【正文】 編制銷售費用預(yù)算表、管理費用預(yù)算表、研發(fā)費用預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算表、折舊預(yù)算表和稅金預(yù)算表　　E、現(xiàn)金預(yù)算?！　、利潤預(yù)算。　　G、資產(chǎn)負債預(yù)算，為反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)期末財務(wù)狀況的全貌，編制資產(chǎn)負債預(yù)算表　　H、財務(wù)狀況預(yù)算?！　?財務(wù)預(yù)算編制方法：采用滾動預(yù)算法，以一個會計年度為一個預(yù)算期，按季、月度編制預(yù)算計劃?！　。?）將財務(wù)預(yù)算初稿報公司總經(jīng)理審核，經(jīng)公司董事會批準后執(zhí)行?！　〉谖逭?資金管理　　公司的資金來源包括所有者權(quán)益和負債兩大類?！　∝泿刨Y金實行集中與分級管理相結(jié)合的制度，公司在銀行開設(shè)的所有帳戶須經(jīng)集團財務(wù)部和公司總經(jīng)理批準。　　 公司對外投資支出，凡屬于預(yù)算計劃內(nèi)的投資項目，須由總經(jīng)理審批，預(yù)算計劃外的投資項目支出由總經(jīng)理審核，董事長簽批?！　」矩攧?wù)部應(yīng)加強對資金管理，每月對公司的資金使用情況進行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經(jīng)報總經(jīng)理批準后統(tǒng)一調(diào)度?！　?公司財務(wù)部應(yīng)加強對公司的資產(chǎn)負債比例的管理，保持適度的債務(wù)規(guī)模和合理的資本結(jié)構(gòu)，減少公司的經(jīng)營風(fēng)險?！　?公司現(xiàn)金收付，實行合理分工，帳款分開，互相監(jiān)督?！　?建立銀行存款日記帳制度，做到日清月結(jié)。　　 公司采取適當措施預(yù)防下列外匯風(fēng)險：　?。?） 換算風(fēng)險；　?。?）交易風(fēng)險；　?。?）經(jīng)營風(fēng)險； 在國際外匯市場動蕩時期，可考慮用套期保值方式，以避免損失。　　公司嚴格控制應(yīng)收帳款的數(shù)額和收回時間，對長期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收；確實無法收回的按規(guī)定程序批準后，列作壞帳塤失處理。　?。?） 公司應(yīng)收帳款有下列情況之一的，即確認為壞帳損失的發(fā)生?！　。?）公司財務(wù)部應(yīng)依照上述方法對壞帳進行嚴格調(diào)查確認，調(diào)查人根據(jù)調(diào)查結(jié)果寫出分析處理意見，經(jīng)集團財務(wù)部經(jīng)理批準，報集團公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。公司年未以應(yīng)收帳款余額3%計提壞帳準備金。　　 公司建立應(yīng)收票　　據(jù)的登記保管工作，加強對應(yīng)收票據(jù)的回收及管理?！　?存貨的購入必須執(zhí)行預(yù)算計劃，經(jīng)審批后組織采購。無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。倉管員必須根據(jù)采購員或業(yè)務(wù)員提供的發(fā)票帳單，材質(zhì)證明書認真清點，核對數(shù)量（重量），填寫入庫單，三方（倉管員、采購員、主管）簽字辦理入庫手續(xù)?！　?公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進行定期和不定期清查盤點?！　∫訌妼Φ椭狄缀钠返墓芾?，并設(shè)立專用低值易耗品備查薄，低值易耗品可采用一次攤銷法。　　第八章 固定資產(chǎn)管理　　公司物管是固定資產(chǎn)的管理部門，對固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。包括房屋、建筑物、機器設(shè)備，運輸設(shè)備，主要辦公工具及其它設(shè)備等?！　?2) 自行建造的按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；　　(3) 投資者投入的按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價；　　(4)在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改擴建的，按照固定資產(chǎn)原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價；　　固定資產(chǎn)實行分級歸口管理，實行誰使用誰管理的原則，把固定資產(chǎn)的管理工作落實到部門、個人?！　