縣公司貨幣資金內(nèi)控制度評價模塊-在線瀏覽
2025-05-30 05:49本頁面
【正文】 費的現(xiàn)金是否當日存入銀行電費帳戶；縣公司營業(yè)大廳編制的銀行繳款單明細是否及時與財務部出納編制的電費帳戶銀行存款日記帳相核對；供電所銀行繳款單明細是否與電費賬戶銀行存款日記賬相符；縣公司及供電所其他業(yè)務收入是否能全額及時上繳?；I資計劃、批復文件、籌資合同Hc1/4現(xiàn)金的盤點清查縣公司及供電所現(xiàn)金是否設定最高限額，超過限額是否及時存入銀行；財務部出納人員和供電所核算員是否每日清點現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額相核對；財務部是否組織專人定期或不定期對公司本部和供電所現(xiàn)金進行清查并填寫現(xiàn)金盤點表及清查記錄；是否存在以“白條”抵充庫存現(xiàn)金現(xiàn)象。帳戶開設申請及批復銀行帳戶信息表銀行對帳單銀行存款日記帳銀行存款余額調(diào)節(jié)表Hc1/6自有資金管理公司各生產(chǎn)單位及供電所的自有資金是否統(tǒng)一納入公司和陽光公司財務管理，是否在公司和陽光公司財務部門分別設置“明細帳”、“備查簿”；各生產(chǎn)單位及供電所是否定期與公司財務及陽光公司財務定期對賬，并做好記錄。票據(jù)及印章管理制度票據(jù)記錄臺帳商業(yè)票據(jù)臺帳印章保管記錄Hd1/8現(xiàn)金支付的范圍和限額是否制定了現(xiàn)金支付的相關制度；現(xiàn)金支付范圍是否符合規(guī)定；是否設定了現(xiàn)金支付的最高限額；是否嚴格執(zhí)行報銷程序，出納人員在付款和結算辦理完畢后,是否在憑證上加蓋私章。貨幣資金支付的相關規(guī)定制度、憑證單據(jù)Hd1/10資金支付的復核是否制定了嚴格的支付復核程序并嚴格執(zhí)行；復核人應當貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當?shù)龋粚徍藢ｍ椯J款的用途，做到專款專用。貨幣資金業(yè)務調(diào)查表關鍵控制點：發(fā)票收據(jù)管理（H－b－1/2） 被詢問部門及人員： 調(diào)查人員： 調(diào)查日期： 控制點 序號問題回答驗證備注是否是否H－b－1/2是否制定嚴格的發(fā)票收據(jù)管理制度加強對發(fā)票、收據(jù)的購買、印制、領用、保管、繳銷、作廢的管理； 是否設立專人登記發(fā)票臺帳；供電所是否以核算員為管理發(fā)票的第一責任人管理各類發(fā)票；是否組織人員對發(fā)票及收據(jù)定期或不定期抽查。是否編制年度籌資計劃，并上報上級主管部門和分管領導進行審批； 與金融機構簽訂籌資合同，是否明確籌資金額、籌資的期限以及籌資的利率等。貨幣資金業(yè)務調(diào)查表關鍵控制點： 銀行帳戶管理 （Hc1/5） 被詢問部門及人員： 調(diào)查人員： 調(diào)查日期： 控制點 序號問題回答驗證備注是否是否Hc1/5縣公司財務部開設和增設銀行帳戶是否經(jīng)市公司書面批準；供電所開設電費帳戶和經(jīng)費帳戶是否經(jīng)縣公司財務部門批準； 縣公司及供電所所有銀行帳戶是否納入公司財務統(tǒng)一管理、核算；供電所電費賬戶是否只用于電費及隨電費孳生的滯納金、用電違約金、利息等收入的收繳，經(jīng)費賬戶是否只用于供電所經(jīng)費收支及代收代付的金額在1000元以下的其他零星業(yè)務收付；財務部是否設立專人于每月末將銀行存款日記帳與銀行對帳單核對，在次月初核對完畢并編制余額調(diào)節(jié)表；供電所核算員是否于每月末將銀行存款日記帳與銀行對帳單核對，在次月5日前核對完畢并編制余額調(diào)節(jié)表；貨幣資金業(yè)務調(diào)查表關鍵控制點：自有資金管理（Hc1/6） 被詢問部門及人員： 調(diào)查人員： 調(diào)查日期： 控制點 序號問題回答驗證備注是否是否Hc1/6公司各生產(chǎn)單位及供電所的自有資金是否統(tǒng)一納入公司和陽光公司財務管理； 是否在公司和陽光公司財務部門分別設置“明細帳”、“備查簿”；各生產(chǎn)單位及供電所是否定期與公司財務及陽光公司財務定期對賬，并做好記錄。