定及公司的預(yù)算和有關(guān)文件精神執(zhí)行； 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用⑴ 辦公費(fèi)支出：公司辦公用品支出應(yīng)本著實(shí)用性、節(jié)約性的原則，各管理處根據(jù)預(yù)算，從嚴(yán)把握，并設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保存并進(jìn)行登記；公司本部統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保存、008財(cái)務(wù)制度 A/0 4/6登記。旅游業(yè)、建筑業(yè)及其它服務(wù)性行業(yè)，全年?duì)I業(yè)收入總額在500萬(wàn)元以下的，不得超過(guò)營(yíng)業(yè)收入總額的10‰；全年?duì)I業(yè)收入總額超過(guò)500萬(wàn)元的，不得超過(guò)該部分的5‰。⑸ 市內(nèi)交通差旅費(fèi)：根據(jù)總公司相關(guān)規(guī)定，公司員工到市內(nèi)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，原則上向公司申請(qǐng)派車(chē)，如確實(shí)需要乘坐其他車(chē)輛的，只允許乘坐小巴和大巴。 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批程序 報(bào)銷(xiāo)人必須提供合理、合法、真實(shí)的原始憑證，并按財(cái)務(wù)規(guī)定粘貼整齊，正確填寫(xiě)費(fèi)用審批單據(jù)； 各管理處實(shí)行備用金制度，對(duì)各部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用，金額在3000元以下（含3000元），各部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后先行支付后定期匯總報(bào)物業(yè)公司總經(jīng)理審批； 報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用超過(guò)3000元的，征得所在部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，必須經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理審批后方可支付； 已簽訂合同，按合同條款付款的，必須附有合同并填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū)，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理簽字同意，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)； 物業(yè)公財(cái)務(wù)部根據(jù)各級(jí)審批手續(xù)完備的原始憑證，辦理費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)。 利潤(rùn)的管理 物業(yè)公司產(chǎn)生的利潤(rùn)全部歸屬于XXX房地產(chǎn)投資有限公司；008財(cái)務(wù)制度 A/0 5/6 正確進(jìn)行利潤(rùn)的分配和結(jié)轉(zhuǎn)； 企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，下一年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，5年內(nèi)利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。 會(huì)計(jì)年度：本公司的會(huì)計(jì)年度為公歷年每年1月1日始至12月31日止。 填制要求：按規(guī)定的時(shí)間編寫(xiě)月份、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)，不得提前結(jié)帳，不得任意估計(jì)數(shù)字，嚴(yán)禁弄虛作假，篡改數(shù)字。 報(bào)表類(lèi)別 ：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表（使用國(guó)家統(tǒng)一印刷的報(bào)表）；：物業(yè)公司收支匯總表、公司本部收支統(tǒng)計(jì)表、三個(gè)管理處收支匯總表、各管理處收支統(tǒng)計(jì)表等，并附有必要的文字說(shuō)明。 費(fèi)用支出的檢查，定期匯總、嚴(yán)格控制費(fèi)用支出；，原則上不予支付，對(duì)于確實(shí)需要支付的，必須按相關(guān)規(guī)定，逐級(jí)審批并作必要的說(shuō)明；，均按公司的考核細(xì)則進(jìn)行考核。 