」潭ㄙY產(chǎn)的折舊。　　固定資產(chǎn)購置　?。?）對于購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，要建立嚴格的入庫及領(lǐng)用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收，物管中心根據(jù)領(lǐng)用單開設(shè)固定資產(chǎn)卡片，并由保管使用部門簽章后，分別保存管理?！　」潭ㄙY產(chǎn)的盤點。年終清查由物管中心、使用部門和財務(wù)部門實地盤點?！　。?）盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，報批后按規(guī)定進行帳務(wù)處理?！　」緦潭ㄙY產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理會計手續(xù)，加強固定資產(chǎn)的管理。第九章 無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理　　無形資產(chǎn)階級計價原則：　?。?） 自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)計價；　?。?） 對于購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款計價；　?。?） 外單位投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，按評估確認或合同協(xié)議約定的金額計價；　　（4） 接受捐贈的無形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價計價。　　無形資產(chǎn)按下列規(guī)定進行攤銷；　?。?） 專有技術(shù)按15年平均攤銷；　?。?） 土地使用權(quán)按30年50年平均攤銷；　?。?） 其它按10年平均攤銷?！　∑渌Y產(chǎn)按下列規(guī)定進行攤銷　?。?） 租賃費按6年平均攤銷；　　（2） 裝修費按5年平均攤銷；　?。?） 開辦費按5年平均攤銷。成本費用必須按照權(quán)責發(fā)生制原則進行核算，嚴格劃分成本費用的受益期限?！　?成本費用的計價方法，必須前后一致，一經(jīng)確定，不得任意改變。　　公司的相關(guān)管理費用在預(yù)算內(nèi)公司掌握使用，超過預(yù)算的相關(guān)費用須經(jīng)集團公司總經(jīng)理批準后方可使用。有關(guān)費用的報銷參見《報銷管理規(guī)定》?；I集和管理物業(yè)管理處的資金和資產(chǎn)，組織 日常財產(chǎn)運作和會計核算，協(xié)調(diào)財務(wù)開支，真實地、系 統(tǒng)地、全面地反映公司的經(jīng)營狀況，監(jiān)督各項財務(wù)計劃 的執(zhí)行情況。 。 3． 記帳本位幣 管理處記帳以人民幣為單位。 2. 公司內(nèi)部財務(wù)管理的基本工作 1. 財務(wù)匯報流程 管理處財務(wù)每月定期向項目中心物管部報告。 2. 財務(wù)匯報格式 為統(tǒng)一口徑、便于匯總，管理處統(tǒng)一使用公司總部規(guī)定的財務(wù)報告格式。 其他報表（包括但不限于固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬，應(yīng)付賬，收入明細賬等）。 5. 財務(wù)報告提交與審批時間 、年報應(yīng)于年度終了10日內(nèi)，報公司總部物業(yè)經(jīng)理審批。 6. 對外公布資料：按廣州市物業(yè)管理辦法每季公布收支表給業(yè)戶查看。 管理處業(yè)務(wù)范圍及工作方式； 管理處所在地區(qū)生活及工資水平； ； 管理處擁有或控制的固定資產(chǎn)的構(gòu)成及數(shù)量、價值等； 、設(shè)施等的數(shù)量及價格； 其他 、審批及撥款流程 ，然后財務(wù)部按總部統(tǒng)一規(guī)定之預(yù)算格式編制。 ，在10日內(nèi)審批完成。 審批后的財務(wù)預(yù)算，及時回復(fù)各管理處并通知公司總部（項目中心）財務(wù)部。 各管理處的財務(wù)報告，要有反映預(yù)算數(shù)與實際完成數(shù)對比資料； 實際完成數(shù)大于預(yù)算5%以上時，要有文字說明； 實際完成數(shù)小于預(yù)算10%以上時，要有文字說明； 1. 營運開支審批 范圍:非業(yè)主,住客按金/基金等的物業(yè)管理處營運開支,一般多于RMB500。 。 （即項目中心地區(qū)總監(jiān)）加簽每單RMB[ ]以上。 