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。貨幣資金業(yè)務調(diào)查表關鍵控制點：現(xiàn)金支付的范圍和限額（Hd1/8） 被詢問部門及人員： 調(diào)查人員： 調(diào)查日期： 控制點 序號問題回答驗證備注是否是否Hd1/8是否制定了現(xiàn)金支付的相關制度， 現(xiàn)金支付范圍是否符合規(guī)定；是否嚴格執(zhí)行規(guī)定的報銷程序，出納人員在付款和結算辦理完畢后,是否在憑證上加蓋私章；是否設定了現(xiàn)金支付的最高限額，嚴禁大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象的發(fā)生。大額資金的支付及對外投資等是否經(jīng)預算管理委員會或董事會審議。三、測試記錄表測試記錄表中各項目釋義如下：單位名稱：被測試的單位名稱；測試模塊：被測試的業(yè)務模塊名稱；測試控制點：對應控制點的編號（可對應唯一測試點，也可對應多個測試點）測試人員：測試人員簽名； 測試日期：測試的日期編號：測試記錄表上的編號；序號：本頁測試記錄表上各記錄的編號；樣本名稱：對應工作底稿中的測試對象所抽取的樣本名稱（樣本與測試對象是一對一或者一對多關系）；測試對象編號：每個樣本中測試對象的編號；測試對象名稱：每個樣本中測試對象的名稱；結果說明：說明每個樣本中測試對象是否符合測試內(nèi)容；備注：其他情況說明；測試記錄表單位名稱：__________________ 測試模塊：_____________ 測試控制點：______________________________測試人員：__________________測試日期：____________編號：________________序號樣本名稱測試對象編號測試對象名稱結果說明備注 四、貨幣資金工作底稿1．工作底稿中各項目釋義如下：單位名稱：被測試的單位名稱；會計期間：測試的會計期間；測試人員：測試人員簽名日期：測試的日期復測人員：復測人員簽名日期：復測的日期索引號：測試內(nèi)容的序號，在控制點的編號后面再增加數(shù)字序號來表示；測試內(nèi)容：對應測試表中的測試內(nèi)容；測試對象：對應測試表中的測試對象；抽樣總量：樣本抽取的數(shù)量；符合總量：在抽取的樣本中與測試內(nèi)容的要求相一致的樣本的數(shù)量；符合率（測試結果）：對于定量結果則等于符合總量/抽樣總量；對于定性結果則直接描述；結果說明：對于測試結果的補充說明。供電所財務管理制度審查發(fā)票收據(jù)管理（ Hb1/2 ）單位名稱： 測試人員： 日期： 會計期間： 復核人員： 日期： 索引號測試內(nèi)容測試對象測試方法抽樣總量符合總量符合率（測試結果）結果說明Hb1/21是否制定嚴格的發(fā)票收據(jù)管理制度加強對發(fā)票、收據(jù)的購買、印制、領用、保管、繳銷、作廢的管理； 發(fā)票管理制度審查Hb1/22是否設立專人登記發(fā)票臺帳；發(fā)票臺帳審
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