財(cái)務(wù)人員的任免：財(cái)務(wù)人員的任免按總公司的規(guī)定執(zhí)行。 科目設(shè)置：參考《會(huì)計(jì)科目的設(shè)置》。 相關(guān)文件及記錄國(guó)家頒布的財(cái)務(wù)法律法規(guī)、制度規(guī)定。 發(fā)票開(kāi)具的一般要求 本單位向業(yè)主（客戶(hù)）提供管理服務(wù)，收取管理服務(wù)費(fèi)，可以向業(yè)主（客戶(hù)）開(kāi)具管理費(fèi)發(fā)票； 各管理處提供停車(chē)場(chǎng)服務(wù)，收取停車(chē)費(fèi)，可開(kāi)具定額停車(chē)費(fèi)發(fā)票； 取得或開(kāi)具的發(fā)票必須帶有國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)、國(guó)家財(cái)政機(jī)關(guān)監(jiān)制的標(biāo)志； 發(fā)票上填寫(xiě)的付款單位名稱(chēng)必須與實(shí)際付款單位名稱(chēng)相符； 發(fā)票中項(xiàng)目、單位、數(shù)量、金額、合計(jì)金額、日期、開(kāi)票人姓名及其他發(fā)票項(xiàng)目?jī)?nèi)容要填寫(xiě)齊全； 大小寫(xiě)金額要相符，金額合計(jì)數(shù)（小寫(xiě)）前要加符號(hào)“￥”封頂；金額合計(jì)數(shù)（大寫(xiě)）要用符號(hào)“⊙”封頂； 填寫(xiě)發(fā)票必須套聯(lián)填寫(xiě)，字跡要清晰，不得有涂改、擦、括、補(bǔ)痕跡； 開(kāi)具的發(fā)票必須加蓋“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”或“發(fā)票專(zhuān)用章”； 發(fā)生開(kāi)具錯(cuò)誤的發(fā)票，應(yīng)套聯(lián)作廢還原，并另行開(kāi)具； 公司必須指定專(zhuān)人對(duì)外開(kāi)具發(fā)票； 發(fā)票的使用與管理 公司財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)領(lǐng)、對(duì)外監(jiān)督使用和保管發(fā)票，并建立發(fā)票登記制度； 各管理處收款員負(fù)責(zé)對(duì)本小區(qū)開(kāi)具發(fā)票，并對(duì)領(lǐng)用發(fā)票的完整負(fù)責(zé)；同時(shí)接受財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督、稽核和檢查； 開(kāi)票人嚴(yán)格按要求開(kāi)具發(fā)票，財(cái)務(wù)人員認(rèn)真嚴(yán)格審查發(fā)票開(kāi)具的內(nèi)容，對(duì)于不符合要求和情況不明的應(yīng)拒絕對(duì)外開(kāi)具發(fā)票并及時(shí)反映情況； 任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票； 任何單位和個(gè)人不得拆本使用發(fā)票，不得擅自擴(kuò)大發(fā)票使用范圍； 任何單位和個(gè)人不得使用假發(fā)票和與業(yè)務(wù)情況不相符的發(fā)票； 財(cái)務(wù)人員、各管理處收款員嚴(yán)格把關(guān)，不得開(kāi)具不符合要求的發(fā)票； 財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格發(fā)票登記制度，明確領(lǐng)用人、保管人、領(lǐng)購(gòu)日期、發(fā)票號(hào)碼，發(fā)票作廢等情況；發(fā)票領(lǐng)用人必須對(duì)領(lǐng)用發(fā)票的安全完整負(fù)責(zé)； 發(fā)票管理的職責(zé)發(fā)票管理中發(fā)生下列行為和職責(zé)事故的，公司應(yīng)追究當(dāng)事人和責(zé)任人的責(zé)任： 開(kāi)票人開(kāi)具與真實(shí)情況不相符的發(fā)票行為； 有目的的私自涂改發(fā)票，造成或可能造成公司經(jīng)濟(jì)損失的； 虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，造成虛開(kāi)發(fā)票的行為； 責(zé)任人不按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，造成不良后果的；010發(fā)票管理制度 A/0 2/2 私自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)、拆本使用發(fā)票的行為； 發(fā)生丟失、損毀發(fā)票，給公司造成不良后果的； 其它 本制度未盡事宜，可依照《稅收征管條例》和《發(fā)票管理暫行辦法》執(zhí)行。各收款員必須嚴(yán)格按照本規(guī)定執(zhí)行。