復(fù)核 2. 備用現(xiàn)金開支審批 :RMB5,000；申請現(xiàn)金補充備用現(xiàn)金金額:RMB500；存款應(yīng)付約一星期需要。 。 3. 合同方面 如已有合同之約束，及既定協(xié)議之金額，則由物業(yè)經(jīng)理簽批后便完成審批。 ，現(xiàn)暫定500元，足夠35天內(nèi)的日常零星開支。當現(xiàn)金余額到達現(xiàn)金存量下限時,由出納通知會計， 并準備支票由物業(yè)經(jīng)理簽署后提取現(xiàn)金。 。 ；由出納填寫現(xiàn)金盤點登記表兩人共同簽字。管理處負責人可以隨時進行監(jiān)督盤點。 2. 現(xiàn)金提款 管理處每月的用款由項目的專用帳戶開支。每當現(xiàn)金余額到達現(xiàn)金存量下限（500元）時，出納要通知會計，并準備轉(zhuǎn)帳支票預(yù)約簽署。 每次提款由出納負責安排，管理處派員與出納一同提款。 財務(wù)核實發(fā)還申請表后才發(fā)放款項。（其他人員支 出報銷亦統(tǒng)一由部門與財務(wù)部對口） 部門任何支出，先向財務(wù)部索取《付款申請表》，填好后連同有關(guān)單據(jù)合格、 發(fā)票等并作背書，經(jīng)部門負責人核實簽字。會計核對后，將付款申請書及有關(guān) 單據(jù)交財務(wù)部出納。 ，制作憑證。 ，需要總部審批的支出，由物業(yè)經(jīng)理與有關(guān)高層 預(yù)約時間審批。 ，應(yīng)在完成業(yè)務(wù)返回管理處后3日內(nèi)報銷結(jié)帳，對有 特殊情況的其清帳日期亦不得超過30天。 ，盡可能地使用非現(xiàn)金結(jié)算方式 。預(yù)借現(xiàn)金必須在借出日起3日以內(nèi)歸還/清帳。 ，填《付款申請表》，本人簽字后，交管理處經(jīng)理批準簽字，會計審核，向出納領(lǐng)款。 ，用款人應(yīng)以書面形式說明原因，并得到部門主管核實批準，財務(wù)部審核，作為自制憑證入帳。 帳戶管理 物業(yè)管理公司 物業(yè)管理處 戶口類別 負責人 用 途 戶口類別 負責人 用 途 基本戶口 財務(wù)總監(jiān) 作收支費用 小額戶口 物業(yè)經(jīng)理 支付日常支出 （儲備額不超過10,000元） （3000元以下） 大額戶口 財務(wù)總監(jiān) 處理日常收款及轉(zhuǎn)帳至小額戶 按金戶口 財務(wù)總監(jiān) 收取裝修按金、管理費按金 基金戶口 財務(wù)總監(jiān) 收取資產(chǎn)儲備金 注：每個管理處均開設(shè)以上類別戶口 支付RMB3,000或以下物業(yè)管理處營運開支。 。 主要支付RMB3,000以上的物業(yè)管理處營運收入。 。 ，物業(yè)管理公司主管（KKLEUNG）可單獨簽RMB3000可以下的支票。 戶口簽名人參考廣州項口管理中心下屬公司銀行戶運作模式,物業(yè)管理公司主管(KK LEUNG)要單獨簽RMB3000或以下的支票。 一些非一般支出經(jīng)特定審批程序或會由基金戶調(diào)撥至大額戶應(yīng)付。 4. 固定資產(chǎn)的管理 計價方法 1. 資產(chǎn)計價采用歷史成本原則。 ,填寫《物品報廢申請表》 ，以直線法每月計算，不預(yù)計殘值和清理費用。 資產(chǎn) 預(yù)計可使用年限 汽車 10年 電腦及其輔件 3年 家具 5年 辦公室儀器 5年 裝修 3年 其他 報總部批準后執(zhí)行 （1,000元以上）需做三份報價分析填報《報價分析表》；在有預(yù)算情況下1,000元以下由管理處經(jīng)理審批：1,000元至3,000元由總部物業(yè)經(jīng)理審批；3000元以上由總經(jīng)理或授權(quán)物業(yè)經(jīng)理審批。 ，現(xiàn)金開支的結(jié)清余款，有備用金的補足備用金。 ，備用金限額管理處經(jīng)理1,000元，各部門主管300元。 ，根據(jù)取回的合理憑證填寫《付款申請表》（車票）貼在后面，經(jīng)手人簽名、交由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽名后結(jié)清余款。 ，并將工資發(fā)放資料返回管理處財務(wù)部。 。 ，管理處人員內(nèi)部的文娛活動費用，應(yīng)在預(yù)算中另列。各部門員工的應(yīng)酬費必須事先經(jīng)公司主管經(jīng)理同意。若管理處主管認為當月需較多應(yīng)酬或某次應(yīng)酬將超出標準時，應(yīng)預(yù)先請示物業(yè)經(jīng)理批準后,方能為之。管理費等必須于每月七日內(nèi)繳付。若 閣下已繳付上術(shù)款項，請不須理會本通知書。 專此奉達，敬祝商安！ 