全面預算管理實施細則-在線瀏覽
2025-05-26 12:35本頁面
【正文】 （4）跟蹤和監(jiān)督所負責預算的執(zhí)行過程，對預算執(zhí)行過程中出現的偏差及時進行反饋和修正，并對預算執(zhí)行的結果進行考評。（6）按照公司對口管理部門的要求上報經企業(yè)管理部審核的預算數據或報告。、分類和預算管理責任單位：；；。（1）總產值預算，工程管理部負責； （2）船機預算，安全質量部負責。，（1）其他業(yè)務收入預算；（2）其他業(yè)務支出預算。，財務部負責將各項管理費指標分解到相關責任部門，由機關各部門按照部門職責分工承擔責任，并進行管理。，由項目部或其它派出機構負責，財務管理部匯總監(jiān)督；，由項目部或派出機構負責，財務管理部匯總；，由項目部或派出機構負責，財務管理部匯總；，應收款項回收預算，財務部負責；，由發(fā)生單位負責，財務部匯總監(jiān)督。，主要包括：（1）土建工程支出預算；（2）購置船機設備預算；（3）技術改造項目預算；（4）其他支出預算。、依據和程序：（1）上下結合的原則。以責任單位的自我控制與分公司的考核及整體管控，強化預算指標對實際成本的預警及約束的作用。確保企業(yè)以收抵支，量力而行，留有余地，規(guī)避財務風險。以資金預算作為全面預算的出發(fā)點和歸宿，通過成本費用預算控制不必要開支。明確成本費用控制目標，確保資產保值增值。共性是指公司預算管理采取統(tǒng)一的模式和范圍，個性是指各預算單位可以根據自身生產經營特點局部調整某些指標。剛性是指維護預算的權威性，預算一經確定，不能隨意調整；靈活性是指如遇客觀情況發(fā)生變化，經過嚴格的審批程序，可以對預算進行調整和追加。 ：（1）每年底公司企業(yè)發(fā)展部布置年度預算編制工作，分公司企業(yè)管理部按要求編制年度預算草案報公司企業(yè)發(fā)展部。（3）企業(yè)管理部根據公司下達的預算方案、預算指標分配方案，調整本單位預算草案和預算指標控制值，履行審批程序后，報公司企業(yè)發(fā)展部。、預算執(zhí)行和控制、預算調整、預算考核與分析等階段構成，預算管理流程見附件1。，各級預算單位必須認真組織實施，細化分解預算指標，落實責任中心，并建立權責利相結合的預算執(zhí)行責任體系，確保預算的嚴格執(zhí)行。,對于單項預算支出超過當年該項預算總額的10%時，應逐級向上報批；對于單項預算支出低于當年該項預算總額的10%時，應在當年總預算調整范圍內進行調整。遇特殊情況確需調整時，必須嚴格按有關規(guī)定執(zhí)行。、公司所處行業(yè)特征、公司主營業(yè)務的生命周期、公司發(fā)展速度、公司市場規(guī)劃與導向、各單位的實際情況等因素。：預算目標是預算單位發(fā)展戰(zhàn)略的具體體現，發(fā)展戰(zhàn)略作為一種目標導向，引導年度預算目標的確定。市場預測既要考慮項目的投標價格、成本、質量的要求，也要考慮資本市場的平均資本成本。：預算單位行業(yè)平均凈資產收益率是企業(yè)出資人期望值的下限，是各級預算單位總預算目標的主要約束參數。各級預算的編制必須滿足預算目標的要求。（2）相對值目標：凈資產收益率、總資產收益率、國有資產保值增值率、成本費用總額占主營業(yè)務收入比重、三年主營業(yè)務收入平均增長率、應收賬款周轉率、流動資產周轉率、營業(yè)利潤率、銷售增長率、利潤增長率、資產負債率。 預算編制格式“中交股份全面預算管理系統(tǒng)”（網絡版）中，按固定的格式進行編報；，但可根據自身管理的需要，進行增補；。（1）分公司預算主要由業(yè)務預算、財務預算和資本預算組成。（3）預算編制流程見附件2。（1）根據預算項目和經濟內容的不同，可以分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法編制預算。各預算責任單位每年12月編制下一年度預算，在12月31日前報企業(yè)管理部，企業(yè)管理部評審匯總，形成分公司預算方案并報預算管理委員會審定，并按照公司要求
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