012收支兩條線(xiàn)管理規(guī)定 A/0 1/3 釋義：收支兩條線(xiàn)是指當(dāng)月收入統(tǒng)一存入公司指定收入帳戶(hù)，當(dāng)月支出根據(jù)《目標(biāo)管理責(zé)任書(shū)》規(guī)定的預(yù)算提出所需資源申請(qǐng)，經(jīng)審批后一次情劃拔到相應(yīng)的支出帳戶(hù)進(jìn)行費(fèi)用開(kāi)支的一種管理辦法。 明確規(guī)定收支帳戶(hù) 物業(yè)公司規(guī)定了兩個(gè)收入帳戶(hù) 物業(yè)管理收入帳戶(hù)：工行梅林支行 4000026219200008526 物業(yè)公司租金收入帳戶(hù)：交行梅林支行 3801201200693 物業(yè)公司規(guī)定了六個(gè)支出帳戶(hù) 物業(yè)支出基本帳戶(hù)：深發(fā)行梅林支行 8770713119693 支付水、電費(fèi)用銀行帳戶(hù)：中行梅林分理處 0244010000887 納稅專(zhuān)用帳戶(hù)：廣發(fā)行深圳分行 0919512010020043 用于托收水、電費(fèi)等帳戶(hù)：工行梅林支行 4000026219200008552 用于租賃部支出帳戶(hù)：交行地梅林支行 3801201200677 收、支項(xiàng)目歸口管理 規(guī)定收入帳戶(hù)收入范圍 收入的確認(rèn)、制度規(guī)定，收入的確認(rèn)是勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)取得收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款憑證時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；，公司原則上不接受支票等非現(xiàn)款收入項(xiàng)目；，全額存入公司規(guī)定的收入帳戶(hù)； 收入項(xiàng)目范圍：、利息收入 成本、費(fèi)用支出帳戶(hù)的有關(guān)規(guī)定 成本、費(fèi)用的支出嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律、財(cái)經(jīng)法規(guī)、稅法相關(guān)規(guī)定，012收支兩條線(xiàn)管理規(guī)定 A/0 2/3 根據(jù)目標(biāo)責(zé)任管理規(guī)定，內(nèi)部成本、費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制的原則，即各部門(mén)成本、費(fèi)用的支出原則上控制在預(yù)算范圍之內(nèi)； 對(duì)于切實(shí)因客觀(guān)原因造成需要作預(yù)算外開(kāi)支的，嚴(yán)格按照預(yù)算外開(kāi)支的審批程序經(jīng)審核、批準(zhǔn)后方可按財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)程序開(kāi)支； 各部門(mén)成本、費(fèi)用節(jié)約的使用規(guī)定，各部門(mén)根據(jù)目標(biāo)責(zé)任考核，成本費(fèi)用有節(jié)約的，在年度內(nèi)可以滾動(dòng)使用。 檢查單張、表格，《日收入?yún)R總表》、《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》、《銀行對(duì)帳單》。定期方式是與物業(yè)部同期進(jìn)行月檢，不定期方式是采取臨時(shí)檢查方式及典型抽查方式 反饋方式即對(duì)通常檢查、處理結(jié)果告知當(dāng)事人及重大事項(xiàng)書(shū)項(xiàng)形式報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 檢查人員相關(guān)責(zé)任 由于檢查人員檢查不到位，造成公司損失的，視情節(jié)輕重對(duì)檢查人員提出批評(píng)或扣發(fā)檢查人員當(dāng)工資200元； 由于檢查人員不履行職責(zé)，不進(jìn)行檢查或?qū)`規(guī)事項(xiàng)不采取相應(yīng)的處罰措施的，造成公司損失的，視情節(jié)輕重對(duì)檢查人員提出書(shū)面通報(bào)批評(píng)或扣發(fā)檢查人員當(dāng)月考核工資400元； 由于檢查人員累次違規(guī)不改，造成公司損失的，視情節(jié)輕重對(duì)檢查人員警告、調(diào)崗、辭012收支兩條線(xiàn)管理規(guī)定 A/0 3/3退等行政處理。 內(nèi)容 管理處所收到的屬于物業(yè)公司應(yīng)收的各項(xiàng)款項(xiàng)，原則上全額上交 財(cái)務(wù)部； 管理處不得擅自留用、坐支各項(xiàng)應(yīng)回收款； 管理處不得擅自以白條抵庫(kù)； 收款員不得在保險(xiǎn)柜里存放管理處現(xiàn)金、支票以