物業(yè)管理處 年 月 日 表格二 花園 編號： 致： 居 座 單元業(yè)主 先生/女士： 再次催款通知 您好！本處于上次致 閣下的專函中提及 月份之管理費共人民幣 元，至今仍未付清。本處唯恐 閣下公務(wù)繁忙，一時遺忘，現(xiàn)特函通知。 凡超過7日未付款的，%的滯納金有為采取有關(guān)程序追討。 請鼎力支持為盼！ 專此奉達，敬祝商安！ 物業(yè)管理處謹啟 年 月 日 花園 編號： 致： 居 座 單元業(yè)主 先生/女士： 最后催繳通知 您好！本處已兩次致函于 閣下請付清 月份之管理費共人民幣 元、水費共人民幣 元，至今仍未清付。 如屆時貴單元仍未繳納上述款項及滯納金（按管理公約規(guī)定結(jié)算），本處在不得已的情況下，將采取相應(yīng)措施。 特此通知！敬祝商祺！ 物業(yè)管理處謹啟 年 月 日 8. 附件一 例行程序時間表 。 每月2日前管理處將工資發(fā)放資料報總部物業(yè)經(jīng)理審批。 。 ，總部物業(yè)經(jīng)理收到報告次日起7日內(nèi)審?fù)辍? ； 、撥款時間，及時為管理處撥款。審批制度：1.2.責任人對該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)準確性和對應(yīng)關(guān)系負責。審批程序費用報銷審批程序：報銷人員將原始憑證整齊地貼在《粘貼單》上，并根據(jù)原始憑證的內(nèi)容填制《報銷單據(jù)粘貼單》和《費用報銷單》相應(yīng)的部門主管（副總）審批簽字 總經(jīng)理審批 出納簽字報帳?，F(xiàn)金管理制度1.出納人員必須建立《現(xiàn)金日記帳》和《銀行存款日記帳》，逐日逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，每月結(jié)算，保證帳款相符，嚴禁白條抵庫。報帳時效和工資發(fā)放制度1.外部經(jīng)濟業(yè)務(wù)優(yōu)先辦理，隨到隨辦。2.平時嚴禁非公用借支，如遇特殊情況需非公用借支的，必須經(jīng)主管財務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準后方可。財務(wù)結(jié)算制度1.2.六、報表日期：根據(jù)稅務(wù)制度規(guī)定：會計報表保送日期為：月報，次月的十日前；季報，次月的十五日前；年報，下年的元月底前。2.3.4.籌集資金就是資金來源，它指列示在資產(chǎn)負債表右方的諸項內(nèi)容；資金運用則是指列示在資產(chǎn)負債表左方的諸項內(nèi)容，它表明了資金的去向。在這一過程中，物業(yè)的出售和出租、物業(yè)有償服務(wù)費用的收入等，就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運動。在資金運動過程中，包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費以及多種經(jīng)營收入等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。物業(yè)管理公司的財務(wù)管理要統(tǒng)籌各經(jīng)營單位和機構(gòu)，這自然要比經(jīng)營業(yè)務(wù)相對單一的一般企業(yè)顯得復(fù)雜一些。它是利用價值形式，通過資金運動及其生產(chǎn)的經(jīng)濟關(guān)系——貨幣關(guān)系進行的綜合性管理。(二)物業(yè)管理公司財務(wù)管理的任務(wù)物業(yè)管理公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是依據(jù)企業(yè)資金運動的規(guī)律，遵循國家的政策、法令和財經(jīng)制度，合理組織財務(wù)活動，正確處理財務(wù)關(guān)系，加強計劃(預(yù)算)管理和經(jīng)濟核算，改善和促進企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，加強財務(wù)監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律。這就是要根據(jù)物業(yè)管理的需要，做好租金收入和有償服務(wù)管理費的收費工作，不斷提高資金運用的效能，保證物業(yè)管理公司的正常運營。(3)加強財務(wù)分析和經(jīng)濟核算工作。(4)加強計劃(預(yù)算)管理，認真編制財務(wù)計劃(預(yù)算)。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù)，必須依據(jù)黨和國家的方針、政策和財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃，對公司預(yù)算、開支標準和各項經(jīng)濟